En España, es fundamental comprender los distintos tipos de impuestos, siendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) uno de los más importantes. El IVA se aplica tanto a productos como a servicios, independientemente de si se ofrecen dentro de España o desde el extranjero. Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio.
¿Qué son las tasas del IVA?
Las tasas del IVA son las tasas impositivas que se agregan al valor total de un producto o servicio. El IVA se clasifica como un impuesto indirecto, similar al impuesto sobre las ventas en Estados Unidos. A diferencia de los impuestos directos, el IVA no depende de los ingresos de una persona, sino de factores como el tipo de producto o servicio.
Si bien el IVA es un impuesto que existe en toda la Unión Europea (a menudo denominado simplemente "IVA de la UE"), cada país puede diseñar su propia normativa sobre el IVA, y existen mecanismos para facilitar la declaración de impuestos en toda Europa.
Tipos de IVA en España
El 28 de diciembre de 1992, España aprobó la Ley del IVA, que detalla las distintas tasas aplicables. Aunque las tres categorías (IVA estándar, reducido y superreducido) se han mantenido, los porcentajes han fluctuado con el tiempo. Un aumento significativo ocurrió en 2012.
A pesar de las variaciones en los porcentajes y los productos y servicios específicos asociados con cada tasa de IVA a lo largo del tiempo, las tres categorías de tasas de IVA que se enumeran a continuación se han mantenido constantes durante más de 30 años.
Lea también: Cumplimiento Fiscal en México: Productos SAT
IVA Estándar
La tasa general de IVA en España es del 21%. Este tipo se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que no califican para las tasas reducidas. Aquí hay algunos ejemplos:
- Vehículos (nuevos o de segunda mano)
- Productos de bricolaje (taladros, clavos, etc.)
- Artículos para el hogar (muebles, decoración, electrodomésticos)
- Bebidas (jugos, refrescos y bebidas alcohólicas)
- Artículos de moda (zapatillas, camisetas)
- Gasolina y otros combustibles
- Bienes intermedios utilizados en la fabricación
- Servicios funerarios
- Eventos deportivos
- Servicios de estética (salones de tatuajes, peluquerías)
- Dispositivos electrónicos (teléfonos, televisores, consolas)
IVA Reducido
Este tipo de IVA se aplica a una tasa del 10%. Solo se aplica a los siguientes productos y servicios:
- Actividades culturales (museos, conciertos, bibliotecas)
- Agua para riego o alimentación humana/animal
- Servicios de hostelería (hoteles, bares)
- Productos utilizados en la producción de alimentos
- Servicios públicos (electricidad, gas natural, combustibles orgánicos)
- Transporte (vuelos internacionales, trenes, metro)
- Productos farmacéuticos (curitas, vendas)
- Artículos de corrección de la visión (gafas, lentes de contacto)
- Obras de remodelación de casas o apartamentos
- Bienes raíces (casas, apartamentos, depósitos, garajes)
- Productos agrícolas (fertilizantes, piensos, insecticidas)
- Servicios de limpieza de vías públicas
IVA Superreducido
La tasa superreducida es del 4% y se aplica a bienes considerados de primera necesidad:
- Medicamentos de uso humano
- Medios físicos (revistas, libros, periódicos)
- Vehículos para personas con movilidad reducida (PMR)
- Implantes, prótesis y sillas de ruedas
- Preservativos y productos de higiene femenina
- Viviendas de protección oficial (VPO)
- Servicios solicitados por personas dependientes (teleasistencia)
Es importante tener en cuenta que, si bien los tres tipos de IVA (general, reducido y superreducido) se han mantenido sin cambios en los últimos años, los porcentajes asociados a cada tipo pueden fluctuar en función de las circunstancias políticas y sociales, y de la situación económica actual. Por lo tanto, debes consultar los tipos de IVA vigentes con una fuente confiable como la Agencia Tributaria, que también describe excepciones específicas sujetas a una tasa de IVA del 0 % o del 5 %.
