Los asimilados a salarios son uno de los esquemas de pago que se pueden hacer a los trabajadores de una empresa. Pero, ¿sabes exactamente en qué consiste tener ingresos asimilados a salarios y cuáles son sus principales ventajas así como algunos inconvenientes que presenta? Este esquema permite contratar sin generar una relación laboral directa, mantener agilidad administrativa y responder a picos de operación sin comprometer plantilla fija. En un entorno donde muchas empresas mexicanas están optando por esquemas más flexibles (especialmente en proyectos temporales, perfiles especializados o colaboraciones externas), la figura de asimilados a salarios ha ganado espacio como alternativa viable.
¿Qué son los Asimilados a Salarios?
Los asimilados a salarios son personas que trabajan de forma independiente, ya sea para una empresa o para otra persona física, pero sin ser empleados formales. Suelen trabajar por proyectos o por temporadas y no reciben prestaciones de ley como aguinaldo, vacaciones o seguro social. Este régimen está diseñado para quienes dan un servicio ocasional sin firmar contrato fijo. Es decir, no hay relación laboral directa como tal.
Este esquema tiene varias características que lo hacen diferente al trabajo tradicional:
- Son personas que trabajan de forma independiente, sin estar en nómina.
- No emiten factura ni pagan IVA, a diferencia de los que están por honorarios.
- La empresa les retiene el ISR (30%), así que no tienen que hacer declaración mensual.
- No hay relación laboral como tal, o sea, no hay subordinación.
- El pago se hace como si fuera nómina, pero sin prestaciones.
- El trabajador debe estar registrado en el SAT y tener su RFC.
Los asimilados a salarios sí tienen base legal. Este esquema está contemplado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), principalmente en el artículo 94 y el 150, donde se regula cómo se consideran estos ingresos y su cálculo. La relación laboral entre empleador y trabajador debe definirse por medio de un contrato. El esquema asimilado a salarios surge de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), que brinda a los empleadores la posibilidad de contratar al prestador de un servicio independiente, pagándole mediante un CFDI de nómina en el que le retiene el ISR.
Diferencias Clave: Asimilados vs. Asalariados vs. Honorarios
La clave está en la relación que tienen con la empresa. A diferencia del régimen de asalariados, en ninguno de estos dos esquemas se establece una relación de trabajo subordinada ni dependiente entre el profesionista y la empresa. En otras palabras, los profesionales de honorarios y asimilados a salarios no están obligados a trabajar bajo la vigilancia del contratante, ni a cumplir con una jornada laboral. Lo que tienen en común ambas opciones es que formalizan la prestación de un servicio temporal o esporádico, con claras ventajas para el empleador y el emprendedor. Aquí presentamos una tabla comparativa para comprender mejor las diferencias:
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| Característica | Asalariados | Asimilados a Salarios | Honorarios |
|---|---|---|---|
| Relación Laboral | Subordinada, contrato formal | Independiente, sin subordinación directa | Independiente, sin subordinación directa |
| Prestaciones | Aguinaldo, vacaciones, IMSS, Infonavit, Afore | No reciben prestaciones de ley (salvo pacto especial) | No reciben prestaciones de ley |
| Seguridad Social | Sí, afiliación al IMSS | No hay afiliación al IMSS por la empresa | No hay afiliación al IMSS por la empresa |
| Horario y Tareas | Fijo, tareas recurrentes, supervisión | Flexible, por proyectos, sin jefe directo | Flexible, por proyectos, sin jefe directo |
| Facturación | Recibo de nómina (CFDI de nómina) | Recibo asimilable a salarios (CFDI de nómina con complemento 1.2) | Emite facturas (CFDI de ingresos) con IVA |
| Impuestos | ISR retenido por el empleador | ISR retenido por quien contrata (no aplica IVA) | ISR y IVA, declaraciones periódicas, contabilidad estricta |
| Declaración Mensual | No, salvo excepciones | No, salvo superar cierto monto (solo declaración anual) | Sí, declaraciones periódicas |
| Uso Ideal | Contratos de larga duración, plantilla fija | Proyectos temporales, servicios ocasionales o especializados | Servicios profesionales independientes, consultoría |
Implicaciones Fiscales y Legales
Los asimilados a salarios no son novedad, pero siguen ganando terreno. Es una forma legal de pagar por servicios sin generar una relación laboral directa. Eso sí, no es tan simple como firmar y ya. Quien contrata hace la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y listo, no se necesita emitir recibo de honorarios ni se paga IVA. Para el cálculo del ISR se utiliza la misma tarifa de la Ley del ISR que se emplea para sueldos y salarios. Si eres empleador, debes retener el ISR correctamente y a tiempo. No estás obligado a dar prestaciones ni afiliar al IMSS, pero sí debes cumplir con tus obligaciones fiscales. Si no lo haces bien, el SAT te puede buscar. Y si tú cobras como asimilado, no te confíes. Aunque no des facturas ni pagues IVA, sí debes revisar tus pagos, pedir tu CFDI y hacer tu declaración anual, sobre todo si trabajas con más de una empresa.
