Las personas que prestan el servicio de transporte privado a través de aplicaciones móviles (apps) como Uber y DiDi, también deben pagar impuestos de forma directa o indirecta. Además, no están exentas de cumplir algunas obligaciones fiscales, según sea su situación.
Obligaciones Fiscales de los Conductores de Uber
El contador público certificado y fiscalista, Néstor Gabriel López, comentó que este tipo de actividades de negocio están reguladas bajo la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que establece un parámetro para las plataformas tecnológicas que intermedien la contratación de personas o venta de un producto. De esta forma, todas las personas que hagan uso de estas aplicaciones, sin excepción, pagarán el impuesto (IVA) en los términos de una sección especifica de la ley, pues están obligadas a darse de alta ante la autoridad fiscal, para que la plataforma electrónica les retenga el 1 % de las operaciones gestadas.
Sin embargo, esto aplica únicamente para las plataformas digitales que no aceptan pago en efectivo. La misma empresa suma los viajes e ingresos y retiene el 1 %, pero solo si el conductor está dado de alta ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si el conductor no desea darse de alta con el SAT, entonces la plataforma le retendrá el 20 % de sus operaciones, por lo que es mejor hacerlo, aunque a su vez, eso implica una serie de obligaciones fiscales que se deben considerar.
De esta forma, los conductores deben informarse muy bien, porque las plataformas tecnológicas de servicio de transporte también dan la opción de pagar en efectivo y no solo con tarjeta; cuando esto sucede, el 1 % no lo paga la plataforma, sino que lo pagará directamente quien está dado de alta. Para establecer si el conductor estará obligado a presentar declaración anual, debe contextualizar si superará los 300 mil pesos de ingresos anuales; de no ser así, al momento de darse de alta debe notificarlo, para solo presentar la declaración mensual y pagar el 1 %, si es que acepta pagos en efectivo.
Los que tributan en el régimen de plataformas tecnológicas deben estar atentos a sus obligaciones fiscales, porque el desconocimiento no los exime.
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Impuestos Retenidos por Uber Eats
Por disposición oficial de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (“SHCP”) y el Servicio de Administración Tributaria (“SAT”), Uber deberá retener y pagar por tu cuenta directamente al SAT parte del ISR e IVA que se cause por las entregas que realices por medio de la app de Uber Eats.
A diferencia de otros contribuyentes que pagan el 16%, tú sólo pagarás el 8% de IVA por las entregas que realices por medio de la app de Uber Eats. El ISR que pagarás será acorde a la tasa única de retención, siendo del 2.1% por los ingresos que generes por la prestación de los servicios independientes de entrega de alimentos o productos (tasa de entrega) y del 1% por los ingresos que generes por la prestación de servicios de promoción.
Es importante mencionar que, de conformidad con lo dispuesto por las leyes aplicables, en caso que no hayas proporcionado tus datos fiscales, Uber Eats estará obligado a realizar una retención de 20% de ISR sobre tus ingresos y del 16% de IVA, en lugar de las tasas antes mencionadas, sin importar el monto de tus ganancias.
Si sólo obtienes ingresos por los servicios que prestas a través de Uber Eats cuentas con la opción de que las plataformas tecnológicas te retengan el ISR e IVA de forma definitiva y los paguen directamente al SAT. De esta forma ya no presentarás declaraciones mensuales, en virtud de que las retenciones que efectúe la plataforma tecnológica tienen el carácter de pago definitivo.
En caso de que no obtengas otro tipo de ingresos, tus ingresos del año anterior no excedan 300,000 y optes por considerar las retenciones como pago definitivo, el ISR que pagarás será con las nuevas tasas de retención únicas del 2.1% (tasa de entrega) y del 1% (servicios de promoción) y el IVA que pagarás será del 8%, en vez del 16%. De esta forma, ya no tendrás que presentar las declaraciones mensuales de ISR e IVA.
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Si recibes ingresos adicionales a los obtenidos por entregas realizadas a través de la app de Uber Eats, podrás acreditar los impuestos que Uber Eats te haya retenido.
Ahora podrás utilizar tu recibo semanal de ganancias y el comprobante de retención que te daremos para obtener tu constancia de cumplimiento de obligaciones fiscales y al mostrarlos en diversas instituciones financieras, podría darte acceso a créditos de diversos tipos y otros instrumentos financieros.
El régimen fiscal que te es aplicable depende de si eres una persona física o moral y de las actividades económicas que realizas, pero si eres persona física en todos los casos, por los servicios que prestas a través de la aplicación Uber Eats deberás estar registrado en el Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas . Puedes actualizar tus actividades económicas, lo cual podría implicar un cambio en tu régimen fiscal.
Deberás tramitar tu inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes ante el SAT.
