Conocer las diferencias entre el sistema fiscal y las leyes de un país y otro puede resultar abrumador. España grava a todas las personas físicas que realizan actividades en el país, y la tributación depende de si son residentes o no residentes.
Impuestos en España
España tiene un impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) progresivo que se basa en la renta imponible total que una persona recibe en un año. En general, los no residentes están sujetos a un tipo impositivo único del 24%, independientemente de sus ingresos totales. Los residentes españoles tributan por todas sus actividades de renta, independientemente de su procedencia.
España tiene un impuesto sobre las plusvalías que funciona según una escala móvil basada en la ganancia total. El tipo es del 19% para los primeros 5.999,99 euros, del 21% para las ganancias entre 6.000 y 49.999,99 euros, y del 23% para cualquier cantidad a partir de 50.000 euros.
España grava tanto a las empresas residentes como a las no residentes. Las empresas residentes tributan por su renta mundial. A efectos fiscales, una empresa se considera residente en España si se ha constituido con arreglo a las leyes del país, tiene su domicilio social o su sede de dirección efectiva en el país. España tiene un tipo fijo del impuesto de sociedades del 25%. España permite diferentes incentivos y deducciones fiscales. Salvo algunas excepciones, las empresas pueden deducirse los gastos de contabilidad.
Los impuestos sobre el valor añadido (IVA) son una forma común de impuesto sobre el consumo. España tiene tres tipos impositivos diferentes para el IVA, así como algunas situaciones en las que no se aplica. Todas las empresas que importen bienes al país, los tengan en un almacén español para su reventa, instalen y presten servicios durante más de 12 meses y vendan bienes desde el país a otros países de la UE deben pagar un impuesto sobre el IVA.
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El impuesto estándar del IVA en España es del 21%. Algunos bienes y servicios, como los servicios de restauración y hostelería y el transporte de pasajeros, pueden acogerse a un tipo reducido del 10%. El tipo impositivo normal del IVA para el Impuesto General Indirecto Canario es del 7%.
Cotizaciones Fiscales para Autónomos en 2024
Si eres autónomo y trabajas en España, tendrás que pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo. Se trata de una cotización mensual a la Seguridad Social que, a partir de 2023, varía en función de tus ganancias. Los empleados tradicionales no pagan este impuesto de manera directa porque su empleador hace las cotizaciones a la Seguridad Social en su nombre.
Para tener cobertura para contingencias y prestaciones profesionales comunes en caso de cese laboral, los trabajadores autónomos realizan esta cotización directamente a la Seguridad Social de España. Al igual que los empleados tradicionales, la cantidad que los trabajadores autónomos pagan en impuestos varía en función de factores diferentes.
El 1 de enero de 2023, se puso en marcha el nuevo sistema de cotización para autónomos en España. Este nuevo sistema se está implementando de forma paulatina, y la cotización de los autónomos está aumentando ligeramente cada año, excepto para aquellos cuya facturación sea igual o inferior a €1.700, para los cuales podrá disminuir. En 2024, tal y como se explica en el Real Decreto-Ley 13/2022, se implementaron varios cambios.
En la siguiente tabla, encontrarás los tramos de cotización de 2024 para los trabajadores autónomos.
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| Tramos (Ganancias Reales Mensuales) | Base Mínima de Cotización | Base Máxima de Cotización | Cotización Mínima | Cotización Máxima |
|---|---|---|---|---|
| Hasta €849,99 | €735,29 | €816,93 | €230,15 | [Calculado] |
| €850,00 a €999,99 | €816,94 | €907,88 | [Calculado] | [Calculado] |
| €1.000,00 a €1.166,66 | €899,90 | €1.000,73 | [Calculado] | [Calculado] |
| €1.166,67 a €1.333,32 | €982,86 | €1.093,59 | [Calculado] | [Calculado] |
| €1.333,33 a €1.500,00 | €1.065,83 | €1.186,45 | [Calculado] | [Calculado] |
| €1.500,01 a €1.700,00 | €1.148,79 | €1.279,31 | [Calculado] | [Calculado] |
| €1.700,01 a €1.850,00 | €1.231,76 | €1.372,17 | [Calculado] | [Calculado] |
| €1.850,01 a €2.030,00 | €1.320,00 | €1.467,49 | [Calculado] | [Calculado] |
| €2.030,01 a €2.330,00 | €1.402,96 | €1.560,35 | [Calculado] | [Calculado] |
| €2.330,01 a €2.760,00 | €1.485,93 | €1.653,21 | [Calculado] | [Calculado] |
| €2.760,01 a €3.190,00 | €1.568,89 | €1.746,07 | [Calculado] | [Calculado] |
| €3.190,01 a €3.620,00 | €1.651,86 | €1.838,93 | [Calculado] | [Calculado] |
| €3.620,01 a €4.050,00 | €1.734,82 | €1.931,79 | [Calculado] | [Calculado] |
| €4.050,01 a más | €1.734,82 | €4.720,50 | [Calculado] | [Calculado] |
Nota: Los valores de "Cotización Mínima" y "Cotización Máxima" deben ser calculados aplicando el 31,30% a la "Base Mínima de Cotización" y "Base Máxima de Cotización" respectivamente.
