El panorama fiscal en México está en constante evolución, con reformas y cambios que impactan tanto a empresas como a contribuyentes individuales. A continuación, se presenta un análisis de las noticias fiscales más relevantes, incluyendo discusiones sobre posibles reformas, recaudación tributaria, implicaciones para el nearshoring y medidas para facilitar el cumplimiento fiscal.
La Inevitable Reforma Fiscal Integral
Existe una creciente presión para llevar a cabo una reforma fiscal integral en México. Esta necesidad surge de la creciente presión que ejerce el gasto público derivado de los programas sociales consolidados durante los últimos años, y por otra parte, la necesidad constante y urgente de respaldar financieramente a Pemex. Entre 2018 y 2024, los ingresos tributarios crecieron un 19.7 por ciento en términos reales. Aunque significativa, esta ganancia resulta insuficiente para hacer frente a la inercia expansiva del gasto.
Ricardo Monreal adelantó que, a partir de septiembre, se analizarán las propuestas para una posible aprobación de la reforma fiscal. Debido a que “cada vez hay más voces” que se pronuncian y demandan una reforma fiscal en el país, “es necesario comenzar a ver propuestas a partir de septiembre”, alertó el líder de Morena en la Cámara de Diputados, Ricardo Monreal.
El legislador insistió en que “hace falta reformar todo el sistema fiscal, ese es el gran tema hoy, pero no hay un proyecto de reforma fiscal, no hay planes para la reforma fiscal, no hay una propuesta de modificación al sistema fiscal, al sistema financiero, pero cada vez hay más voces dentro del gobierno y fuera del gobierno de que es indispensable una reforma”.
Recaudación Tributaria y el SAT
La recaudación tributaria total del gobierno federal acumuló aproximadamente 1.52 billones de pesos al cierre de marzo, lo que representa un incremento real anual de 17.8 por ciento respecto al mismo trimestre del año anterior. El SAT superó con 33 mil 974 mdp la meta de recaudación fiscal para este primer bimestre de 2025.
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El SAT explicó que una de sus ‘armas secretas’ para aumentar la recaudación de impuestos ha sido la aplicación de su Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer que de enero a julio de 2024 la recaudación tributaria alcanzó los dos billones 943 mil 846 millones de pesos.
Implicaciones Fiscales para Empresas Chinas en México
Las empresas chinas que llegan a México, atraídas por las oportunidades del nearshoring, podrían enfrentar problemas fiscales si no atienden con rigor las complejidades legales y contables del país. De acuerdo con especialistas de Grant Thornton México, errores aparentemente menores -como omitir un contrato en español o fallar en actualizar el domicilio fiscal- pueden derivar en sanciones graves, la pérdida del registro de importador o incluso consecuencias penales para el representante legal.
Uno de los errores más comunes que cometen las compañías extranjeras, explicó Yolanda Valencia, socia líder de Soluciones de Procesos de Negocio, es subestimar la importancia del representante legal y el domicilio fiscal. “La firma electrónica del representante es la llave para operar en las plataformas de la autoridad fiscal y otras instancias federales”, advirtió Valencia en una conferencia organizada por la firma con socios y empresarios chinos.
De no contar con esta clave activa o de registrar un domicilio fiscal inadecuado, “se puede perder el padrón de importadores y eso genera grandes problemas para la operación. No es algo que se solucione en semanas; puede tomar meses”, detalló Valencia. Las autoridades mexicanas han endurecido la verificación del domicilio, exigiendo comprobantes de servicios a nombre de la empresa y pruebas de que hay personal laborando en el sitio declarado.
“Es fundamental una vigilancia constante de las operaciones para asegurar el cumplimiento. Si se pierde una declaración o se presenta incorrectamente, se puede suspender el padrón de importadores, y con eso se pone en riesgo toda la operación en México”, concluyó Valencia.
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Otros Riesgos para Empresas Chinas
- Incumplimiento en la contabilidad electrónica, que en México es obligatoria y debe generarse bajo especificaciones técnicas específicas.
- Reto lingüístico, que puede retrasar gravemente la atención a requerimientos y costar caro si no se tiene previsto.
Esteban Urióstegui, socio de Práctica de auditoría, destacó la importancia de decidir desde el inicio si se adoptarán las normas mexicanas de contabilidad (Mex GAAP) o las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS). “Es una gran oportunidad para decidir: si la matriz ya usa IFRS, adoptarlas en México ayuda a evitar conciliaciones y explicaciones entre dos marcos contables diferentes”, explicó Urióstegui.
Medidas para Facilitar el Cumplimiento Fiscal
Ahora los contribuyentes pueden solicitar en SAT ID el envío automático cada mes de su Constancia de Situación Fiscal con Cédula de Identificación Fiscal (CIF). Al momento de facturar, expertos recomiendan utilizar la Cédula de Datos Fiscales en lugar de la Constancia de Situación Fiscal, pues protege mejor los datos personales del contribuyente.
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