IVA en Ropa en España: Guía Completa y Automatización con Stripe Tax

El impuesto al valor agregado (IVA) es uno de los impuestos más importantes de España y de la Unión Europea, donde comúnmente se le conoce como IVA de la UE. Si bien el IVA en España se aplica a la mayoría de los productos y servicios, hay ciertas operaciones que están exentas de este impuesto indirecto.

¿Qué son las operaciones sin IVA?

Las operaciones sin IVA son aquellas en las que la propia naturaleza de la operación excluye la obligación de pagar el IVA.

Diferencias entre operaciones exentas de IVA y operaciones sin IVA

A menudo se confunden las operaciones exentas de IVA con las operaciones sin IVA. Si bien ambos tipos de operaciones están exentas de IVA, cada una tiene sus propias implicaciones y características fiscales.

En las operaciones sin IVA no se produce ningún hecho imponible. Pero en las operaciones exentas del IVA, aunque teóricamente debería haber un tasa impositiva asociada a ellas, la legislación actual incluye excepciones en las que no se exige el procesamiento de pagos. Sin embargo, para evitar la obligación de pagar el IVA, deben cumplirse ciertas condiciones.

Si una empresa o un trabajador autónomo realiza una operación sin IVA, debe incluirse en el Formulario 347. En el caso de una operación exenta del IVA, esto no es obligatorio.

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Para ayudarte a entender algunos de los casos que aparecen en su sitio web oficial, hemos recopilado una lista de ejemplos concretos para aclarar cuándo no es necesario incluir operaciones en el Formulario 347:

• Servicios de formación: Por ejemplo, alguien que ofrece clases particulares de asignaturas que forman parte de un plan de estudios.
• Servicios de salud: Esto incluye cosas como el tratamiento médico proporcionado por un profesional de la salud calificado que tenga las certificaciones correspondientes. Los servicios que no se consideran oficialmente como profesiones médicas, como la acupuntura y la mesoterapia, no están incluidos.
• Servicio postal estatal: En España, esta exención solo se aplica a correos (el servicio postal propiedad del Estado español); las empresas privadas que ofrecen servicios de mensajería no son elegibles.

Las operaciones sin IVA y las operaciones exentas de IVA comparten un factor: ni el cliente ni la empresa que presta el servicio o vende el producto están obligados a pagar o recaudar el impuesto y posteriormente remitirlo a la Agencia Tributaria.

Para garantizar que los impuestos que aplicas a tus ventas sean siempre correctos (independientemente del país al que factures), soluciones como Stripe Tax te permiten automatizar el cálculo y la recaudación de impuestos, no solo para tus operaciones en España, sino también en los más de 50 países donde los impuestos están disponibles (consulta la lista actualizada de territorios excluidos).

Lista de operaciones sin IVA

La Agencia Tributaria define claramente las operaciones sin IVA. En caso de duda, el Boletín Oficial del Estado (BOE) especifica todas las operaciones a las que se refiere esta normativa. Puedes consultar el artículo 7 de la Ley 37/1992 para una información más detallada.

Hemos preparado una lista más concisa con ejemplos de cada caso:

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• Cualquier producto o servicio gratuito con fines promocionales: Por ejemplo, ofrecer muestras gratis para que los potenciales clientes puedan probar los productos.
• Regalos promocionales: Por ejemplo, memorias USB, calendarios o cualquier otro producto que lleve el logotipo de una empresa y que se regale con fines promocionales. Según la Ley 37/1992, estos no están sujetos al IVA siempre que el valor de los regalos promocionales no supere los EUR 200.
• Operaciones realizadas por cualquier entidad pública no comercial: Por ejemplo, la recogida selectiva de residuos, siempre que sea realizada por un organismo público como un ayuntamiento. Si el servicio es prestado por una empresa que no es enteramente pública (como una empresa de paisajismo contratada para podar árboles en la vía pública), la operación estaría sujeta al IVA.
• Cualquier servicio prestado por individuos en virtud de una relación administrativa o laboral: Por ejemplo, si un individuo trabaja para una empresa, la nómina no incluye el IVA. Cabe aclarar que si el individuo es empleado de la empresa, se considera que la operación no está sujeta al IVA. Sin embargo, si el individuo es autónomo, deberá emitir facturas que incluyan el IVA correspondiente.
• Servicios o bienes de uso personal: Por ejemplo, proporcionar productos a los empleados de una empresa, como uniformes con los colores de la marca de la empresa. En otras palabras, el IVA no es aplicable si el impuesto no se puede deducir al comprar bienes (como uniformes para empleados) o servicios.
• Transferencia de cualquier cantidad de dinero como contraprestación o pago: Por ejemplo, pagos de productos de crédito o retiros de efectivo de cajeros automáticos.
• Operaciones realizadas por comunidades de regantes: Las «comunidades de regantes» están listadas en el sitio web del gobierno español. Todas las operaciones realizadas por ellos con fines de consumo de agua no estarán sujetas al IVA.
• Cualquier servicio prestado a una cooperativa de trabajo por un trabajador asociado: Las operaciones entre cooperativas no están sujetas al IVA.
• Permisos y licencias administrativas: Por ejemplo, una autoridad pública, como un ayuntamiento, concede a una empresa el derecho a utilizar bienes o servicios que no son de carácter privado. Sin embargo, no todos los permisos y licencias gubernamentales están exentos del IVA; algunos requieren el pago del IVA:
  • Aquellos que destinen bienes inmuebles o instalaciones en aeropuertos
  • Los que concedan derechos de uso de una infraestructura portuaria o ferroviaria pública
  • Los que cedan el derecho a prestar servicios al público o a desarrollar una actividad en instalaciones portuarias, siempre que dicha actividad sea de carácter industrial o comercial.
• Transferencias de unidades de negocio independientes de las empresas: Se trata de la venta de una de las líneas de negocio que opera una empresa. Por ejemplo, una empresa en España comercializa tres tipos de productos: somieres, colchones y ropa de cama. Quiere centrarse en los dos primeros productos, por lo que decide vender el negocio textil, donde fabrica y vende sábanas y mantas, pero mantiene las fábricas de camas y colchones.

