El IVA del 8% es una tasa preferencial establecida por el gobierno federal como parte de un estímulo fiscal dirigido a los contribuyentes que operan en la zona fronteriza norte de México. Este estímulo induce varios cambios en materia fiscal que aplicarán a la Región Fronteriza Norte (RFN).
Estímulo Fiscal del IVA en la Frontera
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¿Cómo Funciona el IVA en México?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México grava las siguientes actividades:
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
- Importación temporal de bienes.
La tasa general del IVA es del 16%. En el penúltimo párrafo del artículo 1º de la LIVA se presenta la fórmula para calcular el IVA a pagar. Las personas que enajenen bienes, presten servicios, o gocen temporalmente de bienes deben realizar el traslado del impuesto, es decir, serán beneficiarios de un crédito fiscal. El IVA a pagar se determina en términos de esta Ley.
Antecedentes de la Tasa Diferenciada del IVA en la Frontera
Históricamente, en México, se ha tenido una tasa de Impuesto al Valor Agregado (IVA) diferenciada entre la frontera y el resto del país. De 1990 a 1994, la tasa en la frontera era de 6%, mientras que, en el resto del país, de 15% hasta 1991, y de 10% de 1992 a 1994. Posteriormente, de 1995 a 2009, la tasa en la frontera aumentó a 10% y la del resto del país a 15%. Finalmente, de 2010 a 2013, la tasa en la frontera fue de 11%, mientras que, en el resto del país, aumentó a 16%. No fue hasta la reforma fiscal de 2014 cuando se homologaron las tasas, siendo de 16% en todo el país.
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Impacto Económico del IVA Reducido
La demanda de bienes es más alta en la frontera que en el resto del país, así como la propensión histórica de importar bienes. Tras la felicitación por la calidad y seriedad del estudio, se creó una mesa de trabajo coordinada por el Dr. En proporción del ingreso, “los que más pagan son los más pobres”. Además, las clases más bajas no tienen una visa para cruzar a Estados Unidos, pues los criterios para adquirir ese servicio son tener propiedades y un trabajo estable. Esto quiere decir que quien tiene visa es la población de clase media a alta y son los que se pueden fugar del sistema, los que pagan menor proporción de impuestos en total.
Las medidas de reducir el IVA en la zona fronteriza a 8% y el ISR a personas morales a 20% podrían resultar en una pérdida recaudatoria total que va desde $83,148.2 millones de pesos hasta $104,411.8 millones de pesos. Esto, a pesar de que la medida podría aumentar la competitividad en la zona fronteriza y atraer mayor inversión y consumo, dejaría un hueco importante en las finanzas públicas, presionadas por cambios sociodemográficos que tienen implicaciones en el presupuesto, sobre todo con aumentos en el gasto en pensiones y salud.
Medidas Adicionales en la Zona Fronteriza
El nuevo gobierno federal, encabezado por el Lic. Andrés Manuel López Obrador, también ha impulsado otras medidas en la zona fronteriza, como:
- Aumento del salario mínimo en la zona fronteriza.
- Homologación de precios de las gasolinas para equipararlo con la zona sur de Estados Unidos.
Municipios Beneficiados por el IVA Reducido
El decreto que entró en vigor en 2019, y que se contempla que continúe a partir del 1 de octubre 2024, incluye a 43 municipios de la zona fronteriza norte, que integran los estados de Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León y Tamaulipas.
Listado de Municipios por Estado
| Estado | Municipios |
|---|---|
| Baja California | Ensenada, Mexicali, Playas de Rosarito, Tecate, Tijuana |
| Chihuahua | Ascensión, Coyame del Sotol, Guadalupe, Janos, Juárez, Manuel Benavides, Ojinaga, Praxedis G. Guerrero |
| Sonora | Agua Prieta, Altar, Caborca, Cananea, General Plutarco Elías Calles, Naco, Nogales, Puerto Peñasco, San Luis Río Colorado, Santa Cruz, Sáric |
| Coahuila | Acuña, Guerrero, Hidalgo, Jiménez, Nava, Ocampo, Piedras Negras, Zaragoza |
| Nuevo León | Anáhuac |
| Tamaulipas | Camargo, Guerrero, Gustavo Diaz Ordaz, Matamoros, Mier, Miguel Alemán, Nuevo Laredo, Reynosa, Río Bravo, Valle Hermoso |
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