Soluciones como Stripe Tax te permiten calcular y cobrar impuestos automáticamente sobre todas tus transacciones. De esta manera, puedes asegurarte de aplicar siempre las tarifas correctas, dondequiera que se encuentren tus clientes. Además, Stripe Tax se actualiza periódicamente para reflejar los cambios legislativos en materia tributaria y hace un seguimiento de tus obligaciones fiscales, notificándote si superas el umbral de declaración fiscal en cualquiera de los más de 50 países en los que opera (consulta la lista actualizada de territorios excluidos).
Lea también: IVA en Costa Rica: ¿Qué productos lo pagan?
Tasas del IVA en Melilla, Ceuta y las Islas Canarias
Los tres tipos de IVA descritos anteriormente se aplican a la mayor parte de España (todo el territorio español en la Península Ibérica y las Islas Baleares), pero en determinadas zonas no hay IVA. Esto no significa que los productos y servicios estén exentos de impuestos en estas áreas, sino que hay una diferencia en el nombre (IPSI e IGIC), la tasa y otros aspectos relevantes.
IPSI
En Melilla y Ceuta, en lugar del IVA, se aplica el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI). Todos los servicios están sujetos a este impuesto. En el caso de los productos, el impuesto solo se aplica si la entrega se realiza directamente por los propios productores o fabricantes. Estas dos ciudades autónomas tienen seis tasas del IPSI diferentes. La tasa mínima es del 0.5 %, mientras que la tasa máxima es del 10 %.
IGIC
Las Islas Canarias no utilizan el IVA, sino que aplican su propio impuesto indirecto: el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). La tasa general es del 7 %, y hay otras cinco tasas diferentes que van desde el 0 % hasta el 20 %.
IVA para autónomos y empresas
Tanto si eres un trabajador independiente como un empleado de empresa, desempeñas un rol que el gobierno considera casi como el de un recaudador de impuestos. Toda factura que emitas a un particular o empresa en España debe incluir el IVA. Para cobrarlo, el cliente final paga a la empresa el importe adecuado de IVA, y luego es responsabilidad de la empresa remitir el IVA recibido a Hacienda de manera trimestral. Este proceso no se aplica a los profesionales de determinados sectores, como la educación, el arte, las finanzas, los seguros y los servicios postales o de mensajería.
Para reclamar una devolución, debes liquidar este impuesto completando varios formularios:
Lea también: IVA en México: Productos afectados
- Formulario 303: En este documento se registra el importe del IVA soportado y repercutido durante el trimestre anterior.
- Formulario 349: Al igual que el Formulario 303, este documento trimestral registra el IVA de las operaciones intracomunitarias.
- Formulario 390: Este documento es un resumen anual del IVA total recaudado durante el año.
IVA repercutido e IVA soportado
Hay dos tipos de IVA que debes considerar e informar en tus declaraciones: el IVA repercutido y el IVA soportado. Comprender las diferencias entre estos dos tipos de IVA es clave para presentar los formularios con precisión.
El primer tipo, el IVA repercutido, se refiere al IVA pagado por los clientes en cada factura emitida tras la venta de un producto o la prestación de un servicio. Por ejemplo, supongamos que la facturación bruta total de una empresa durante un trimestre es de €15,000, que incluye la base imponible de todas las facturas emitidas durante ese período. En este caso, el IVA repercutido sería el 21 % de €15,000, asumiendo que todos los productos o servicios están sujetos a la tasa general del IVA.
El IVA soportado, por su parte, se refiere al IVA que pagan los autónomos y las empresas por la adquisición de bienes o servicios imprescindibles para el desarrollo de su actividad profesional. Al presentar la declaración trimestral, el IVA soportado se resta del IVA repercutido para determinar el importe final adeudado.
Transacciones exentas y no sujetas al IVA
Es importante conocer que no siempre tienes que cobrar el IVA a tus clientes. La Agencia Tributaria define los casos específicos que califican para la exención del IVA. Si bien ninguna de las dos transacciones requieren el pago del IVA, existe una gran diferencia entre las transacciones exentas de IVA y las transacciones sin IVA.
