Las sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales son un dolor de cabeza que nadie quiere tener. Si no estás al tanto, el SAT tiene sus reglas y no es precisamente un juego de mesa donde puedas hacer trampa. Si pensabas que las multas eran solo un mito, piénsalo de nuevo.
¿Qué es una Multa Fiscal?
La Multa Fiscal es una sanción económica que es impuesta por el SAT al contribuyente cuando éste incumple con sus obligaciones fiscales. Las multas del SAT pueden variar en su monto y gravedad según la infracción cometida. El SAT tiene la facultad de imponer sanciones económicas, así como aplicar recargos y cobrar intereses sobre los impuestos no pagados o declarados incorrectamente.
Multas por No Presentar Declaraciones
Las multas del SAT por no presentar declaraciones son el pan de cada día para muchos contribuyentes. Si no presentas tus declaraciones a tiempo, prepárate para que te caiga una sanción que podría doler más que un mal chisme. Si te preguntas, “¿cuánto me va a costar esta travesura?”, la respuesta para 2024 es que las multas oscilan entre los 1,500 y 6,000 pesos. ¡Sí, es un precio que puede hacer que tu billetera tiemble!
La multa del SAT por no presentar la declaración anual puede ser más complicada de lo que piensas. Para los contribuyentes individuales, podrías estar hablando de un 20% del impuesto que deberías pagar. Las empresas pueden enfrentarse a cifras aún más altas. Existen otros escenarios en los que podrías acabar pagando multas. No actualizar tus datos fiscales o no hacer tus pagos a tiempo también pueden traerte problemas. No es solo la multa lo que te debe preocupar. Si decides ignorar al SAT, podrías ver bloqueadas tus cuentas, o incluso arriesgarte a embargos. Y créeme, eso no es lo que quieres en tu vida.
¿Cómo se Aplica la Multa Fiscal?
Existen diferentes mecanismos de impugnación contra la resolución de las autoridades fiscales:
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- Recurso de revocación.
- Juicio Contencioso Administrativo.
- Reducción del 20% de la multa.
- Pago en parcialidades de la sanción.
- Condonación de la multa.
Reducción de Multas
En el caso de que la multa se pague dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación al infractor de la resolución por la cual se le imponga la sanción, la multa se reducirá en un 20% de su monto, sin necesidad de que la autoridad que la impuso dicte nueva resolución. También se aplicarán las multas a que se refiere este precepto, cuando las infracciones consistan en devoluciones, acreditamientos o compensaciones, indebidos o en cantidad mayor de la que corresponda. En estos casos las multas se calcularán sobre el monto del beneficio indebido. Si el infractor paga las contribuciones omitidas o devuelve el beneficio indebido con sus accesorios dentro de los 45 días siguientes a la fecha en la que surta efectos la notificación de la resolución respectiva, la multa se reducirá en un 20% del monto de las contribuciones omitidas.
Sólo procederá la reducción a que se refiere este artículo, respecto de multas firmes o que sean consentidas por el infractor, siempre que un acto administrativo conexo no sea materia de impugnación, o bien, de un procedimiento de resolución de controversias establecido en los tratados para evitar la doble tributación de los que México es parte, así como respecto de multas determinadas por el propio contribuyente.
Agravantes
Se considerará como agravante el hecho de que el infractor sea reincidente.
Excepciones a las Multas
No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito.
Siempre que se omita el pago de una contribución cuya determinación corresponda a los funcionarios o empleados públicos o a los notarios o corredores titulados, los accesorios serán, a cargo exclusivamente de ellos, y los contribuyentes sólo quedarán obligados a pagar las contribuciones omitidas.
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Multas Específicas
Cuando se declaren pérdidas fiscales mayores a las realmente sufridas, la multa será del 30% al 40% de la diferencia que resulte entre la pérdida declarada y la que realmente corresponda, siempre que el contribuyente la hubiere disminuido total o parcialmente de su utilidad fiscal. En caso de que aún no se hubiere tenido oportunidad de disminuirla, no se impondrá multa alguna. En el supuesto de que la diferencia mencionada no se hubiere disminuido habiendo tenido la oportunidad de hacerlo, no se impondrá la multa a que se refiere este párrafo, hasta por el monto de la diferencia que no se disminuyó.
Tratándose de la omisión de contribuciones por error aritmético en las declaraciones, se impondrá una multa del 20% al 25% de las contribuciones omitidas.
Ejemplos de Multas por Infracciones (Actualizadas a Diciembre 2022)
A continuación, se presentan algunos ejemplos de multas por infracciones, actualizadas por la Resolución Miscelánea Fiscal D.O.F. (Compilada D.O.F. 27 de Diciembre de 2022):
- No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de los medios electrónicos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales: De $1,810.00 a $22,400.00, tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas.
- Presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos, la información a que se refiere el artículo 17-K de este Código, o expedir constancias, incompletos, con errores o en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, o bien cuando se presenten con dichas irregularidades, las declaraciones o los avisos en medios electrónicos: De $240.00 a $440.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente.
- Por registrar en los controles volumétricos un tipo de hidrocarburo o petrolífero que difiera de aquél que realmente corresponda y sea detectado y determinado por el SAT en el ejercicio de sus facultades, o del señalado en los comprobantes fiscales: De 2 a 3 millones de pesos.
Multas a Pensionados
A pesar de no encontrarse con un trabajo en activo, el Servicio de Administración Tributaria puede llegar a contemplar multas a pensionados con ciertas características.
¿Qué jubilados deben declarar impuestos?
El SAT aclaró mediante un comunicado que los ingresos por jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro provenientes de la subcuenta del seguro de retiro se encuentran exentas del pago de Impuesto sobre la Renta (ISR) siempre y cuando el monto recibo no supere los 51,585 pesos al mes.
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“En caso de que las pensiones sean mayores a dicha cantidad, el ISR se cubre únicamente por el monto que exceda a lo permitido. Por ejemplo, si se recibe un ingreso por estos conceptos de 50 mil pesos al mes, de principio está exento por 51,585 pesos al mes; solo se pagará ISR por 6 mil 701 pesos”, se lee en el comunicado.
A su vez, los jubilados y pensionados están exentos del trámite de Declaración Anual de Impuestos siempre y cuando sus ingresos no hayan superado los 400 mil pesos, pues en el caso de superarlo se deberá hacer el trámite correspondiente.
Cabe destacar que en caso de no cumplir con esta obligación antes del 30 de abril, el SAT podría aplicarles a los contribuyentes una sanción o recargo económico.
Entre los beneficios con los que contarán al momento de realizar esta gestión, se destaca la posibilidad de realizar deducciones personales: gastos médicos, donativos, colegiaturas e intereses hipotecarios, entre otros), lo que reduce el impuesto a cargo.
¿Cómo realizar la declaración anual?
Para presentar la declaración anual los contribuyentes deben seguir estos pasos:
- Ingresar al sitio oficial www.sat.gob.mx e iniciar sesión con RFC, contraseña o e.firma.
- Seleccionar el tipo de declaración y ejercicio fiscal. Posteriormente, se debe verificar que la información precargada sea correcta.
- Una vez que se revisó la información, el contribuyente podrá verificar las deducciones autorizadas por el SAT.
- En caso de obtener saldo a favor, se debe elegir entre devolución o compensación.
- Si se debe pagar impuestos, se emitirá una línea de captura para realizar el pago en las instituciones bancarias autorizadas. La declaración será considerada presentada únicamente cuando se haya realizado el pago correspondiente.
- Posteriormente, se envía la declaración firmada y se recomienda descargar o conservar el acuse de recibo como respaldo y para eventuales aclaraciones en el futuro.
Resumen de Multas por Incumplimiento
En México, no presentar la declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede derivar en multas económicas que varían dependiendo de las circunstancias. Estas son las principales multas relacionadas:
- Por no presentar la Declaración Anual dentro del plazo establecido, la multa es de 1,810 a 22,400 pesos, aplicable a personas físicas y morales.
- Por presentar la declaración incompleta o con errores se aplica una multa de 4,340 a 14,230 pesos.
- Por no presentar la declaración a solicitud de la autoridad fiscal implica una penalización de 14,230 a 28,490 pesos.
- El monto por la omisión de ingresos en la declaración va del 5% a 20% de los ingresos omitidos.
- Por no cumplir con declaraciones informativas obligatorias la multa es de 860 a 17,370 pesos, dependiendo del caso.
Además, el incumplimiento podría generar recargos, actualizaciones e incluso acciones legales si se considera como evasión fiscal deliberada. Es importante cumplir con las obligaciones fiscales dentro de los plazos establecidos para evitar sanciones.
Recomendaciones Finales
Si de pronto te encuentras con una multa del SAT, lo primero es respirar profundo. Revisa el documento, verifica el monto y por qué te están cobrando. Tienes opciones: pagar, negociar o impugnarla si consideras que es un error.
Para evitar que te caigan multas del SAT como si fueran confeti en una fiesta, piensa en TaxDown. Este servicio está diseñado para ayudarte a mantener tus obligaciones fiscales en orden.
La mejor estrategia es mantenerse informado y cumplir con tus deberes. Y si alguna vez sientes que necesitas una mano amiga, recuerda que con TaxDown, ¡tienes un compañero de confianza para esta aventura fiscal!
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