Estamos a semanas de que comience el periodo para que rindas tu declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que es fundamental para mantener un buen historial crediticio y evitar multas en caso de pensar en no declarar ni pagar impuestos.
Hasta el momento, el Ejecutivo Federal no ha emitido ninguna prórroga o aviso de suspensión de la declaración anual, pagos provisionales o declaraciones de IVA, con motivo de la contingencia por el COVID 19.
¿Qué Implica el Pago Tardío del IVA?
Por regla general, las consecuencias implican el pago de multas, recargos y actualizaciones hasta la fecha en que el contribuyente se ponga al corriente de sus obligaciones fiscales.
En este sentido, el artículo 41 del Código Fiscal de la Federación señala que, cuando las personas obligadas a presentar declaraciones, avisos y demás documentos no lo hagan dentro de los plazos señalados en las disposiciones fiscales, las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento respectivo, pudiendo aplicar diversas multas y sanciones.
Los recargos se calcularán mensualmente en términos del artículo 21 del Código Fiscal de la Federación sobre el monto de la contribución omitida actualizada por inflación.
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¿Qué es la Declaración de Impuestos?
Se trata de un trámite en el que muestras a la autoridad correspondiente, en este caso el SAT, los ingresos que recibiste el año fiscal pasado.
Con base en los resultados se determina cómo fueron tus gastos y deducciones, así como el dinero que debes pagar para cubrir los adeudos fiscales, o el que debes recibir en caso de que exista un saldo a favor, que es conocido como devolución de impuestos.
El SAT es el encargado de la revisión y validación de todo lo que declares, además de que será responsable de informarte cualquier irregularidad y el dinero que adeudas si llegara a ser el caso.
¿Cuánto Debo Ganar Para Declarar Impuestos Ante el SAT?
Todos los trabajadores formales deben declarar impuestos ante el SAT; sin embargo, dependerá de tu sueldo si la declaración la haces tú o la hace tu patrón.
De acuerdo con el SAT, las personas físicas deben presentar su declaración anual si obtuvieron ingresos mayores a los 400 mil pesos en un año, es decir, cerca de los 33 mil 400 pesos al mes.
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En caso de que tu sueldo sea menor, es el patrón quien normalmente hace la declaración; sin embargo, también te tocará a ti hacer el trámite si trabajaste para dos o más patrones a lo largo del año o si solicitaste a tu patrón que no hiciera la declaración.
Algunos otros factores que te obligan a ti a realizar la declaración anual son:
- Si dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre del año fiscal sobre el que vayas a declarar.
- Si prestaste servicios a embajadas u organismos internacionales, que no efectúan la retención de impuestos.
- Si obtuviste otros ingresos acumulables como honorarios o arrendamiento.
- En caso de percibir ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización.
Requisitos para Acreditar el IVA Retenido
Es fundamental cumplir con ciertos requisitos para acreditar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) retenido de manera correcta y oportuna.
El numeral 5, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) establece que, para que el IVA sea acreditable, debe cumplirse con ciertos requisitos.
En particular, cuando se trata del IVA trasladado y retenido conforme a los artículos 1o.-A y 18-J, fracción II, inciso a), de la LIVA la retención debe ser enterada dentro de los términos y plazos previstos por la ley.
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Una vez que el impuesto haya sido retenido y enterado, podrá acreditarse en la declaración mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención.
El artículo 1o.-A, penúltimo párrafo, de la Ley del IVA detalla las obligaciones del retenedor, a saber:
- realizar la retención del impuesto en el momento en que se pague el precio o la contraprestación
- calcular la retención sobre el monto efectivamente pagado
- enterar la retención mediante declaración en las oficinas autorizadas, junto con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efectuó la retención, o a más tardar el día 17 del mes siguiente, y
- cumplir con la condición de que no se permita ningún acreditamiento, compensación o disminución contra el entero de la retención
De acuerdo con las disposiciones fiscales, para que sea procedente el acreditamiento del IVA trasladado y retenido, esta debe enterarse conforme a los términos y plazos establecidos.
De lo contrario, el IVA retenido no será acreditable.