El Impuesto al Valor Agregado (“IVA”) se causa por la prestación de servicios de entrega de alimentos preparados o bienes.
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Facturación y CFDI para Conductores de Uber
Si bien trabajar en Uber como socio/conductor parece muy atractivo, existen toda una serie de desafíos a los que hay que hacer frente. Y uno de los temas más complicados es lo relacionado con la facturación Uber. Si bien plataformas como Uber ofrecen importantes opciones para laborar y obtener beneficios económicos. También es importante señalar que este tipo de servicio debe pagar impuestos, aún cuando la designación se defina como socio/conductor.
Por eso, resulta importante realizar facturas (como conductor o usuario) y tener en orden toda la contabilidad. Facturar es una responsabilidad fiscal para millones de mexicanos que deben de declarar impuestos. De tal manera que, al cumplir con tu responsabilidad fiscal se acceden a derechos y garantías.
Con lo cuál, también te facilita el ser tomado en cuenta cómo una persona responsable para ser tomado en cuenta y tener acceso a otros tipo de servicios como la contratación de alguna hipoteca. Los CFDI o facturas son la manera en que se puede verificar todas las transacciones que se realizan en México, sin importar que sea una operación grande o pequeña. Ahora, este tipo de información, como persona física o moral, permite tener una contabilidad clara y eficiente.
También, la expedición del CFDI asegura que tu transacción es válida a nivel fiscal, con relación al pago de impuesto, evitando la aplicación de sanciones de parte del mismo SAT. Así, en conclusión, con el CFDI se comprueba un pago, el método y la forma en que se realizó, anexando todos los detalles relacionados con el pago de impuestos. Con lo cuál, se puede reportar la información para protegerte a ti y facilitando el control económico del país.
En México, todas las plataformas tecnológicas que prestan servicio de transporte de personas o entregas, aplican una retención de impuesto de manera directa a socios/conductores. Con lo cuál, como socio/conductor, se deben de proporcionar los comprobantes fiscales Uber correspondientes para tu contabilidad en el SAT. Por ese motivo Uber México facturación ha intentado facilitar todo su proceso, para que los socios/conductores ingresen su información fiscal y puedan tributar.
Además, si se presta servicio en una aplicación de transporte, debes registrarte bajo el Régimen de Personas Físicas con Actividades Empresariales o bien bajo el Régimen de Incorporación Fiscal.
Cómo Ingresar Información Fiscal en Uber
- Ingresa a tu aplicación o en el portal web de Uber.
- Ahí deberás de identificarte para ingresar a tu perfil (y si no tienes cuentas, entonces deberás de crear una).
- Después debes dirigirte a la opción de Información Fiscal.
Tomando en cuenta que, es información relevante que se debe ingresar. Y que de no proporcionarse esa información, podrías no ser socio/conductor o socio de uber o te pueden aplicar el máximo de pago de impuesto. Hay que tomar en cuenta que está opción no se encuentra disponible para socios/conductores.
Por su parte, los usuarios sí pueden exigir factura, después de haber ingresado su información fiscal. Para exigir sus facturas deben ingresar al portal riders.uber.com/trip. Identificándose con nombre de usuario y contraseña y dar clic en la opción de Mis Viajes. Desde ahí se ubica el apartado Ver Detalles y se oprime la opción Solicitud de Factura.
Completar la información fiscal es muy sencillo, tan solo con estar dado de alta en Hacienda. Ya con esto, solo quedá obtener los Certificados de Sello Digital (CSD) desde la propia aplicación del SAT en Certifica. Así, se generarán estos sellos y se podrán descargar tus archivos .cer y .key. De esta manera, ya solo deberás de cargar la información (los archivos digitales proporcionados por el SAT).
Cómo ya lo hemos comentado, los usuarios pueden revisar y pedir emisión de facturas que se entregan al correo electrónico asociado y solo del año fiscal en curso. Ahora bien, para esta revisión de facturas como socio hay que ingresar al sitio partners.uber.com e identificarte con tu contraseña y usuario con los que te identificas en tu aplicación. Ahí, debes de seleccionar la opción de Facturas y podrás consultar todos los viajes que se han facturado.
Si ya tienes registro y no pudiste completar tu perfil, debido a que no disponían del alta fiscal ante el SAT, entonces te diremos cómo finalizar la configuración inicial. Para esto, se puede ingresar a la página web de Ayuda de Uber para consultar todo lo relacionado con la facturación. Incluso, en este apartado se puede seleccionar el esquema más conveniente, dependiendo de la situación fiscal. Tomando en cuenta la opción más ventajosa es la de Pagos Definitivos donde no se presentan declaraciones, facturas o contadores y solo se realiza el pago de impuestos.