Tributación de las operaciones sin IVA

Aunque este IVA no se paga, hay que incluirlo en el formulario 347, en el que se detallan todas las operaciones con terceros. Deberá presentar esta declaración cualquier trabajador independiente o empresa que haya realizado operaciones con otra persona física o jurídica que superen el valor de EUR 3.005,06 en un año calendario.

Sin embargo, hay dos formularios relacionados con el IVA que no requieren la inclusión de operaciones sin IVA:

• Formulario 390: Una declaración informativa que resuma las operaciones de liquidación del IVA realizadas a lo largo del año.
• Formulario 303: Una declaración trimestral correspondiente al pago periódico del IVA.

Aunque no es necesario que incluyas este tipo de operaciones, debes presentar tanto el Formulario 303 como el Formulario 390 si tienes alguna operación sujeta al impuesto sobre las ventas.

Las facturas no sujetas a este impuesto deberán hacer constar claramente que la operación no está sujeta al IVA, de acuerdo con el artículo 7 de la Ley 37/1992.

Nuevas reglas de IVA de la U.E. desde el 1 de julio de 2021

1. Desde el primero de julio del 2021, se cobrará el IVA a todos las mercancías comerciales importadas en la U.E. sin importar su valor. Si tu negocio está establecido fuera de la U.E., ya no podrás hacer envíos de exportación valorados por debajo de 22 € a clientes de la U.E. El envío se puede importar a la U.E. Todos los envíos están sujetos al IVA, independientemente del valor.
2. Para envíos de comercio electrónico de 150 € o menos, la U.E. está introduciendo una Ventanilla Única de Importación (IOSS) para pasar mercancías a través de aduanas. Esto les permitirá a los vendedores en línea o mercados cobrar el IVA en el punto de venta y remitirlo directamente a las autoridades. Si no se usa la IOSS, FedEx recaudará el IVA del cliente antes de la entrega y lo pagará a las autoridades.

Para suscribirse a la IOSS, los vendedores fuera de la U.E. tendrán que registrarse en un estado miembro de la U.E., o si no, señalar a un intermediario que registre y declare el IVA en su nombre. El IVA de sus ventas en la U.E. se enviará mensualmente a través de una declaración de impuestos en el estado miembro nominado de la U.E., y este luego enviará la declaración de IVA y los pagos a los países apropiados. Como consecuencia, los negocios no van a tener que registrarse para el IVA, en cada país de la U.E. en los que realizan ventas.

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Para poder aprovechar la IOSS a partir del 1 de julio de 2021, deberás incluir en la guía aérea el número de IOSS en todos los envíos de comercio electrónico B2C a la UE que se valúen en hasta 150 € (y que no estén sujetos a impuestos sobre consumos específicos). Si usas alguna de nuestras plataformas de envío automatizado, puedes ingresar el número de IOSS cuando reserves el envío. Su usas tu propio sistema integrado con alguna de nuestras herramientas estándar, es posible que debas ajustar el mapeo de tus datos con el campo pertinente.

