En el mundo del comercio y las finanzas, calcular el precio sin IVA es una habilidad esencial que puede ayudarte a ahorrar dinero y a tomar decisiones de compra más informadas. En este artículo, te explicamos con ejemplos las fórmulas que necesitas conocer para calcular correctamente el precio antes de impuestos, el precio con impuestos incluidos y el IVA total.
¿Qué es el Precio Antes de Impuestos y el Precio con Impuestos Incluidos?
El precio antes de impuestos es el precio de venta que la empresa asigna a un bien o servicio, sin tener en cuenta el IVA. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes y servicios en muchos países. Este impuesto es recaudado por el vendedor y luego es remitido al estado.
Fórmulas para Calcular el IVA
Existen diversas fórmulas para calcular el IVA, dependiendo de la información que tengas disponible.
Calcular el IVA a partir del Precio Antes de Impuestos
Para calcular el IVA total a partir del precio antes de impuestos, multiplica este último por la tasa del IVA aplicable en tu sector. Este cálculo te dará el IVA total de tu bien o servicio:
precio antes de impuestos × tasa del IVA = IVA total
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Por ejemplo, si un televisor que cuesta $ 400 está sujeto la tasa normal de IVA del 20 %, el IVA total será de $ 80.
Calcular el Precio Final
Para calcular el precio final, necesitas el precio antes de impuestos y el importe total del IVA.
Calcular el IVA a partir del Precio Final
Puedes calcular el IVA total sin disponer del precio antes de impuestos. Para hacer el cálculo necesitas el precio final y la tasa del IVA aplicado a tu bien o servicio.
Divide el precio final por la tasa del IVA + 1. Luego, vuelve a multiplicar esta cifra por la tasa del IVA para obtener el IVA total.
Ejemplo Práctico
Consideremos un electrodoméstico que se vende a 240 euros con un IVA del 20%. Para calcular el precio sin IVA:
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- Divide el precio total (240 euros) entre 1 + la tasa de IVA (1 + 0.20 = 1.20).
- Precio sin IVA = 240 / 1.20 = 200 euros.
De este modo, el precio sin IVA del electrodoméstico es de 200 euros.
IVA Recaudado y Deducible
El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido. Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad.
El IVA deducible es el IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente. Este IVA total acumulado por la empresa es deducible del IVA total recaudado por el Estado.
Condiciones de Acceso a la Deducción
Para beneficiarse de la deducción del IVA, la empresa debe conservar la factura original como prueba de la compra. Los bienes y servicios adquiridos deben estar destinados a un uso profesional y no personal.
Exclusiones
Los gastos de alojamiento de los directivos y empleados de la empresa están excluidos de la deducción del IVA. Sin embargo, esta deducción sí se aplica a los gastos de alojamiento del personal de seguridad, vigilancia y protección. El IVA no es deducible en los gastos de vehículos para el personal a menos que la empresa opere como transporte de pasajeros, autoescuela o alquiler de vehículos.
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¿Cómo se Calcula el IVA por Pagar?
Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona.
Ejemplo Práctico
Una zapatería vende en mayo los siguientes productos:
- un par de sandalias a $ 90 (precio antes de impuestos),
- un par de zapatillas a $ 130, y
- un par de botas a $ 150.
Con una tasa de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a $ 74:
- $ 90 × 0,20 = $ 18
- $ 130 × 0,20 = $ 26
- $ 150 × 0,20 = $ 30
- $ 18 + $ 26 + $ 30= $ 74 de IVA recaudado
Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $ 140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $ 28 de IVA:
- $ 140 × 0,20 = $ 28 de IVA deducible
Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado:
IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar
$ 74 - $ 28 = $ 46 de IVA a pagar
Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado $ 46 en mayo y no recibe ningún crédito.
El IVA en México
En México, existen varios impuestos, pero en términos generales hablaremos de 2 IVA:
- IVA al 16%, que se cobra en la gran parte del país.
- IVA al 8%, que se usa en las regiones fronterizas.
Así que para calcular el IVA, en realidad estaremos haciendo uso de los porcentajes en Excel para entrar los valores aumentados o desglosados de los importes.
Fórmula IVA en Excel
Si lo que necesitas es encontrar el IVA desglosado de un importe, podrás hacerlo de estas dos formas:
- IVA en porcentaje=A1*16%
- IVA en decimal=A1*0.10
Ambas opciones funcionan igual, sólo varia la forma en que representamos el IVA a calcular.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una alternativa fiscal diseñada por el SAT para simplificar las obligaciones tributarias de personas físicas y morales con actividades empresariales. Este régimen tiene como objetivo fomentar la formalidad y ofrecer tasas reducidas de impuestos.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) está dirigido a personas físicas y morales con ingresos anuales menores a ciertos límites establecidos por el SAT.
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) también forma parte de las obligaciones fiscales que deben cumplir los contribuyentes en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). El cálculo del IVA depende de los ingresos por las operaciones realizadas y las compras efectuadas durante el mes. Este es el impuesto que cobras a tus clientes en las facturas emitidas.
Cálculo Inverso de Retenciones de ISR e IVA
En muchas ocasiones, nos encontramos con un problema frecuente al tratar con las retenciones de IVA e ISR y consiste en que tenemos el Importe Neto de las Retenciones, es decir, el importe final. Cuando ello ocurre, ¿Cómo se realiza el cálculo Inverso de las Retenciones de ISR e IVA? ¿Cómo llegamos al importe Bruto?