Ahora bien, si has pensado en no darte de alta, sería posible que Uber te permitiera trabajar. Con relación a la emisión de facturas para usuarios, la verdad no es un tema que te deba preocupar. Ya que, en sí, la plataforma es la que se encarga de revisar tu información fiscal. Y cada que un usuario pide un viaje, el sitio lo vincula con tu cuenta e información. Así, cuando el usuario pide la factura de un viaje, ingresa a su propia cuenta y selecciona el viaje. De esta manera, se emite la factura con la información fiscal del socio/conductor dueño del vehículo. Entregando la factura al correo electrónico registrado por el usuario.
Proceso para Usuarios para Solicitar Factura
- Ingresa a su cuenta de usuario Uber.
- Con esta información cargada, invitalo a ingresar a la dirección riders.uber.com/trips con los datos de identificación de su App.
- Verifica los datos y si deseas configuración para facturación automática.
- También, en ese sitio, pueden ingresar los detalles del viaje que se desea facturar y solo se da clic en el botón para Generar Factura.
Ahora bien, anteriormente te hemos comentado que puedes elegir el régimen fiscal. Y que en ciertas condiciones, se podría trabajar sin registro, pero estarás pagando el máximo de impuestos en IVA e ISR que es del 16% y 20% respectivamente de todo lo que reportes.
De esta manera, si tu te has registrado como socio/conductor de Uber, tus ingresos son menores a los $25,000 MXN mensuales y no obtienes ingresos adicionales, tendrás la oportunidad de seleccionar la opción de Pagos Definitivos. Esta última, es la forma en que se retienen los impuestos de manera automática y no hay necesidad de presentar las declaraciones mensuales, facturas y tampoco se debe de disponer de algún servicio contable.
En tanto que, la opción más común y frecuente de registro es de Pagos Provisionales. Es la elección adecuada para socios cuyas ganancias pueden superar fácilmente los $25,000 MXN o cuentan con algún otro emprendimiento o reportar alguna otra forma para ganar dinero. Resaltando que, también puede permitir el pago de 8% de IVA y 2.1% de ISR. Sin embargo, al ser una retención provisional, sobre todo con relación al ISR, el impuesto real se puede encontrar entre el 1.92% y hasta 35% sobre las utilidades.
Por ese motivo, para mantener una buena contabilidad, se deben presentar declaraciones mensuales y anuales, además de facturas y disponer de la representación de un contador. Por último, recuerda que si prestas servicio a la plataforma de Uber, deberás de consultar con tu contador si está modalidad no tiene otro tipo de modalidad, sobre todo si recibes ingresos de algún otro modo. Resaltando que la opción de RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) no es compatible con el régimen de los socios/conductores de Uber.
Si bien Uber ha afinado su sistema de facturación, todavía pueden existir problemas. Uno de los errores más comunes es con los datos del RFC o el uso del CFDI. Y para esto, se tendrían que actualizar los datos. Para esto, si no hay congruencia con los datos registrados, te invitamos a actualizar a través de la página de Ayuda de Uber. Desde ahí, identificate con nombre de usuario y contraseña.
Otro problema es con la generación de facturas. Después del tiempo establecido, el usuario puede consultar si la factura ya se generó y el viaje está registrado. Ahora, otra condición por la que no se puede generar una factura es que el viaje no ha sido saldado. De ahí en fuera, la mayoría de viajes se reporta.
En ciertas condiciones la única oportunidad de obtener ayuda o soporte acerca del problema con la facturación en Uber es teniendo contacto con el soporte de Uber. Y para esto, dirigete a la sección de Ayuda de Uber. Mientras que en las observaciones se encuentra el botón para Iniciar Sesión y obtener ayuda.
Recuerda mantener al día toda tu información fiscal. Así, si has realizado algún cambio, no olvides de reportar en Uber y el SAT. También, verifica continuamente que tus sellos y certificados estén vigentes. Recuerda que este tipo de información se debe actualizar periódicamente (por lo regular, la vigencia de los sellos es de 2 a 3 años).
Aparte del registro de Pagos Definitivos, si registras Pagos Provisionales debes de mantener al día toda la información de las facturas. Ten en mente que, la mayoría de usuarios deben de presentar sus reportes mensuales, anuales y facturas. También, consulta todas las facturas que has generado y verifica que los montos corresponden con los cobros realizados.
Alternativas de Seguridad Social para Conductores de Plataformas
Las plataformas como Uber, Didi, Rappi, Cabify, etc, ofrecen una oportunidad laboral a población que se encuentra sin empleo, a aquellos que quieran tener un ingreso extra o simplemente a aquellos que deseen trabajar, ya sea de repartidor o de conductor. Generar ingresos de esta manera conlleva el pago de impuestos de una forma diferente, pues la relación entre la plataforma y el conductor o repartidor no es patronal, las plataformas denominan socios a quienes laboran de esta manera.