La utilización indebida de asimilados a salarios no sólo se podría perseguir por incumplimiento fiscal, sino por la simulación para evitar pagos y obligaciones laborales. En este caso, la utilización indebida de asimilados a salarios no sólo tiene que ver con incumplimiento fiscal, porque los patrones podrían retener y enterar los impuestos correspondientes al SAT. Así que las empresas que utilizan esquemas indebidos, a parte de sanciones laborales y fiscales, pudieran tener consecuencias de defraudación o incluso penales. Cervantes García señaló que lo que buscan las autoridades con los operativos, es proteger los derechos de los trabajadores. Por eso, el integrante del Colegio de Contadores recomendó cumplir con las obligaciones como tiene que ser, y que no se utilicen esquemas indebidos.
Beneficios y Desventajas del Esquema
Este tipo de pago se usa sobre todo cuando el trabajo será temporal, por proyecto o tendrá una duración corta, nada de relaciones laborales de largo plazo. ¿Por qué lo eligen muchas empresas? Porque tiene ventajas interesantes:
- Es 100% deducible de impuestos.
- No hay que afiliar al trabajador al IMSS, así que se evitan cuotas obrero patronales.
- No hay obligaciones laborales al terminar el contrato (ni liquidaciones ni finiquitos).
- Para una empresa significa simplificar la contratación de personal temporal sin generar compromisos laborales a largo plazo, lo que le permite prescindir del pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS; eso reduce costos operativos.
Para quien da el servicio, también hay cosas buenas: pueden organizar su tiempo como quieran, trabajar con varias empresas a la vez y tener más control de su trabajo.
Sin embargo, también presenta desventajas para los trabajadores:
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- Los asimilados a salarios no tienen acceso a IMSS, Infonavit o Afore, lo que puede ser un problema si requieren atención médica o desean cotizar para su retiro.
- No reciben prestaciones de ley como aguinaldo, vacaciones o seguro social.
Por eso es importante entender bien este esquema antes de usarlo.
¿Cuándo aplicar y cuándo NO aplicar este esquema?
El esquema de asimilados a salarios puede ser una muy buena opción cuando necesitas sumar a un profesional independiente por un tiempo limitado. Este esquema es ideal para proyectos temporales o eventuales. Es ideal para proyectos específicos donde se requiere experiencia, autonomía y cero supervisión. Pero si estás pensando usarlo para alguien que va a estar tiempo completo o por años... Ahí sí cuidado. Para que el esquema de asimilados a salarios funcione bien, debe haber un análisis tanto de la empresa como del trabajador, para saber si se adapta a las necesidades de la relación laboral. Antes de optar por este esquema, es muy importante definir la duración del proyecto de manera clara, las actividades a desempeñar y las condiciones de pago dentro de un contrato.
Aunque los asimilados a salarios pueden ofrecer cierta flexibilidad en contrataciones por proyecto, hay situaciones donde su uso se vuelve riesgoso e incluso improcedente. Estas son señales claras de que no se debe aplicar esta figura:
- Existe supervisión directa y continua por parte de un jefe inmediato o del equipo de gestión.
- La persona cumple un horario fijo, definido por la empresa, no por acuerdo entre partes.
- Realiza funciones permanentes, no tareas puntuales ni proyectos con fecha de cierre.
- Tiene dependencia económica total de la empresa, sin otros ingresos ni autonomía profesional.
Si un trabajador labora de manera continua en la empresa y cumple con un horario fijo, tareas recurrentes y subordinación, no debería estar bajo este esquema. No es recomendado en contratos de larga duración, pues el SAT puede detectar la falta de seguridad social y generar problemas legales para la compañía. Algunas empresas abusan de este esquema para evitar pagar la seguridad social y prestaciones. Cuando se presentan estas condiciones, el vínculo laboral es evidente. Aplicar esquemas no adecuados en estos casos puede derivar en fiscalizaciones, sanciones o reclamaciones por parte del trabajador. No lo uses para maquillar sueldos: Este esquema no es una forma de evitar impuestos o cuotas.
Las autoridades fiscales si ven que estás usando este esquema de forma recurrente como si fuera una relación laboral normal, pueden interpretar que estás intentando evitar obligaciones fiscales y laborales. Con las revisiones actuales en la reforma del outsourcing, usarlo de forma incorrecta puede generar problemas. El problema no está en la figura, sino en aplicar el esquema sin criterio, sobre todo cuando el rol en realidad exige una relación de subordinación y permanencia. Usado correctamente, puede dar flexibilidad. Usado mal, puede convertirse en una vulnerabilidad operativa, fiscal y reputacional.
