En México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que se adquieren. Sin embargo, existen dos tasas aplicables para el cálculo del IVA: la general, que es del 16%, y la del 0% que aplica solo para ciertos productos. Además, existen algunas excepciones que están exentas de este impuesto.
Operaciones con IVA exento
En el artículo 1 de la Ley del Valor Agregado se mencionan las actividades a las que se les debe aplicar IVA y también se mencionan las excepciones. En México, están exentos de IVA los siguientes productos o servicios:
- Venta de casa-habitación.
- El suelo destinado a casa-habitación.
- Transporte público o terrestre de personas.
- Transporte marítimo internacional de bienes.
- Seguros contra riesgos agropecuarios.
- Seguros de garantía financiera.
- Seguros de vida.
- Servicios de enseñanza.
- Arrendamiento de inmuebles destinados o utilizados para casa-habitación.
- Libros.
- Periódicos.
- Revistas.
- Sorteos.
- Bienes muebles usados.
- Moneda nacional y extranjera.
- Metales.
- Por prestación de servicios como comisiones y contraprestaciones.
- Comisiones que cobran las AFORE.
- Servicios prestados de forma gratuita.
- Intereses que pagan o reciban las instituciones de crédito y las sociedades financieras de objeto limitado.
- Intereses que provengan de cajas de ahorro.
- Intereses que provengan de créditos hipotecarios o garantía fiduciaria.
- Servicios de espectáculos públicos por boleto de entrada, excepto los de teatro y circo.
- Servicios profesionales de medicina cuando su prestación requiera de título médico.
Es importante destacar que los bienes muebles usados entran dentro de esta categoría de exención del IVA.
Operaciones con IVA 0%
De acuerdo a la Ley del Valor Agregado, para el IVA 0% se tiene contemplada la enajenación de:
- Animales y vegetales.
- Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación.
- Alimentos procesados para mascotas.
- Tractores para accionar implementos agrícolas.
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
- Libros, periódicos y revistas.
La tasa del IVA del 0% se aplica en:
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- Directamente a los agricultores y ganaderos.
- De molienda o trituración de maíz o trigo.
- De pasteurización de leche.
- En invernaderos hidropónicos.
- Despepite de algodón en rama.
- Sacrificio de ganado y aves de corral.
- Reaseguro.
- Suministro de agua para uso doméstico.
Tabla Resumen de Tasas de IVA y Exenciones
| Tasa de IVA | Ejemplos de Productos o Servicios |
|---|---|
| 16% (General) | La mayoría de bienes y servicios no especificados con otra tasa o exención. |
| 0% | Animales, vegetales, medicinas de patente, alimentos, tractores agrícolas, fertilizantes, libros, periódicos, revistas, entre otros. |
| Exento | Venta de casa-habitación, transporte público, seguros agropecuarios, servicios de enseñanza, bienes muebles usados, entre otros. |
Esperamos que con esta información tengas más claridad sobre qué opción aplica para tu producto o servicio.
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