Además de pagar impuestos de manera oportuna y correcta para evitar sanciones con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), es importante que el conductor o repartidor busque alternativas para contar con servicio médico, ahorro para el retiro y las prestaciones que no recibe por la naturaleza de la relación laboral.
Relación entre Plataforma y Trabajador
Jesús Guillermo Mendieta es integrante de la comisión técnica de auditoría fiscal del Colegio de Contadores de México, y explicó que el término por el cual laboran los trabajadores de estas plataformas es el de prestación de servicios, las plataformas no tienen ninguna obligación de proporcionar las prestaciones, que en una relación laboral si existen.
“Si existiera una relación de subordinación, es decir, laboral, las plataformas tendrían que proporcionar todas las prestaciones que por ley le corresponden al trabajador, además del equipo necesario para laborar”, describió Mendieta.
Otro de los puntos por los cuales tampoco se puede establecer una relación patronal es la falta de pago a través de nómina y horario laboral de máximo 48 horas a la semana, con un día de descanso, en el caso de prestadores de servicios, el trabajador sólo debe realizar lo acordado en cada servicio y se le paga por cada uno de ellos.
Impuestos a Conductores y Repartidores de Plataformas
Los impuestos que deberán pagar aquellos que presten sus servicios a través de estas plataformas son, esencialmente, el impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto al valor agregado (IVA). De acuerdo con el SAT, las plataformas tienen la opción de hacer la retención correspondiente sobre el ingreso bruto que se obtenga durante el mes, en el comprobante de pago que emitan deberá estar especificada la cantidad de la retención y su concepto.
En el caso del ISR, la retención será de 2.1% y no cambia dependiendo de los ingresos generados, además el IVA significará 8% a diferencia de 16% que se pagan en la mayoría de bienes y servicios. Para poder cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes es necesario estar inscrito al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y proporcionar los datos fiscales a las plataformas, de lo contrario la retención será de 20% en concepto de ISR y 16% de IVA.
Alternativas para Estar Asegurado
Los conductores y repartidores de plataformas digitales están expuestos a un sin fin de riesgos al pasar todo el día manejando o en una motocicleta, por lo que estar asegurado es fundamental para poder laborar con tranquilidad.
“En el caso de que se quisiera afiliar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), la alternativa es inscribirse a la modalidad 10, que está destinada a personas que trabajan o prestan servicios de manera independiente”, externó Jesús Guillermo Mendieta.
Bajo esta modalidad se tendrán que hacer pagos mensuales dependiendo del nivel de ingreso al mes que se quiera registrar en la plataforma, no menor a un salario mínimo ni mayor a 81,427.5 pesos. Bajo esta modalidad, el trabajador de plataformas estará accediendo a servicio médico, aportaciones para su fondo para el retiro, incapacidades, pensión por invalidez y pérdida de vida. También podrán tener los beneficios del Infonavit, sin embargo, el pago de ellos es adicional.
Otra alternativa que existe es la de los seguros privados, Axa cuenta con una póliza destinada para conductores y repartidores de Uber, donde ofrecen un plan integral de protección para el vehículo, gastos médicos y seguro de vida.
Facturación de Viajes en Uber
En Uber estamos obsesionados con brindar el mejor servicio a nuestros usuarios. Te recordamos que el primer paso para poder facturar tus viajes es asegurarte de que tu Perfil de impuestos esté completo. Ingresa a riders.uber.com/trips (puedes hacerlo desde tu computadora, teléfono o tableta). Dirígete a “Perfil de impuestos” del lado izquierdo. Es importante verificar el estado de tu cuenta en riders.uber.com/tax-profiles, en la opción de Perfil de impuestos. Asegúrate de tener la información para facturar completa.
Recuerda que los códigos de regalo, invitación, promociones y cupones no podrán ser facturados. Si tu viaje fue liquidado con alguna de las opciones mencionadas anteriormente, no podremos emitir una factura. Si fue liquidado parcialmente con alguno de los anteriores, sólo la parte pagada con tu método de pago registrado podrá ser facturado.
Simplificamos el proceso de registro y ahora puedes ingresar tus datos fiscales mediante un formulario. El porcentaje de retención correspondiente para el ISR es del 2.1% fijo para cualquier nivel de ingresos. Este comprobante fiscal es emitido por Uber desde el extranjero, por lo que únicamente se puede generar un PDF y no un XML.
Si eres Persona Física y no recuerdas tu contraseña para el portal del SAT, puedes restablecerla en línea para tener acceso a los servicios en línea. Agenda en línea tu cita en el SAT para tramitar tus credenciales fiscales da clic aquí y comienza el proceso.