Puede ser un poco complicado asimilarlo todo a la vez: aquí te explicamos cómo leer cada columna: Tramos: se refieren a las ganancias reales que los trabajadores autónomos obtienen de sus actividades comerciales. En la siguiente sección, te mostraremos con precisión cómo calcularlos y en qué tramo te encuentras. El resultado determina las cifras y los tramos de las otras cuatro columnas.
Base mínima de cotización: la base de cotización es la cifra que se utiliza para calcular la cantidad de dinero que debe pagar un autónomo en España. Dentro del tramo de tus ganancias reales, puedes elegir la cotización mínima si quieres mantener tus cotizaciones lo más bajas posible. Si optas por esto, la pensión que se te concederá cuando te jubiles será menor.
Base máxima de cotización: esta, por otro lado, representa la mayor cantidad de impuestos que un trabajador autónomo puede pagar según sus ganancias reales. Algunos autónomos en España prefieren elegir la base máxima de cotización para que su pensión resultante sea lo más alta posible.
Cotización mínima: se trata de la cantidad mínima que los autónomos pueden elegir pagar cada mes a la Seguridad Social. La cantidad es equivalente al 31,30 % de la base de cotización elegida, que incluye las contingencias comunes (28,30 %), el cese del empleo (0,9 %), el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,7 %) y la formación profesional (0,1 %).
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Cotización máxima: si se elige la base máxima de cotización, la cotización (es decir, la cantidad que se debe pagar mensualmente a la Seguridad Social) también será la más alta. Para ello se realizan los mismos cálculos que para la cotización mínima, pero se utiliza la base máxima de cotización para obtener el importe a pagar.
Aunque solo hemos hablado de los tipos mínimos y máximos, los trabajadores autónomos en España pueden elegir cualquier base de cotización dentro de estos dos límites. Para realizar los cálculos necesarios, recomendamos utilizar la calculadora oficial de cuotas para autónomos. En 2025, el sistema de cotización en función de las ganancias reales cambiará una vez más, por lo que es importante tener esto en cuenta al declarar tus impuestos cada año.
Cómo Calcular las Ganancias Reales si Eres Autónomo
Las cifras de la columna «Tramos» de la tabla anterior representan las ganancias reales de los trabajadores autónomos. Para determinar la cotización que deberás pagar a la Seguridad Social, debes estimar las ganancias que esperas obtener de tu negocio. Entonces, ¿cómo se puede calcular esto con la mayor precisión posible?
En primer lugar, los ganancias reales son la cantidad de dinero que gana un trabajador autónomo después de restar los gastos deducibles, que son los gastos en los que incurre un trabajador autónomo durante su actividad comercial.
Determinar qué gastos se consideran deducibles es sencillo: si el gasto es necesario para el desarrollo de tu actividad profesional, simplemente puedes restar esa cantidad de tus ganancias totales. Además, la Seguridad Social reconoce que puede ser un reto para los autónomos rastrear y justificar todos los gastos comerciales.
Por este motivo, los trabajadores autónomos pueden deducir el 5 % de sus ganancias netas (hasta un máximo de €2.000) además de las deducciones justificadas descritas anteriormente.
La fórmula para calcular las ganancias reales de un trabajador autónomo es la siguiente:
Rendimiento neto de un trabajador autónomo en España en 2024 = (ganancias netas - gastos deducibles) - (0,05 x ganancias netas)
Veamos un ejemplo de cálculo de las ganancias netas: Supongamos que las ganancias netas de un trabajador autónomo (es decir, la suma de sus facturas sin el impuesto sobre el valor añadido o IVA) equivalen a €30.000.