Ten en cuenta que, a partir del 1 de julio de 2021, en todos los envíos y las mercancías enviadas a la UE, se exigen un valor para la aduana y un recibo comercial, a excepción de los “documentos”. En el caso de los envíos B2C que empleen la IOSS, también se recomienda incluir el precio de venta en euros (€) en el recibo comercial a fin de evitar diferencias en la tasa de cambio en el momento de la importación.

Si deseas devolver mercancías fuera de la UE, se deberá generar una nueva guía aérea de FedEx/TNT con referencia a la guía aérea anterior incluida en el campo de descripción y con una indicación clara de que es un envío de devolución.

Si optas por no usar la IOSS, FedEx pagará el IVA de importación en tu nombre mediante tu propia cuenta de aplazamiento. Así nos aseguramos de hacer el envío lo antes posible. Ten en cuenta que luego enviaremos una factura con este monto al destinatario y que ello conlleva una tarifa administrativa.

Para inscribirse en la Ventanilla Única de Importación (IOSS), las empresas deben registrarse en el portal de la IOSS de un Estado miembro de la U.E. desde el 1 de abril del 2021. Los negocios que no estén establecidos en la U.E. necesitarán normalmente indicar un intermediario en la U.E.

1. Ciertos mercados, en lugar de sus vendedores, ahora serán responsables de cobrar, informar y remitir el IVA adeudado del consumidor final si ellos se registran en la IOSS. El esquema aplicaría a vendedores fuera de la U.E. para transacciones de hasta 150 €. Los negocios que usan varios mercados para vender sus mercancías deben tener evidencias claras de sus ventas en cada uno. También deberán suministrar al declarante de aduanas el número de IOSS correspondiente a cada venta.

Ten en cuenta que según los términos del protocolo conjunto del R.U. y la U.E., Irlanda del Norte seguirá siendo parte del área de IVA de la U.E. para mercancías. Esto significa que esas nuevas disposiciones también aplicarán a mercancías importadas a Irlanda del Norte desde el resto del mundo.

Requisitos para solicitar el Tax Free como turista

• Residir fuera de la Unión Europea, es decir: Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Gran Bretaña, Grecia, Holanda, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Polonia, Portugal, República Checa, República Eslovaca, Rumanía y Suecia. Excepción: los residentes en Andorra, Gibraltar, Ceuta, Melilla y Canarias sí tienen derecho al Tax Free.
• El mínimo en la compras varía en cada país. Mientras que en España no hay mínimos en Reino Unido se solicitan 30 libras de compra.
• Sellar en la aduana el formulario Tax Free al salir de la Unión Europea y en un plazo máximo de 3 meses. Por ejemplo: para una compra realizada el 20 de marzo el viajero debe sellar en la aduana su formulario Tax Free antes del 25 de Junio (3 meses + marzo).
• Ser persona, no empresa.

Pasos para solicitar el Tax Free

1. En la tienda: Rellenar el formulario Tax Free con todos los datos, la tienda se queda la copia y tú te llevas el original. Ningún turista debe abandonar la tienda sin rellenar sus datos de Pasaporte, nombre, apellidos y nacionalidad.
2. En el aeropuerto: Sellar el formulario Tax Free en la aduana antes de salir de la Unión Europea, presentando: Formulario Tax Free, Ticket de compra, Billete o Tarjeta de Embarque, Pasaporte y si lo solicitan mercancía adquirida. Se sella el formulario antes de facturar equipaje y pasar seguridad.
3. Solicitar la devolución del IVA en efectivo en cualquiera de los puntos de devolución o por correo en tarjeta de crédito utilizando el sobre prefranqueado que dan en la tienda y especificando el número de tarjeta de crédito al que desea se le haga la devolución.

Impuestos y Aranceles en México

Asimismo, deberán designar un representante legal y proporcionar un domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y vigilancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Plataformas de servicios digitales

Para las empresas que prestan servicios digitales, que pueden ser Google Drive o iCloud en servicios de almacenamiento, o redes sociales como X, deberán emitir por vía electrónica un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y al menos contar con los siguientes requisitos para operar en México: denominación o razón social del emisor; ciudad y país en el que se expide; clave de registro tributario de quien lo expide; precio o valor de la contraprestación por el servicio sin incluir IVA; IVA del servicio; concepto o descripción del servicio; fecha de expedición y periodo que ampara la contraprestación; clave en el RFC del receptor.

Impuestos y aranceles

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que los productos que provengan de países con los que México no tenga tratados comerciales, como China, y tengan un valor superior a un dólar (casi 21 pesos) se les cobrará un arancel del 19%. Para las mercancías que ingresen desde Estados Unidos y Canadá, el arancel será del 17% si el valor supera los 50 dólares (más de 1.000 pesos), pero no exceda los 117 dólares (poco más de 2.400 pesos).

