El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están, de no ser así, se le exigirá que realice el pago por lo que el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo.
Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores).
Por la entrada de la versión 3.3 de los CFDI, muchas empresas tienen dudas acerca de los CFDI's de Egreso. Entender este tema es crucial para la correcta gestión fiscal.
Comprobante de Egreso (Nota de Crédito): Concepto y Emisión
El Comprobante de Egreso sirve en las empresas para poder amparar salidas de dinero que no son justificadas en facturas de gastos, más bien que son descuentos o devoluciones, pero aún así restan a tu ingreso. Es necesario que primero deba de existir una CFDI de ingreso.
Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación que represente el valor neto de cada factura, lo que corresponderá al 100%. La forma de llenar un CFDI de Egreso se modificó desde Septiembre de 2018.
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Métodos de Pago del SAT: PUE y PPD
El SAT nos ofrece solo dos métodos de pago para poner en las facturas, lo que debería facilitarte la vida. Estos métodos son: PUE (Pago en una sola exhibición) y PPD (Pago en parcialidades o diferido).
El SAT utiliza la información sobre métodos de pago para monitorear la facturación y determinar los impuestos correspondientes. Los métodos de pago se refieren a cuándo se liquida o efectúa el pago de la operación.
PUE (Pago en Una Sola Exhibición)
El método PUE, conocido como Pago de Una Sola Exhibición, consiste en efectuar el pago completo por la adquisición de un bien o servicio en el momento de la transacción, sin diferir ningún pago. Si en tu factura le pones esta clave, lo que le estás diciendo al SAT es que el pago ya está completo, todo pagado, no hay más.
Esto es importante porque el SAT va a suponer que el pago ya cayó, por lo que tienes que reportar y pagar impuestos de inmediato. Por ejemplo, con el IVA, este se causa en cuanto cobras, ya sea que te paguen en efectivo, con productos o servicios. Si llenas una factura con la clave PUE, el SAT asume que el pago ya está hecho y que debes pagar el IVA correspondiente en ese periodo. ¡No te lo vayas a saltar!
Para utilizar correctamente el método PUE, es necesario cumplir con estos requisitos: Indicar que el CFDI corresponde al monto total de la operación y se paga en un solo acto. El pago completo debe realizarse antes de que finalice el mes de emisión del CFDI.
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Según la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), el método PUE se aplica en los siguientes casos: Cuando el pago se realiza en una sola exhibición al momento de emitir el CFDI. Cuando los pagos se reciben antes de la emisión del CFDI. Cuando se tiene certeza de que el cliente pagará el total de la operación antes de que termine el mes.
PPD (Pago en Parcialidades o Diferido)
Este método se utiliza cuando te entregan un bien o prestas un servicio, pero el pago no está completo. Aquí le estás diciendo al SAT que vas a recibir el dinero más tarde, ya sea en varios pagos (parcialidades) o en una sola exhibición pero en una fecha futura. En otras palabras, el método dependerá si éste se realizó en un solo pago o en parcialidades.
El “método de pago PPD” o “Pago en Parcialidades o Diferidos” se utiliza cuando se espera recibir el pago por un bien o servicio en una fecha posterior o de forma diferida a su adquisición.
Ahora, ojo con esto, porque uno de los errores más comunes es usar PPD cuando das servicios profesionales. De acuerdo con el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, ¡no puedes usar PPD para servicios personales! Cada pago que recibas por tus servicios se considera como una sola exhibición, así que, aunque te paguen después, va con PUE.
El método PPD se utiliza cuando: La factura se paga de forma parcial. Se recibe un pago parcial al emitir el CFDI, requiriendo un complemento de pago. También se usa cuando se recibe un pago parcial al momento de emitir el CFDI.
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Formas de Pago en CFDI
Las Formas de Pago son los distintos medios a través de los cuales se pueden pagar los productos adquiridos o servicios recibidos. El SAT dispone de un listado con las distintas modalidades de pago. El SAT proporciona un catálogo detallado de formas de pago que facilita la emisión del CFDI al categorizar los métodos mediante sus respectivas claves.
Este catálogo enumera las opciones acordadas entre el receptor y el emisor del CFDI según la modalidad de pago del receptor. El SAT tiene un catálogo con un montón de opciones para la forma de pago (¡22 claves, para ser exactos!).