Para llegar a dicho importe, debemos realizar un cálculo inverso, que nos permita llegar al Importe Bruto del cuál podremos calcular el resto de los importes, a saber, el Importe del IVA, el Importe de Retenciones de ISR y el Importe de Retenciones de IVA.
Pero para poder llegar al importe bruto, necesitamos establecer un Factor de cálculo inverso con el cuál podremos calcular el importe bruto. Para determinar dicho factor inverso analizaremos el Factor de IVA.
Considerando a 1 como el 100% de cualquier cantidad gravada con IVA, podemos obtener el Factor de IVA:
Subtotal 1 (+) % de IVA 0.16 (=) Total (Neto) 1.16
De esta manera, si multiplicamos cualquier cantidad por el Factor 1.16, obtendremos el importe neto, es decir, el importe final.
Calcular Factor Inverso
Aplicando la manera en la que obtuvimos el factor de IVA al 16%, a las retenciones de ISR e IVA; considerando a 1 como el 100% de cualquier cantidad. Nuestro Factor quedaría:
Para el IVA 16%
- Unidad 1
- (+) IVA 0.160000
- (-) RET ISR 0.100000
- (-) RET IVA 2/3 partes del IVA 0.106667
- (=) Factor Inverso 0.953333
Para obtener las 2/3 partes de IVA simplemente multiplicamos 0.16 por 2 entre 3.
Donde el IVA corresponde al 16%, la Retención de ISR al 10% y la Retención de IVA a las dos terceras partes del IVA.
Uso del Factor Inverso
Ya que obtuvimos el Factor correspondiente, en este caso, con un IVA al 16%, podremos calcular el Importe Bruto de cualquier cantidad; por ejemplo:
- Importe Neto 12,000.00
- (÷) Entre el Factor Inverso 0.953333
- (=) Importe Bruto 12,587.41
Para calcular el resto de los importes, sólo basta realizar los calculos correspondientes:
- Importe Bruto 12,587.41
- (+) Mas Importe de IVA (16%) 2,013.99
- (-) Menos Retención de ISR (10%) 1,258.74
- (-) Retención de IVA (2/3) (10.6667%) 1,342.66
- (=) Importe Neto 12,000.00
Como podemos ver no es tan complicado realizar el cálculo inverso de las retenciones de ISR e IVA si sólo contamos con el Importe Neto.
Factor Inverso para otros porcentajes de IVA y Exentos
En la siguiente tabla encontraremos los Factores Inversos según el porcentaje de IVA y Exentos, con retención de las dos terceras partes de IVA.
| Para el IVA | 16% | 8% | 0% | Exento | RESICO IVA 16% | Autotransporte |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Unidad | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| (+) IVA | 0.160000 | 0.080000 | 0.000000 | 0.160000 | 0.16 | |
| (-) RET ISR | 0.100000 | 0.100000 | 0.100000 | 0.100000 | 0.012500 | No aplica |
| (-) RET IVA | 0.106667¹ | 0.053333¹ | 0.000000 | 0.106667¹ | 0.04² | |
| (=) Factor Inverso | 0.953333 | 0.926667 | 0.900000 | 0.900000 | 1.040833 | 1.12 |
¹ Retención de las Dos Terceras partes del IVA
² Retención del 4% de IVA por Autotransporte
Ejemplos aplicando los Factores Inversos
A continuación ponemos unos ejemplos aplicando los Factores Inversos para el cálculo de Retenciones de ISR e IVA y Exentos
| Ejemplo con IVA al: | 16% | 8% | 0% | Exento | RESICO IVA 16% |
|---|---|---|---|---|---|
| Importe Neto: | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 |
| (/) Factor Inverso: | 0.95333 | 0.92667 | 0.90000 | 0.90000 | 1.040833 |
| (=) Subtotal | 12,587.41 | 12,949.64 | 13,333.33 | 13,333.33 | 11,529.23 |
| (x) IVA | 16% | 8% | 0% | Exento | 16% |
| (=) + Importe IVA | 2,013.99 | 1,035.97 | 0.00 | No Aplica | 1,844.68 |
| (x) Retención ISR | 10% | 10% | 10% | 10% | 1.25% |
| (=) - RET ISR | 1,258.74 | 1,294.96 | 1,333.33 | 1,333.33 | 144.12 |
| Retención de IVA (2/3 Partes) | 0.10667 | 0.05333 | 0.00000 | No Aplica | 0.10667 |
| (=) - RET IVA | 1,342.66 | 690.65 | 0.00 | No Aplica | 1,229.79 |
| (=) Importe Neto | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 |
Consejos Adicionales
- Compara precios: Siempre que vayas a realizar una compra, es recomendable comparar precios en diferentes tiendas o plataformas. No te quedes con la primera opción.
- Estrategias adicionales: Estar atento a las promociones, descuentos y ofertas especiales puede ser una excelente manera de ahorrar dinero.
- Compra al por mayor: Si hay productos que usas con frecuencia, considera comprarlos al por mayor.
- Cupones y tarjetas de descuento: No subestimes el poder de los cupones y las tarjetas de descuento.
- Reflexiona antes de comprar: Antes de realizar una compra, tómate un tiempo para pensar si realmente necesitas ese producto.
Calcular sin IVA es una habilidad que puede ayudarte a ahorrar dinero y a tomar decisiones más informadas al realizar tus compras. Recuerda también aplicar las estrategias adicionales que hemos mencionado para hacer que cada euro cuente.
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