A lo largo del año, el trabajador autónomo gastó un total de €5.000 en equipos, productos y servicios necesarios para llevar a cabo su actividad. Estos son gastos deducibles.
Al restar los gastos deducibles de las ganancias netas del autónomo, obtenemos €25.000. A partir de aquí, podemos restar los gastos que son difíciles de justificar. Recuerda que esto es el 5 % de tus ganancias netas menos los gastos o hasta €2.000. En el caso de este trabajador autónomo, el 5 % de €25.000 equivale a €1.250.
Si se resta este total, obtenemos el rendimiento neto anual del autónomo: €23.750. Dado que los cálculos de las ganancias reales se basan en las ganancias mensuales, dividimos el rendimiento neto anual por 12. Esto da como resultado ganancias reales de €1.979,16 mensuales y sitúa al trabajador autónomo en el tramo de ganancias de €1.850,01 a €2.030.
A partir de la información que brindes, se calculará tanto la base de cotización como el importe mensual de la cotización que debes pagar. Si lo crees necesario, puedes ajustar tu base de cotización cada dos meses.
Tipos de Cotizaciones Fiscales para Autónomos
Si bien las cotizaciones para autónomos que hemos analizado hasta ahora son las más comunes, existen otros tipos que corresponden a casos específicos. Estos tipos de cotizaciones para autónomos varía en función de distintos factores, como la situación personal de cada trabajador autónomo o la duración de su permanencia en el trabajo por cuenta propia, entre otros.
Veamos cómo funcionan los distintos tipos de cotizaciones para autónomos disponibles en España en 2024.
Tarifa Plana
El sistema de tarifa plana se introdujo en 2013 para fomentar los emprendimientos en España. En ese momento, el importe mensual a pagar era de €50. Actualmente, si los trabajadores nuevos autónomos en 2024 utilizan este sistema, tienen que pagar €80. Si bien este aumento es sustancial, es una diferencia significativa en comparación con la tarifa mínima, que es de €230,15 en 2024.
Este importe de la tarifa plana se mantiene invariable a lo largo del primer año de actividad. Sin embargo, ¿qué pasa si el negocio no ha despegado y genera ganancias por debajo del salario mínimo (también conocido en España como «salario mínimo interprofesional»? Si la previsión indica que no se superará esta cantidad (que, a partir del 6 de febrero de 2024, es de €1.134 al mes), existe la opción de solicitar una prórroga de la tarifa plana.
Para ser elegible para la tarifa plana, debes cumplir los siguientes requisitos:
- No debes ser un colaborador autónomo (que trabaje para un familiar directo).
- No debes tener deudas con la Agencia Tributaria ni con la Seguridad Social.
- No debes haber estado en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante los dos años previos al inicio de la actividad profesional. Si anteriormente era beneficiario del sistema de tarifa plana, este período se incrementa a tres años.
Cotizaciones de Autónomos para Mayores de 47 Años
Las cotizaciones de autónomos para personas mayores de 47 años son las mismas que las que figuran en el cuadro anterior, en el apartado sobre el cálculo de las cotizaciones de autónomos en 2024.
Como se indica en la tabla, el límite de la base máxima de cotización es de €4.720,50. Antes de la aprobación del nuevo sistema basado en las ganancias reales, el límite máximo para cualquier persona que tuviera 47 años o más era de poco más de €2.077. Sin embargo, con el nuevo sistema, este límite se ha incrementado cerca de un 230 %.
Colaboradores Autónomos en 2024
Si eres familiar directo (hasta de segundo grado) de un autónomo, vives en el mismo hogar y realizas un trabajo profesional para él, puedes unirte al grupo de «colaborador autónomo». En este caso, no tendrás que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) ni el IVA cada trimestre, pero sí tendrás que pagar tu cotización mensual de autónomo a la Seguridad Social.
Las cotizaciones del colaborador autónomo son pagadas por el familiar titular de la empresa. Los colaboradores autónomos en 2024 son elegibles para recibir un bono que tiene una duración de un año y medio. La cotización se reduce en un 50 % durante ese período y, luego, disminuye al 25 % en los seis meses siguientes.
Trabajadores Autónomos que Dirigen su Propia Empresa
Los autónomos que dirigen su propia empresa (conocidos como «autónomos societarios») se encuentran entre los principales beneficiarios de este nuevo sistema de cotización basado en las ganancias reales. Su base mínima de cotización mensual se ha reducido significativamente hasta los €1.000, al igual que ocurre con los colaboradores autónomos.
