La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) permite que las personas físicas apliquen ciertas deducciones personales en su declaración anual. El beneficio fiscal por el pago de primas de seguros de gastos médicos consiste, precisamente, en hacer los pagos deducibles en tu declaración anual presentada ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), sin importar el régimen fiscal en el que te encuentres.
Estas deducciones restarán tus ingresos por los que debes pagar ISR y te ayudarán a disminuir el pago de ese impuesto o incluso a conseguir una devolución de saldos a favor. Se incluye a cualquier prima por seguros de gastos médicos que sean complementarias o independientes a los servicios de salud públicos, es decir, aplicará únicamente para servicios de salud privados como la atención médica o las consultas en hospitales.
Beneficiarios de la deducción
Los beneficiarios incluyen al contribuyente que realice los gastos, sus ascendientes y descendientes en línea recta, así como la persona con la que se encuentre en matrimonio o viva en concubinato, sin importar cuál sea el nivel de ingresos que tengan estos familiares, conforme a la fracción VI del artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Requisitos para la deducción
El requisito indispensable para aplicar esta deducción es contar con un comprobante fiscal (factura electrónica). Esta debe ser emitida por la institución aseguradora y debe señalar la clave D07 “Primas por seguros de gastos médicos”, según indica el Servicio de Administración Tributaria.
Al solicitar tu factura, asegúrate de cumplir con los siguientes puntos:
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- Proporciona correctamente tu nombre, RFC y código postal registrado ante el SAT.
- Verifica que el CFDI esté bien expedido a tu nombre antes de presentar tu declaración anual.
- A diferencia de otras deducciones personales, no es un requisito indispensable que la factura sea pagada con medios bancarizados; si haces el pago de una prima de seguro de gastos médicos en efectivo, esta podrá ser deducible para el pago del ISR.
Conceptos no deducibles
Es importante tener claridad sobre qué conceptos no pueden incluirse en esta deducción. Según el criterio del SAT, los pagos de “deducible” que realizas a la aseguradora cuando usas tu póliza no son deducibles al momento de realizar tu declaración anual. Solo la prima del seguro de gastos médicos es deducible, por lo que conviene separar bien ambos conceptos al juntar tus comprobantes.
Resumen de aspectos clave
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Deducibilidad | Sí, las primas son deducibles en la declaración anual. |
| Uso de CFDI | Clave D07 “Primas por seguros de gastos médicos”. |
| Forma de pago | Puede ser en efectivo o medios bancarizados. |
| Exclusiones | El pago de "deducible" de la póliza no es deducible. |
Saber si puedes deducir impuestos es indispensable, ya que los seguros de gastos médicos son necesarios para garantizar los servicios de salud en una institución privada en caso de necesitarlos. Recuerda que siempre será positivo asesorarte con un especialista en la materia, ya que el mundo de los impuestos puede ser complicado para muchas personas.
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