El contribuyente debe considerar los siguientes aspectos para evitar problemas con la acreditación del IVA:
- fecha en que se realiza la retención
- fecha límite para el entero, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en el que se efectuó la retención, y
- mes en que puede acreditarse el pago mensual, que es el mes siguiente a la declaración en que se llevó a cabo el entero correspondiente
No cumplir con estas disposiciones puede resultar en el rechazo del acreditamiento por parte de la autoridad fiscal.
Obligaciones Según la LIVA
Según el numeral 1o. de la LIVA, las personas físicas y morales deben pagar el IVA cuando lleven a cabo las siguientes actividades y actos en el territorio nacional:
- enajenen bienes
- presten servicios independientes
- otorguen el uso o goce temporal de bienes, e
- importen bienes o servicios
La tasa general del IVA es del 16 %.
Errores Comunes al Pagar Impuestos Sobre las Ventas
Estos son algunos errores comunes que pueden llevar a las empresas a pagar menos de los impuestos sobre las ventas sin querer:
- Pasar por alto el nexo económico
- Aplicar tasas impositivas incorrectas
- Gestionar mal las exenciones
- Malentendidos relacionados con la sujeción a impuestos
- No hacer un seguimiento del impuesto sobre el consumo
- Declaración tardía o inexacta
- No mantener la documentación adecuada
- Descuidar los impuestos locales
- Ignorar las normas específicas del sector
Consecuencias de No Declarar Impuestos
Para las empresas, no declarar impuestos puede tener varias consecuencias, desde sanciones financieras hasta problemas legales. Cuanto más tiempo pasen sin pagar los impuestos, más graves pueden ser las consecuencias. Esto es lo que sucede cuando las empresas no declaran impuestos.
Sanciones e Intereses
Por lo general, se aplican sanciones y cargos por intereses por cada mes en que las empresas no cumplen con la declaración o el pago de impuestos. Las sanciones más comunes son las siguientes:
- Sanción por no presentar la declaración: un porcentaje de los impuestos no pagados que se acumula mensualmente hasta que se presenta la declaración.
- Sanción por falta de pago: un porcentaje de los impuestos no pagados que también se acumula mensualmente hasta que se paguen los impuestos.
- Intereses sobre impuestos no pagados: un cobro de intereses sobre los impuestos no pagados, que se acumulan diariamente desde la fecha de vencimiento hasta que el impuesto se pague en su totalidad.
- Sanción por negligencia: un porcentaje del impuesto pagado de menos adeudado por negligencia en la falta de pago.
- Sanción por fraude: un porcentaje del impuesto pagado de menos adeudado por fraude.
Ejemplo de política en Nueva York, las sanciones estatales por no declarar el impuesto sobre las ventas son las siguientes:
- Declaración tardía: la sanción es de $50 por el primer mes más el 10 % del impuesto adeudado por el primer mes, seguido de un 1 % por cada mes adicional hasta un máximo del 30 %.
- Pago tardío: la sanción es del 10 % del impuesto adeudado del primer mes, seguido del 1 % por cada mes adicional hasta un máximo del 30 %.
- Falta de pago del impuesto recaudado: no remitir deliberadamente los impuestos estatales y locales recaudados podría dar lugar a multas y penas de cárcel.
Otras Consecuencias
Además de las sanciones e intereses, no declarar impuestos puede acarrear:
- Aumento del riesgo de auditoría
- Acciones de cobro (gravamen, embargo, embargo de sueldo)
- Pérdida de licencias comerciales
- Daño a la calificación crediticia
- Responsabilidad personal (en ciertos casos)
- Consecuencias legales (sanciones civiles y cargos penales)
- Daño a la reputación de la empresa
- Interrupciones operativas
- Pérdida de ventaja competitiva
Cómo Ponerse al Día con el Impuesto Sobre las Ventas No Pagado
Tanto las empresas como los particulares pueden retrasarse en el pago de impuestos, incluido el impuesto sobre las ventas. Muchos estados tienen programas de divulgación voluntaria para empresas, que abordan de manera proactiva los impuestos no pagados y a menudo reducen o eximen de sanciones e intereses. Además de estos programas, a continuación te explicamos cómo ponerte al día con el impuesto sobre las ventas no pagado:
- Evalúa tu situación
- Recopila la documentación
- Revisa las regulaciones estatales
- Consulta a un profesional en materia fiscal
- Prepara y presenta declaraciones de impuestos vencidas
- Calcula y paga las sanciones e intereses
- Envía un pago o coordina un plan de pago