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Contexto del Outsourcing y Asimilados
Con la prohibición del outsourcing, algunas empresas indicaron que contratarían por honorarios, asimilados a salarios o derechos de autor a sus empleados subcontratados. Según la encuesta, al eliminarse el outsourcing, 60% de los participantes contrataría a sus empleados subcontratados, pero por honorarios, asimilados a salarios o derechos de autor. El especialista dijo que no es tan sencillo que una empresa meta a toda la plantilla laboral como asimilados a salarios. Sin embargo, Cervantes García dijo que lo que podría suceder es que algunas empresas metan a sus empleados como asimilados a salarios. Esto lo podrían hacer para tratar de evitar algunos pagos y obligaciones. El integrante del Colegio de Contadores dijo que estas autoridades llegan a hacer operativos conjuntos, y en una revisión podrían descubrir que los trabajadores reciben instrucciones, cumplen con horarios y están en las instalaciones.
Requisitos y Gestión Correcta para Empresas
Si trabajas bajo el esquema de asimilados a salarios, hay algunas cosas que debes tener en regla para que el SAT no te ande buscando con lupa. No es complicado, pero sí hay que hacer las cosas bien.
Requerimientos Clave:
- RFC en regla: Lo primero es que debes estar dado de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- El ingreso pagado no debe ser más del 51% del total de ingresos de la persona.
- Nada de subordinación. El profesionista debe trabajar por su cuenta, sin horarios, sin jefes.
- Tener un contrato de prestación de servicios que diga claramente las condiciones del trabajo y el pago.
- Pedir una carta donde el prestador diga que acepta el pago por asimilados.
- Retener y pagar el ISR como se debe.
- No afiliar al IMSS ni otorgar prestaciones si no hay relación laboral.
- Y sobre todo, tener todo bien documentado, por si en algún momento llega una revisión.
Consejos para una Gestión Eficaz:
- Conoce las reglas del juego. Antes de aplicar este esquema, asegúrate de entender bien lo que permite (y lo que no) la ley. No se trata solo de pagar, sino de hacerlo bien.
- Evalúa caso por caso. No todos los servicios aplican como asimilados. Antes de usar este régimen, revisa si realmente encaja con la naturaleza del trabajo que estás contratando.
- Registra todo con lupa. Fechas, montos, retenciones, contratos, avisos. Tener todo bien documentado te salva en caso de una revisión. El SAT no perdona “se me olvidó”.
- Capacita a tu equipo. Asegúrate de que tu área de nómina y contabilidad entiendan bien cómo manejar este esquema.
- Pide ayuda cuando lo necesites. Si algo no te queda claro, acude con un fiscalista o un experto en nómina. Más vale pagar una consulta que una multa con recargos.
Es importante para las empresas, dentro de sus buenas prácticas, el tener un control adecuado de los recibos emitidos, retenciones de ISR y documentación contractual, ya que esto ayuda a evitar inconsistencias ante una revisión del SAT. Este esquema puede ser útil, pero solo si se usa bien. No es para cubrir relaciones laborales reales. Si se usa mal, lo barato sale carísimo.
Ejemplo de Cálculo del ISR para Asimilados a Salarios
Imagina esto: eres un profesional independiente, das un servicio puntual a una empresa y te van a pagar $15,000 pesos MXN por ese trabajo. No hay contrato fijo, ni horario, ni prestaciones. Tú decides que ese ingreso se maneje bajo el régimen de asimilados a salarios. ¿Qué significa eso y cómo se ve en la práctica? El cálculo se realizaría de la siguiente manera:
- Honorario asimilado: $15,000.00
- (-) Límite inferior: $14,644.65
- (=) Excedente: $355.35
- (x) % sobre excedente: 17.92%
- (=) ISR marginal: $63.66
- (+) Cuota fija: $1,339.14
- (=) ISR Neto: $1,402.80
Resumen de pago:
- Honorario asimilado: $15,000.00
- (-) ISR: $1,402.80
- (=) Neto Asimilado: $13,597.20
Actualizaciones y Consideraciones (2026)
En 2026, el régimen de asimilados a salarios no tuvo cambios de fondo. El límite anual se mantiene en 75 millones de pesos, por lo que sigue siendo una opción viable incluso para ingresos elevados. La principal actualización vino por el lado de las tablas de ISR, que se ajustaron por inflación. Esto puede traducirse en una ligera disminución en el impuesto retenido mes a mes. Eso sí, si en algún ejercicio rebasas el tope permitido, ya no podrás tributar bajo este esquema en el siguiente año y tendrás que migrar a un régimen que implique emitir facturas, llevar contabilidad y presentar declaraciones periódicas.