Si tu empresa contrata seguros o fianzas, es clave asegurarse de que realmente cumplan con los requisitos fiscales para ser deducibles. Para poder deducir los seguros, es importante cumplir con algunos requisitos establecidos por el SAT. El Artículo 27, fracción XII de la Ley del ISR establece lineamientos específicos que muchas empresas pasan por alto:
- Se pagan conforme a las leyes aplicables.
- Se relacionan con conceptos que la Ley reconoce como deducibles o cuya contratación sea obligatoria por otras leyes.
- La aseguradora no otorgue préstamos garantizados con la propia póliza (sumas aseguradas, primas o reservas matemáticas).
Deducciones para trabajadores autónomos
Las primas de seguros forman parte de los gastos que el autónomo puede deducir en el ejercicio de su actividad. Pero esto no quiere decir que cualquier importe que se abone en este concepto pueda ser objeto de deducción, sino tan solo las que se refieran a unas coberturas determinadas.
Tipos de seguros deducibles para autónomos
A continuación se detallan las principales categorías permitidas:
- Seguros de salud: El autónomo puede deducir hasta 500 euros anuales en primas pagadas por seguros de salud, tanto propios como de los familiares directos que convivan con él (cónyuge, hijos menores de 25 años, padres). El límite es por cada persona asegurada.
- Seguros de vida: Las primas de seguros de vida, destinadas a cubrir el riesgo en caso de fallecimiento o invalidez, pueden deducirse sin límite.
- Seguro de responsabilidad civil: El autónomo puede deducir las primas pagadas por la cobertura de responsabilidad civil, siempre que el riesgo al que se destinan esté directamente relacionado con la actividad que se ejerce.
- Seguros materiales: Se entiende por seguros materiales aquéllos que se destinan a cubrir el riesgo de averías o roturas sufridas por el inmovilizado que el autónomo utiliza en la actividad económica.
Requisitos fiscales y consideraciones importantes
Para que las primas sean deducibles, el seguro debe estar correctamente estructurado, documentado y alineado con lo que marca la Ley del ISR y su Reglamento. Es fundamental tener en cuenta lo siguiente:
- Pago comprobable: Las primas deben pagarse con medios electrónicos. Asegúrate de que las primas se paguen con tarjeta de crédito o débito o transferencia bancaria.
- Declaración anual: No olvides incluir los pagos de las primas en tu declaración anual.
- Conceptos no deducibles: Según el criterio del SAT, los pagos de deducible que realizas a la aseguradora cuando usas tu póliza no pueden restarse en tu declaración anual.
Deducción de seguros asociados a bienes
Si se dispone de un local de negocio, propio o arrendado, es deducible el gasto de seguro que cubre tanto el continente como el contenido. En el caso de vehículos, la condición indispensable para que estos seguros sean deducibles es que el vehículo sea utilizado en su 100% para la actividad profesional del autónomo. Hacienda solo permitirá deducir el seguro del hogar cuando el autónomo trabaje en su casa; solamente se podrá deducir un porcentaje de la prima, que será el mismo en el que resulte afectada la vivienda por la actividad laboral.
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