Introducción al Concepto de Deducciones Autorizadas
En este artículo, te explicaremos el concepto de deducciones autorizadas para personas morales y las condiciones para su aplicación. Primero hay que conocer qué son las deducciones autorizadas para personas morales y sobre todo cuáles son. Son los recursos que se han establecido como instrumento de beneficio para disminuir la carga de impuestos en la declaración mensual, bimestral o trimestral.
Requisitos para Presentar Deducciones Autorizadas
Para poder presentar las deducciones autorizadas para personas morales es necesario considerar algunos aspectos y sus requisitos. Para que puedas realizar esta deducción de forma exitosa tienes que llenar de forma correcta tu declaración anual y cumplir con los lineamientos que las hagan válidas.
Estos datos financieros son: el estado de pérdidas y ganancias y balance general. Es fundamental también aplicar retenciones cuando proceda.
Comprobación de Gastos y Requisitos Específicos
Todos los gastos que están sujetos a una deducción tienen que estar comprobados mediante su factura o un recibo equivalente que esté avalado por el SAT. Sí, en la mayoría de los casos es indispensable contar con un CFDI que cumpla con todos los requisitos fiscales.
Al ser una persona moral debes presentar los gastos deducibles mediante una factura y haber pagado por transferencia electrónica, de preferencia.
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Deducciones Específicas y Consideraciones Legales
Las pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o de fuerza mayor, deducibles en los términos de la LISR, correspondientes a ingresos afectos al IETU, de conformidad con las presunciones establecidas en los párrafos segundo y tercero de la fracción IV del artículo 3o. son un ejemplo de deducciones permitidas.
Mediante el artículo décimo quinto transitorio de la LIETU para 2008 (DOF 1o./X/2007), se indica que esto no aplicará a las contribuciones causadas antes del 1 o.
Ejemplos de Condiciones y Determinaciones de Deducciones
Para comprender mejor la aplicación de las deducciones, consideremos las siguientes situaciones:
- La persona moral otorgó donativos a varias instituciones de beneficencia pública autorizadas para recibir donativos deducibles.
- La totalidad de los intereses se pagaron en el ejercicio de 2010.
- Determinación del monto de los depósitos en garantía deducibles en el IETU del ejercicio de 2010.
- Las inversiones se pagaron en el ejercicio de 2010.
- La devolución se recibe en febrero de 2011.
Es importante recordar que, si eres persona física, existe un límite de monto para tus deducciones.
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