Existen distintos tipos de deducciones y éstas se representan en el archivo XML mediante una clave de tres dígitos contenidas en el catálogo del SAT. Entre los conceptos de la nómina aparecen los ingresos por un lado y las retenciones por el otro. Las retenciones están deducidas del salario del trabajador por estipulaciones legales y es una cantidad retenida que afecta la percepción total del trabajador.
Deducciones de nómina: conceptos básicos
Las deducciones de nómina son un aspecto fundamental en la vida laboral de cualquier trabajador, ya que tienen un impacto directo en sus ingresos. Para calcular las deducciones de nómina en México, se deben considerar las deducciones legales y voluntarias, así como las contribuciones a la seguridad social:
- Retención del Seguro Social (IMSS): Esta deducción es obligatoria y se destina a financiar la cobertura médica del trabajador a través del Instituto Mexicano del Seguro Social.
- Retención por Impuestos (SAT): Las deducciones fiscales varían según el salario del trabajador y se calculan con base en la tabla del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que publica el SAT cada año.
- Fondo de Vivienda (INFONAVIT y FOVISSSTE): Se realiza un descuento para aquellos trabajadores que tienen un crédito para la adquisición de vivienda.
- Fondo de Retiro: Es una deducción destinada al ahorro de los trabajadores para su pensión.
- Deducciones voluntarias: Estas son aquellas que el trabajador elige autorizar, como las contribuciones a cajas de ahorro o fondos de apoyo dentro de la empresa.
Deducciones personales en la declaración anual
Si eres persona física con actividad empresarial o profesional, incluso si estás contratado bajo el régimen de sueldos y salarios, existen ciertos gastos que puedes deducir en tu declaración anual de Impuestos Sobre la Renta (ISR) con el fin de disminuir la cantidad de impuestos a pagar. De acuerdo con el SAT, las deducciones personales son aquellos gastos que tienes derecho a disminuir de tus ingresos durante tu declaración anual.
¿Cuál es el tope de las deducciones?
De acuerdo con lo que establece el Código Fiscal de la Federación, las deducciones personales no deben exceder el 15% del total de los ingresos declarados. El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de Cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) o del 15% del total de tus ingresos, incluidos los exentos; es decir, lo que resulte menor.
Gastos deducibles permitidos
Los gastos que es posible deducir están relacionados con la salud, la educación, gastos funerarios, donativos, aportaciones complementarias al Sistema de Ahorro para el Retiro, así como el pago de intereses a créditos hipotecarios. Es importante considerar que este tipo de gastos deben ser cubiertos por los contribuyentes mediante los medios de pago indicados y no en efectivo.
Lea también: Entendiendo el Monto Total por Deducir: Conceptos clave y ejemplos.
| Categoría de gasto | Detalles relevantes |
|---|---|
| Salud | Honorarios médicos, dentales, psicológicos, nutricionales, gastos hospitalarios y análisis clínicos. |
| Lentes graduados | Topados hasta 2,500 pesos para el contribuyente o familiares directos. |
| Educación | Colegiaturas con topes específicos según nivel educativo. |
| Donativos | Instituciones autorizadas (no exceder el 7% de ingresos base). |
Cálculo del saldo a favor
De esta operación que se realiza puede resultar un impuesto a pagar, saldo a favor para devolución, o un saldo en ceros. Recuerda que la declaración es el ajuste anual por todo el ISR que pagaste, o te retuvo tu patrón mes con mes, además de los ingresos y los gastos deducibles. Si el saldo a favor supera los 150,000 pesos es indispensable el uso de la e-firma y no podrás solicitar tu devolución de forma automática, debiendo presentar el Formato Electrónico de Devoluciones (FED).
Lea también: Guía Excel: Subtotal, IVA y Total
Lea también: Guía para calcular el IVA