Uno de los primeros golpes de realidad en la vida adulta es descubrir que los impuestos afectan nuestros ingresos. En México, el régimen de ingresos asimilados a salarios ha sido una alternativa para muchas personas físicas que no cuentan con una relación laboral tradicional, pero reciben ingresos similares a un salario. Por eso creamos este artículo en el que te explicamos detalladamente qué son los ingresos asimilados a salarios, cómo se relacionan con los sueldos y salarios, quiénes pueden aplicarlos, cuáles son los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), especialmente en el Artículo 94 y mucho más.
¿Qué son los Ingresos Asimilados a Salarios?
Son pagos que, aunque no provienen de una relación laboral directa, el fisco mexicano considera similares a los sueldos y salarios, por lo que se les da el mismo tratamiento fiscal. Es decir, el SAT los integra al régimen de asalariados para efectos de retención y declaración de impuestos. Se conoce como persona física a cualquier individuo que realiza actividades económicas por su cuenta, como: prestar servicios, vender productos o arrendar bienes.
Sueldos y Salarios vs. Ingresos Asimilados
- Sueldos y salarios se pagan dentro de una relación laboral subordinada.
- Ingresos asimilados a salarios se pagan sin relación laboral directa.
Artículo 94 de la LISR
El Artículo 94 de la LISR establece los tipos de ingresos que pueden considerarse como asimilados a salarios, así como los límites y condiciones que deben cumplir los contribuyentes.
¿Quiénes Pueden Aplicar a este Régimen?
En este régimen el trabajador presta sus servicios de manera independiente, pero cuenta con algunas similitudes con el régimen de sueldos y salarios. Trabajadores independientes que brindan sus servicios de manera eventual. El pago se realiza de manera similar a los asalariados. En ocasiones, las empresas requieren de ciertos servicios que sus trabajadores de planta no pueden cubrir; sin embargo, la situación puede no ameritar la generación de una nueva área o puesto de trabajo, en estos casos suele recurrirse a personas externas, de modo que puedas cumplir las necesidades de trabajo, pero sin salir del presupuesto. Usualmente, las empresas emplean este régimen para la contratación de desarrolladores, generadores de contenido, diseñadores y puestos similares.
Beneficios del Régimen de Salarios Asimilados
Diversidad de ingresos: Al no requerir la asistencia a una oficina y no tener que cumplir con una jornada laboral, los trabajadores pueden realizar diversos trabajos con empresas diferentes, permitiendo un ingreso más elevado. El régimen de salarios asimilados puede resultar muy beneficioso y atractivo para ambas partes; sin embargo, en ocasiones vale la pena contratar a alguien de manera fija. Analiza las necesidades y finanzas de tu negocio antes de contratar mediante este régimen fiscal.
Lea también: Consulta de RFC No Cancelados
Obligaciones y Consideraciones Fiscales
Las empresas que contratan empleados bajo el Régimen 605 deben cumplir con diversas responsabilidades fiscales y administrativas. Conocer a detalle las especificaciones del SAT es importante tanto en la parte patronal, como del trabajador, ya que no cumplir con las normas fiscales puede generar multas importantes. Existen diversas formas de contratar a un colaborador y cada una de ellas implica diversas obligaciones patronales y obligaciones del trabajador.
Acumulación de ingresos: Si tienes ingresos adicionales de otro régimen fiscal, debes declararlos correctamente.
Deducciones Personales para Asalariados
Si eres asalariado, puedes deducir gastos personales como colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, seguros de gastos médicos, intereses reales de créditos hipotecarios, donativos, gastos funerarios, transporte escolar obligatorio y aportaciones voluntarias al AFORE. En este régimen puedes deducir gastos médicos, colegiaturas, seguros médicos, donativos, intereses hipotecarios, gastos funerarios y aportaciones voluntarias para el retiro.
En 2025, los asalariados pueden deducir: colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, transporte escolar obligatorio, donativos, intereses hipotecarios, seguros médicos, aportaciones al AFORE y gastos funerarios. No, la gasolina no es un gasto deducible para asalariados.
Gastos Deducibles Específicos
- Colegiaturas: Aplica para educación desde preescolar hasta bachillerato, siempre en instituciones privadas con reconocimiento oficial.
- Transporte escolar obligatorio: Solo es deducible si la institución exige su pago.
- Gastos funerarios: Se pueden deducir los gastos funerarios de cónyuge, hijos, nietos, padres y abuelos.
IVA e Ingresos Asimilados
No. Los ingresos asimilados a salarios no causan IVA porque el SAT los trata como si fueran sueldos y salarios.
Lea también: Consulta la Lista Negra de Contribuyentes
Trámite para Asalariados
- Selecciona sucesivamente las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes: Solicitud.
- Llena los datos solicitados por el formulario electrónico: Servicio de Aviso, eligiendo el trámite: INSC_ASALARIADO.
- Envía tu trámite al SAT e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
Artículos 27, quinto párrafo del Código Fiscal de la Federación; 23 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación; reglas 2.4.6., 2.4.9., 2.4.15.
Tabla de Ingresos y Regímenes Fiscales
| Tipo de Ingreso | Monto |
|---|---|
| Asalariados | Con ingresos mayores a $400,000.00 (cuatrocientos mil pesos M.N.) |
| Asalariados | Con ingresos menores o iguales a $400,000.00 (cuatrocientos mil pesos M.N.) |
| Asimilables a salarios | Con ingresos mayores a $400,000.00 (cuatrocientos mil pesos M.N.) |
| Asimilables a salarios | Con ingresos menores o iguales a $400,000.00 (cuatrocientos mil pesos M.N.) |
| Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios | Con ingresos mayores a $400,000.00 (cuatrocientos mil pesos M.N.) |
| Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios | Con ingresos menores o iguales a $400,000.00 (cuatrocientos mil pesos M.N.) |
Ahora que conoces qué son los ingresos asimilados a salarios y cuáles son sus implicaciones fiscales, según el Artículo 94 de la LISR, es momento de tomar decisiones informadas. Ya seas una persona física que recibe estos ingresos o una empresa que los paga, actuar con transparencia y contar con una buena asesoría contable será la mejor forma de evitar problemas con el SAT y garantizar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
Lea también: Elementos clave de una auditoría financiera
tags: #lista #asimilados #sat #requisitos