En el caso de las primeras, a pesar de no tener que pagar ningún IVA, deberían incluirse en tu declaración trimestral de IVA (mediante el formulario 303) porque sí representan un hecho imponible. Por otro lado, las transacciones sin IVA no están relacionadas con un hecho imponible, lo que significa que no se incluyen en la declaración de IVA (aunque sí es necesario incluirlas en el formulario 347 para operaciones con terceros).
Estos son algunos ejemplos de transacciones sin IVA:
- Muestras, folletos y otros artículos promocionales gratuitos
- Servicios prestados gratuitamente por una empresa con fines promocionales para demostrar sus actividades y resultados a clientes potenciales
- Compensación no monetaria para los empleados, como un automóvil de la empresa o vales de restaurante
- Beneficios proporcionados gratuitamente a uno o más empleados en virtud de los términos de un acuerdo de negociación colectiva
IVA Reducido en España
El IVA reducido es una de las tasas impositivas que se aplican en España, concretamente en el continente y en las Islas Baleares. Representa un porcentaje agregado al valor de los bienes o servicios. La tasa general de IVA en España es del 21 %, mientras que la tasa reducida es del 10 %.
La tasa reducida del IVA, establecida por la Directiva 91 de la Ley del IVA, tiene por objeto hacer más asequibles los bienes y servicios, como el fomento del uso del transporte público.
Ejemplo de cálculo del IVA reducido:
2 entradas para museos: € 25 × 2 = € 50
IVA reducido (10 %): €5
Precio total: €55
En este ejemplo, si las entradas al museo tributaran a la tasa estándar de IVA, el precio total sería de €60.50.
¿Qué productos y servicios tributan a la tasa reducida del IVA?
- Actividades culturales (como visitar un museo, asistir a un concierto o usar un centro de documentación o biblioteca)
- Agua utilizada para riego o alimento para humanos o animales
- Servicios de hostelería (hoteles, bares, etc.)
- Cualquier producto utilizado para producir alimentos para humanos o animales (alimentos para animales, etc.)
- Servicios públicos como electricidad, gas natural y cualquier biocombustible
- Transporte (vuelos internacionales, billetes de tren y metro, etc.)
- Artículos farmacéuticos (mascarillas quirúrgicas, vendas, gasas, etc.)
- Artículos de corrección de la visión (armazones y lentes de anteojos, lentes de contacto y soluciones para lentes, etc.)
- Rehabilitación de casas o apartamentos (aunque la tasa de IVA reducido se aplica exclusivamente en determinados casos, según lo indicado por la OCU)
- Bienes raíces (incluyendo casas, apartamentos, almacenes y garajes)
- Productos ganaderos o agrícolas (fertilizantes, piensos, insecticidas, etc.)
- Cualquier servicio de limpieza de una calle, jardín o parque público
Comparativa del IVA reducido en España y la UE
Las diferencias entre los países de la Unión Europea no se limitan a los productos gravados con tasas de IVA reducido. El porcentaje también varía de un país a otro. España se encuentra en un nivel moderado, como se muestra a continuación, comparándolo con otros tres Estados miembros a modo de referencia:
| País | IVA Reducido |
|---|---|
| España | 10% |
| Italia | 10%* |
| Francia | 10%* |
| Alemania | 7% |
Reducción temporal del IVA reducido
Para mitigar el impacto de la crisis económica en España, el 1 de enero de 2023 entró en vigor un conjunto de medidas antiinflación que incluyen una reducción de la tasa de IVA reducido para dos categorías específicas de productos: aceites (aceites de oliva y semillas) y pastas.
En el Consejo de Ministros del 25 de junio de 2024, se tomó la decisión de introducir una nueva devolución del IVA sobre los alimentos. Este ajuste introdujo varios cambios nuevos:
- Aceite de oliva: Reducido de 5 % a 0 %. Todos los demás aceites se mantuvieron a la tasa de IVA reducido del 5 %.
- Plazos: Ambos recortes se extendieron hasta el 30 de septiembre de 2024.
- Porcentaje: La tasa de IVA reducido para aceites de semillas y pastas se mantuvo en el 5 % hasta esa fecha, pero desde el 1 de octubre hasta finales de 2024 se incrementó hasta el 7.5 %.