La declaración anual está dando sorpresas a muchos contribuyentes, algunos felices por el saldo a favor y otros preocupados por el saldo a cargo.
Un doctor me preguntó durante el fin de semana «Si los dos hacemos lo mismo, ¿por qué a mí siempre me sale a pagar y a mi compañero siempre le sale a favor?«.
Aunque este es un caso real, la razón es la misma para el 90% de los casos.
¿Qué significa tener saldo a cargo?
El saldo a cargo en la declaración anual son los impuestos que el contribuyente debe pagarle al fisco. Esto ocurre porque, según los cálculos, durante el año fiscal pagaron menos impuestos de los que realmente debían, según datos de la plataforma Taxdown.
De acuerdo con esta empresa, el saldo a favor puede aparecer sobre todo si la persona física no realizó correctamente tus retenciones, si omitió ingresos en su declaración o si no consideró todas tus obligaciones fiscales.
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Además también influyen otros factores, por ejemplo, la cantidad de deducciones personales que haya realizado durante el año fiscal, ya sea por gastos médicos, pago de colegiaturas, gastos funerarios, seguros de retiro o gastos médicos, entre otros.
Por esto es muy importante que si eres persona física obligada a presentar la declaración anual de impuestos deduzcas algunos gastos, como los antes mencionados. Es decir, que cuando vayas al médico, ya sea general o de especialidades le pidas factura de honorarios médicos, o si tienes un seguro de gastos médicos, también solicites factura.
Las personas obligadas a presentar declaración de impuestos son aquellas que son asalariadas y reciben ingresos que superan los 400,000 pesos al años, también quienes tienen más de un patrón, o aquellas que trabajan de forma independiente como freelance y que emiten facturas.
De acuerdo con la autoridad fiscal, quienes hayan terminado una relación laboral o personas que obtuvieron ingresos por indemnización o jubilación tienen esta obligación.
“Asimismo, están obligadas a informar sobre los ingresos obtenidos por la enajenación de casa habitación, herencias, legados y premios obtenidos en el ejercicio 2024, siempre que la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio sean superiores a 500,000 pesos”, informó el Servicio de Administración Tributaria.
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Razones comunes para tener saldo a cargo
Cuando sale a pagar en la declaración anual, casi siempre es porque tienes 2 o más fuentes de ingreso. En resumen, varias fuentes de ingreso = pago en la declaración anual.
Este doctor tenía dos actividades principales, su consulta privada y trabajo en nómina. Por lo mismo, cada año se presentan 2 declaraciones anuales:
- Declaración anual de RESICO, la cual fue saldo a favor y esa casi nunca nos da problemas.
- Declaración anual del resto de los ingresos, en este caso salarios y un poco de ingresos por intereses. Esta declaración es la del problema.
Esa división de sus ingresos es la que causa el pago en la declaración anual, veamos por qué:
- Varias nóminas (o el mismo trabajo usando varias razones sociales)
- Consulta privada en el régimen de actividad empresarial y profesional
- Ingresos por intereses
- Arrendamiento
- Venta de bienes inmuebles (régimen de enajenación de bienes)
- Entre otras
Si tú ganaras 10 mil pesos al mes, pagarías el 7.71% en ISR, los cuales te los retendría tu patrón.
Si tú ganaras 20 mil pesos al mes, pagarías el 13.02% de ISR, los cuales te los retendría tu patrón.
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Si tu tuvieras 2 nóminas, cada una de 10 mil pesos al mes, cada patrón te retendría 7.71% solamente PERO tu impuesto real es del 13.02%.
Esa discrepancia entre la tasa que usan para retenerte y la tasa que realmente deberías de pagar es lo que hace que salga a pagar en la anual.
¿Qué puedes hacer para disminuir el pago?
Lo único que puedes hacer para disminuir el pago es incluir más deducciones personales. Es importante aclarar que es muy complicado que no salga a pagar en la anual, pero estas deducciones te pueden ayudar a pagar menos.
¿Qué hago si tengo saldo en contra?
Si tienes saldo a cargo o también conocido como impuestos a pagar pero no tienes el dinero para pagarle a la autoridad fiscal, puedes liquidarlo en parcialidades.
“Para los contribuyentes que, como resultado de la presentación de la declaración anual se determine impuesto a pagar, tienen la opción de hacerlo hasta en seis parcialidades. Esta medida es efectiva siempre y cuando el contribuyente realice la declaración en tiempo y forma dentro del plazo legal establecido (durante abril)”, dice el micrositio Declaración Anual 2024 para personas físicas.
Para que el pago a parcialidades aplique debes tomar diversas consideraciones, en primer lugar el pago de la primera parcialidad deberá hacerse después de presentar la declaración.
Además las parcialidades se tendrán que erogar a más tardar el último día del mes al que correspondan.
Al presentar la declaración y cuyo resultado sea saldo en contra tendrás que descargar las líneas de captura para realizar los pagos.
Compensación saldo a favor ISR anual
¿Te salió saldo a favor en tu declaración anual y no sabes qué hacer con él? No te preocupes, puedes usarlo para compensar otros impuestos en lugar de esperar a que el SAT te devuelva el dinero.
La compensación de saldos a favor es un proceso mediante el cual puedes aplicar el dinero que te debe el SAT por haber pagado impuestos de más, para cubrir otras deudas fiscales. Imagina que el SAT te debe dinero, pero tú también le debes por otro impuesto. En vez de esperar la devolución, puedes decirle al SAT: “No me lo devuelvas, mejor usamos lo que me debes para pagar lo que te debo”.
Requisitos para la compensación:
- Saldo a favor: Obvio, si no tienes saldo a favor, no hay nada que compensar.
- Que ambos impuestos sean federales: Solo puedes compensar impuestos federales (nada de impuestos locales o estatales).
- Presentar el aviso de compensación: Esto lo haces ante el SAT a través del buzón tributario.
Paso a paso: cómo presentar el aviso de compensación ante el SAT
- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Accede al buzón tributario.
El famoso Artículo 23 del Código Fiscal de la Federación es el que establece las reglas de la compensación. Básicamente dice que, si tienes un saldo a favor, puedes aplicarlo para pagar cualquier impuesto federal, sin necesidad de pedir permiso.
Beneficios:
- Es rápido: No tienes que esperar a que te depositen el dinero del saldo a favor.
- Ahorro de trámites: Matas dos pájaros de un tiro, saldando tu deuda fiscal con lo que te debe el SAT.
Limitaciones:
- No puedes compensar impuestos estatales ni locales.
- Si tienes varias deudas fiscales, no puedes compensarlas todas a la vez.
Errores comunes al compensar:
- No presentar el aviso de compensación: Si no avisas al SAT, podrías tener problemas más adelante.
- Confundir impuestos federales con locales: Solo puedes compensar impuestos federales. Así que no intentes pagar la tenencia con tu saldo a favor.
- No adjuntar los documentos correctos: El SAT es muy quisquilloso con los papeles, así que asegúrate de tener todo en regla antes de enviar tu aviso.
Yo recomiendo asesorarte con un contador para hacer estimados antes del cierre del año y ver qué deducciones personales te podrían ayudar.