Deducciones Fiscales para Startups
Si eres titular de una startup, saber qué gastos califican para las deducciones y cómo reclamarlos puede afectar sustancialmente tu situación financiera en los primeros años. El Servicio de Impuestos Internos de los EE. UU. (IRS, Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) ofrece una serie de deducciones para los costos iniciales de instalación, gastos de marketing y gastos operativos que pueden reducir tus ingresos sujetos a impuestos y liberar recursos para invertir de nuevo en tu empresa.
Cómo Deducir los Gastos Previos al Lanzamiento de tu Startup
Para deducir los gastos comerciales previos al lanzamiento, organiza tus gastos, clasifícalos en categorías e infórmalos al IRS. Primero, divide tus costos en gastos iniciales y costos de organización. Los gastos iniciales incluyen estudios de mercado, publicidad inicial y capacitación del personal, mientras que los costos de organización incluyen honorarios legales para establecer una LLC y tarifas de constitución.
A continuación, suma todos los gastos elegibles en cada categoría. Aquí solo califican los costos explícitamente vinculados a la preparación de la empresa para el lanzamiento, así que evita incluir otras partidas.
Durante el primer año, puedes deducir hasta $5000 cada uno para gastos iniciales y de organización. Pero controla el total. Si los costos totales superan los $50,000, la deducción de $5,000 se reduce por el monto en que los costos de organización o iniciales totales superen los $50,000.
Para los costos que superen el límite de $5,000 del primer año, distribuirás las deducciones a lo largo de 15 años (a partir del mes en que tu empresa se lance oficialmente). Cuando llegue la temporada de impuestos, incluye estas deducciones en tu declaración de tu empresa.
Activos Comerciales y Depreciación
La mayoría de las compras de equipos no se deducen de la misma manera que otros gastos comerciales; en cambio, se deprecian y se amortizan con el tiempo. Para calificar para la depreciación, los activos comerciales generalmente deben ser elementos tangibles con una vida útil que se extienda más allá de un año. A continuación, te presentamos un resumen de los tipos de activos que suelen cumplir con los requisitos:
- Equipamiento de oficina: Computadoras, impresoras, fotocopiadoras y otros equipos necesarios para las operaciones diarias
- Muebles y accesorios: Escritorios de oficina, sillas, armarios e incluso iluminación
- Maquinaria y herramientas: Maquinaria, herramientas y otros equipos relacionados con la producción industriales o de fabricación
- Vehículos: Todos los vehículos propiedad de la empresa, aunque existen reglas específicas si el vehículo se utiliza tanto para fines comerciales como personales
- Edificios e inmuebles: Todas las propiedades físicas de la empresa, como oficinas, almacenes y locales comerciales, pero el terreno en sí no se puede depreciar
Gastos de Marketing y Publicidad
Los gastos de marketing y publicidad generalmente se consideran ordinarios y necesarios para las operaciones comerciales, lo que significa que puedes deducirlos como gastos comerciales. Para hacerlo, identifica los gastos calificados, separa los costos iniciales de los costos continuos y mantén registros detallados.
Gastos de Viaje y Comidas
Si tu nuevo negocio incurrió en gastos de viaje y comida, puedes deducirlos si tienes un registro detallado de ellos y si cumplen con los requisitos del IRS. Los gastos de viaje son elegibles siempre y cuando el viaje sea principalmente por motivos de negocios, no personales. Generalmente, puedes deducir el 50 % de los costos de las comidas de negocios.
Costos Iniciales Amortizables
Los costos iniciales que preparan a tu empresa para el lanzamiento, pero que superan el límite de $5,000 del primer año, se pueden amortizar a lo largo de 15 años. Estos incluyen investigación y análisis de mercado, publicidad y promociones previas al lanzamiento, capacitación de los empleados, gastos de viaje relacionados con el lanzamiento y servicios profesionales y de asesoramiento.
Deducción por Trabajo en Casa
Reclamar la deducción por trabajo en casa puede ser una forma inteligente de reducir tu ingreso imponible si estás dirigiendo tu startup desde tu hogar. Para ser elegible, el espacio que estés utilizando debe ser de uso exclusivo y regular para negocios. El IRS ofrece una opción sencilla: puedes deducir $5 por pie cuadrado de espacio de oficina en casa hasta un máximo de 300 pies cuadrados para una deducción máxima de $1,500.
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