Son muchas las personas que viajan al extranjero para realizar actividades económicas, dado que la globalización ha eliminado las fronteras comerciales. Por eso, tanto personas físicas como morales pueden realizar la deducción de gastos en el extranjero en su declaración de impuestos. Si te estás haciendo preguntas como “¿puedo deducir una compra hecha en el extranjero?” o “¿el SAT me permite deducir las facturas de Estados Unidos para pagar un ISR más bajo?”, vamos a darte las respuestas que buscas.
Es fundamental comprender que, para que un gasto sea deducible, debe ser estrictamente indispensable para la actividad económica del contribuyente. En el caso de los servicios médicos, existe una normativa específica que limita la deducción personal. Los gastos médicos, dentales y hospitalarios sólo son deducibles en el ISR si se pagan a residentes en México. Esta es la razón principal por la que los gastos de salud realizados en el extranjero no califican como deducciones personales permitidas por el SAT.
Deducción de gastos operativos vs. deducciones personales
Es necesario distinguir entre los gastos operativos de un viaje de negocios y las deducciones personales. Si planeas viajar pronto al extranjero por cuestiones de trabajo, la respuesta a si puedes traer facturas para pagar menos en tu declaración de ISR es un rotundo sí, siempre que se trate de un viaje de trabajo. Tanto personas morales como personas físicas con actividad empresarial, así como aquellos que prestan servicios profesionales, pueden hacer deducciones de gastos del extranjero bajo la condición de que estén directamente vinculados con su actividad económica.
Requisitos para comprobantes extranjeros
De acuerdo a lo indicado por la Resolución Miscelánea Fiscal, es posible deducir una factura emitida en el extranjero. Los extranjeros no están obligados a expedir CFDI (a excepción de los servicios prestados por plataformas tecnológicas); por lo tanto, los comprobantes emitidos por extranjeros no contienen los mismos datos que los comprobantes emitidos dentro de territorio nacional. Sin embargo, el documento para acreditar tu gasto será expedido conforme a las disposiciones fiscales del país en que te encuentres.
Reglas básicas para la deducibilidad:
- Asegúrate de que cada gasto esté directamente vinculado con tu actividad económica o profesional.
- Los gastos deben registrarse en pesos mexicanos, usando el tipo de cambio oficial del Banco de México publicado el día en que se hizo el pago.
- Algunos gastos como viáticos, representación y alimentación tienen límites máximos deducibles por la ley.
- Los requisitos y montos deducibles pueden variar dependiendo si eres persona física con actividad empresarial, en RESICO, o persona moral.
Para lograr deducir fiscalmente los pagos efectuados a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, lo más elemental es solicitar tu comprobante de dichas erogaciones. Una de las consideraciones que no debes olvidar es que, para hacer efectivos estos comprobantes, siempre deberán acompañarse mutuamente.
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