El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares.
En torno a este impuesto federal existen otros conceptos; así, podemos hablar de que existen dos tipos de IVA: el IVA Trasladado y el IVA Acreditable.
Hay que aclarar que este Solo hay que tener claro que se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar.
IVA Acreditable
El IVA acreditable es un concepto clave en la contabilidad fiscal de las empresas en México.
El IVA acreditable es el impuesto al valor agregado (IVA) que una empresa paga al adquirir bienes o servicios necesarios para su operación.
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El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
El IVA acreditable se registra como un activo circulante en la contabilidad de la empresa, ya que representa un monto recuperable.
El IVA Acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas.
En Términos contables es un activo.
Se trata del IVA que efectivamente se abona.
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Lo primero que debes tener en cuenta es que el IVA no distingue tamaños, es decir, tanto grandes empresas como pequeñas empresas, pueden recibir este beneficio.
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera.
No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
B debe pagar $2,000 más el IVA de $320.
Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
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- Se genera cuando se realiza una compra de contado.
- Aplica a compras a crédito.
IVA Trasladado
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa.
El traslado se realiza al facturar la compra.
Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes.
IVA Efectivamente Trasladado.
El tema del IVA trasladado y el IVA por trasladar puede sonar como una película de terror fiscal, pero no te preocupes, aquí te lo explico sin rodeos (ni tecnicismos aburridos).
Ambos son indispensables en la contabilidad de cualquier negocio en México.
El IVA trasladado es ese impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio.
Pero ojo, no te pertenece, tú solo eres el "mensajero" entre tu cliente y el SAT.
Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda.
En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Ejemplo Práctico de IVA Trasladado
Si vendes un pastel por $100 más $16 de IVA, ese dinerito extra no es tuyo, aunque lo tengas en tu cuenta bancaria.
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado.
Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual.
Nota importante: No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
IVA por Trasladar o Pendiente de Trasladar
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado.
IVA por trasladar o pendiente de trasladar.
Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Este es el primo que siempre llega tarde a las reuniones familiares ¿Por qué? porque el IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino".
Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas.
IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Ejemplo Práctico de IVA por Trasladar
Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses.
Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
Balance entre IVA Acreditable e IVA Trasladado
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal.
Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios.
Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT.
IVA a Favor.
Cálculo y Reporte Correcto del IVA
Si haces las cosas mal y reportas todo el IVA como si ya lo hubieras cobrado, te metes en un lío.
Aquí no hay finales felices: si no calculas o reportas el IVA correctamente, el SAT puede multarte, cobrarte recargos y hasta darte un buen susto fiscal.
El IVA trasladado y el IVA por trasladar son conceptos básicos pero fundamentales para cualquier negocio.
Manejar bien ambos no solo te evita problemas, sino que también te ayuda a mantener tus finanzas en orden.
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