Los textiles que ingresan al país están sujetos a un arancel del 35%, exceptuando aquellos mercados con los que México tiene tratado de libre comercio. La medida se implementó a partir del 19 de diciembre de 2024.

Algunas plataformas, como Temu, Shein y AliExpress han ajustado el costo de sus productos. Algunos resultan más baratos en comparación con el mes anterior, pero otros han subido sus precios.

Exenciones de IVA

Las exenciones de IVA pueden representar ventajas y desventajas para los contribuyentes. Esto impacta directamente en la estructura de costos de los contribuyentes.

• Exención de IVA: La actividad no está sujeta al pago del impuesto, lo que significa que el contribuyente no lo traslada ni lo declara.
• Tasa del 0%: La operación está gravada, pero con un impuesto del 0%. Un ejemplo claro es el de los alimentos básicos. La venta de pan está gravada a tasa 0%, por lo que el panadero puede acreditar el IVA que paga en la compra de harina o equipo.

Ejemplos de exenciones de IVA:

• Construcciones adheridas al suelo, destinadas a casa-habitación.
• Exención de en exportaciones.
• Servicios prestados en forma gratuita.
• Servicios médicos.

Ideas erróneas sobre las exenciones de IVA:

• Realidad: Si bien no trasladar el IVA a los clientes puede hacer que los productos o servicios sean más accesibles, también implica que el contribuyente no puede acreditar ni solicitar devoluciones del IVA pagado en sus compras o gastos.
• Realidad: No es lo mismo. La tasa del 0% sí permite acreditar el IVA pagado en insumos y gastos, lo que puede generar devoluciones fiscales.
• Realidad: Las exenciones de IVA están definidas por la ley y aplican solo a ciertas actividades específicas, como educación, servicios médicos y arrendamiento de vivienda.
• Realidad: Todos los contribuyentes deben expedir CFDI si sus clientes lo requieren, independientemente de si sus actividades están exentas de IVA.

El IVA en México

El IVA en México se utiliza para financiar el gasto público del gobierno. Este impuesto se cobra en la venta de productos y servicios, y es pagado por el consumidor final.

En México, la mayoría de los productos y servicios tienen IVA, pero hay excepciones. Por ejemplo, los alimentos no procesados, como las frutas y verduras, no tienen IVA, ni los medicamentos. Sin embargo, si vas a un restaurante, sí pagas IVA sobre tu comida.

La tasa del 16% es la que aplicará en la mayoría de tus compras diarias, desde el café que tomas por la mañana hasta las compras de ropa. En cambio, el 0% aplica en productos básicos como la leche o los libros, para hacerlos más accesibles.

En las zonas fronterizas de México, el IVA es diferente. Aquí, en lugar de la tasa del 16%, se aplica una tasa reducida del 8%.

Con el crecimiento de las plataformas en línea, desde Netflix hasta Amazon, el gobierno mexicano decidió que estos servicios también deben pagar IVA. Esto significa que cuando pagas tu suscripción a una plataforma de streaming, ya estás pagando el IVA en el precio final.

¿Cómo recuperar impuestos por compras si viajas en Europa?

Si no resides en Europa y vas en plan de turista, puedes pedir la devolución del IVA, entre 16% y 25%, dependiendo de cada país, por tus compras realizadas, siempre y cuando este impuesto se vea reflejado en tu ticket.

Pasos a seguir:

1. Hacer tu compra en tiendas especiales.
2. Pedir los tickets de compra.
3. Sellar los tickets en el aeropuerto.
4. Llenar el formulario correspondiente.
5. Presentar los tickets en la oficina de devolución de impuestos.
6. Cobrar la devolución.

¿Cómo se devuelven impuestos si compras en Europa?

Debe pagar el precio total, con IVA incluido, en todas las tiendas que manejen el TAX REFUND o tengan el logotipo de Global Blue o Premier Tax Free, empresas que se encargan de la devolución de impuestos en varios países. Se te reembolsarán una vez que hayas cumplido con los trámites correspondientes.

Cuando entres a una tienda en Europa, pregunta con anticipación al encargado si brindan este servicio y si tu compra es elegible para un reembolso de impuestos. Te pedirán una prueba de que eres visitante o turista. Muestra tu pasaporte u otro documento de identidad que acredite tu residencia fuera de Europa.

Antes de que abandones el país que visitaste, busca la oficina de devolución de impuestos en las aduanas instaladas en los puertos y aeropuertos. Presenta tu pasaporte y los recibos originales de compra para su validación. Luego, deberás llenar un formulario, el cual deberá ser sellado por funcionarios de aduanas.

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