Catálogo de Formas de Pago
El SAT clasifica las formas de pago de la siguiente manera:
| Clave | Descripción |
|---|---|
| 01 | Efectivo |
| 02 | Cheque nominativo |
| 03 | Transferencia electrónica de fondos |
| 04 | Tarjeta de crédito |
| 05 | Monedero electrónico |
| 06 | Dinero electrónico |
| 08 | Vales de despensa |
| 12 | Dación en pago |
| 13 | Pago por subrogación |
| 14 | Pago por consignación |
| 15 | Condonación |
| 17 | Compensación |
| 23 | Novación |
| 24 | Confusión |
| 25 | Remisión de deuda |
| 26 | Prescripción o caducidad |
| 27 | A satisfacción del acreedor |
| 28 | Tarjeta de débito |
| 29 | Tarjeta de servicios |
| 30 | Aplicación de anticipos |
| 99 | Por definir |
Estas formas de pago se utilizan en la facturación electrónica para definir el método específico empleado en la transacción.
¿Qué pasa si tienes varias formas de pago?
Esta es otra duda común que suele generar confusión: ¿qué pasa si te pagan con más de una forma? Por ejemplo, una parte en efectivo y otra con tarjeta.
En estos casos, el SAT dice que tienes que usar la clave de la forma de pago que represente la mayor parte del dinero. O sea, si te pagaron más con tarjeta que en efectivo, tienes que poner «tarjeta». Así de simple (y confuso al mismo tiempo, porque SAT).
Diferencias Clave entre Método y Forma de Pago
Aunque estos términos pueden parecer similares, tienen significados diferentes. La diferencia es sencilla, pero crucial. Así lo distingue el Servicio de Administración Tributaria en su infografía oficial:
- Método de pago (PUE o PPD): Te dice cuándo se paga la factura. Es decir, si ya pagaron todo o si pagarán después.
- Forma de pago: Te dice cómo se hizo (o se hará) ese pago. Aquí es donde entra el efectivo, la tarjeta de crédito, la transferencia bancaria, etc.
Estos conceptos pueden generar confusión, pero en realidad es muy fácil distinguirlos.
Cómo Indicar Forma y Método de Pago en el CFDI
En el CFDI debes establecer tanto el Método como la Forma de Pago, pues es requisito. En el CFDI es obligatorio especificar tanto el método como la forma de pago. Aquí te explicamos cómo hacerlo:
- Si el pago se realizó al momento de la transacción, selecciona PUE (Pago en Una sola Exhibición).
- Elige la forma de pago adecuada, excluyendo las claves 30 y 99.
- Si el pago se realiza posteriormente, selecciona PPD (Pago en Parcialidades o Diferido).
- Para PPD, la clave de forma de pago será 99 (por definir).
Para que quede más claro: en una factura con PUE, lo más común es que ya sepas con qué forma de pago te pagaron (efectivo, tarjeta, etc.). Sin embargo, en el caso del PPD, la cosa cambia. Como el pago será en el futuro, se suele usar una clave especial: «Por definir», porque la forma exacta en que te pagarán todavía no está clara. En ambos casos (pagos diferidos o parciales), la modalidad de pago que se debe seleccionar es “99, por definir”.
Preguntas Frecuentes sobre Métodos y Formas de Pago
¿Cuál es la diferencia entre método de pago y forma de pago en una factura?
El método de pago y la forma de pago son dos cosas distintas dentro de tu factura. El método de pago (PUE o PPD) indica cuándo se cubre el monto: si el pago es inmediato o diferido en el tiempo. La forma de pago, en cambio, especifica cómo se realiza ese pago, por ejemplo en efectivo, por transferencia bancaria o con tarjeta.
¿Qué pasa si me equivoco en el método de pago al hacer una factura?
Si te equivocas en el método de pago, no te preocupes: puedes corregirlo cancelando la factura con el error y emitiendo una nueva con la información correcta. Es muy importante que lo hagas lo antes posible para evitar inconsistencias y problemas con el SAT. Mientras más rápido lo soluciones, más sencillo será mantener tus comprobantes y tu situación fiscal en orden.
¿Puedo usar la clave 'Por definir' en cualquier factura?
No, la clave 'Por definir' no se puede usar en cualquier factura. Solo debes utilizarla cuando el método de pago es PPD, es decir, cuando el pago se realizará en el futuro y todavía no sabes con qué medio te lo van a pagar. En cualquier otro caso, debes especificar la forma de pago real que corresponde a esa operación.
¿Por qué es importante poner la forma de pago correcta en mi factura?
Poner la forma de pago correcta es clave porque ayuda a evitar malentendidos con el SAT y asegura que tus declaraciones de impuestos sean precisas y consistentes. Si usas una forma de pago incorrecta, puedes generar problemas fiscales que después te cuesten tiempo y dinero corregir. Por eso conviene revisar bien este dato cada vez que emites un comprobante.