Todo amante de la novela negra o el cine de misterio ha escuchado hablar de paraísos fiscales, y el imaginario público suele relacionarlos con la ilegalidad. Cuando escuchamos hablar de un paraíso normalmente pensamos en una espléndida zona donde pasaremos unas vacaciones fabulosas o en el mejor de los casos, donde nos mudaremos para vivir una mejor vida. Pero los paraísos fiscales son algo bastante más complejo de explicar.
¿Qué es un Paraíso Fiscal?
En pocas palabras, un paraíso fiscal moderno es un territorio que incentiva a los individuos y empresas extranjeras a depositar su dinero en sus bancos locales, bajo la promesa de cobrar poca o incluso ninguna carga tributaria. Son generalmente países o lugares con impuestos bajos o inexistentes que permiten a los extranjeros establecer fácilmente sus negocios allí.
El negocio para estos territorios es recibir un pago único, sin importar del dinero que se ingresa, como forma de registro para operar dentro de su territorio. Para resultar mas atractivos, los paraísos fiscales presumen ser países estables política y económicamente, por lo que no existe riesgo de perder el dinero depositado.
Así, la principal idea detrás de trasladar el dinero de un individuo o empresa a un paraíso fiscal es evitar pagar impuestos en el lugar de residencia, lo que afecta a la economía del país origen, mientras fortalece al paraíso fiscal. Por si fuera poco, proteger las inversiones con el llamado “secreto financiero” tambien permite tener otro beneficio: los bancos no preguntan cuál es el origen del dinero, por eso son muy atractivos para el crimen organizado.
Origen del Término "Paraíso Fiscal"
Curiosamente, el nombre en español de esos centros financieros extraterritoriales es obra de una mala traducción. El término original es tax haven, que debería traducirse como “refugio fiscal”, pero en una de sus traducciones iniciales equivocadamente se confundió la palabra haven (refugio) con heaven (paraíso), y desde entonces llamamos paraísos fiscales a estos refugios fiscales.
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Empresas Offshore
Al hablar de paraísos fiscales tenemos que hablar de las empresas offshore, se les llama así a las sociedades cuya característica principal es estar registradas en un país o jurisdicción generalmente un paraíso fiscal, distinto a donde generan capital y las cuales no realizan ninguna actividad, solo generar dinero.
Es decir, son una especie de empresa fachada, que solo tienen como propósito evitar pagar impuestos e impedir saber quien se encuentra detrás de esta empresa.
El Impacto Económico de los Paraísos Fiscales
El investigador financiero Nicholas Shaxson destacó que cada año los paraísos fiscales les cuestan a los gobiernos del mundo entre US$500.000 millones y US$600.000 millones en recaudación no percibida, dependiendo de la estimación utilizada.
Según datos de la TJN (s. Dentro de un año, nuestros gobiernos habrán perdido más de $483 mil millones en impuestos debido al abuso de impuestos corporativos transfronterizos y la evasión de impuestos. Por otro lado, la Union Europea (2021) ha registrado que tiene “Las mayores pérdidas a escala mundial como consecuencia del traslado de beneficios a paraísos fiscales, y que se calcula que cada añ̃o pierde alrededor del 20% de sus ingresos procedentes del impuesto sobre sociedades” (p. 142).
Segun el Observatorio Fiscal de la UE, el patrimonio financiero mantenido en paraisos fiscales ascendia a 7,9 billones de euros en 2017; que este importe equivale a 18 % del producto interior bruto (PIB) mundial; que la consecuencia es una pérdida de ingresos fiscales de alrededor de 155 000, 000 000 EUR al ano en todo el mundo. (Unión Europea, 2021, p. La Global Financial Integry también ha realizado sus propias estimaciones de las salidas financieras ilícitas de países con bajos recursos.
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Pero, al igual que otras estimaciones, no son comprobables, porque lo que buscan estos recursos es ser opacos, no estar registrados en ninguna parte, por lo que la cuantificación de alguna manera se vuelve incierta. Además, cada una de las organizaciones cuenta con su metodología (Real Instituto Elcano, 2022, p. 1).
Ranking de Paraísos Fiscales
Estados Unidos es el segundo paraíso fiscal más grande del mundo, luego de Suiza y justo por delante de las Islas Caimán, según un informe publicado este martes. El Índice de Secreto Financiero, una evaluación de los centros financieros globales compiladas por la Tax Justice Network, un grupo de investigación y promoción de izquierdas, ascendió a Estados Unidos de la tercera posición en 2015- la última vez que se realizó el estudio -después de su mayor participación en el mercado mundial de servicios financieros de refugio.
Estados Unidos ahora representa alrededor de 22 por ciento del mercado mundial de servicios offshore, según el informe. "Si bien Estados Unidos ha sido pionero en poderosas formas para defenderse de los paraísos fiscales extranjeros, no ha abordado seriamente su propio papel en la atracción de flujos financieros ilícitos y el apoyo a la evasión fiscal", dijo el informe.
Los autores criticaron al país norteamericano por su "enfoque de mentalidad independiente" para tomar medidas enérgicas contra la evasión fiscal, el lavado de dinero y los delitos financieros. Delaware, Nevada y Wyoming se destacaron como puntos álgidos para las compañías fachada, con ejecutivos y directores nominados que sirven de frente de los propietarios reales.
Hong Kong se clasifica como la cuarta jurisdicción financiera más secreta, seguida por Singapur en el lugar 5. Taiwán fue incluida por primera vez y ocupa el octavo lugar. México se coloca dentro del ranking en el puesto número 82, de un total de 112, por arriba de países como Venezuela (85) o Bolivia (88).
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Ahora bien, de acuerdo con el informe de investigación 2016 de Oxfam, las Islas Bermudas, los Países Bajos, Irlanda y Luxemburgo, son tan solo algunos de los paraísos fiscales más ofensivos del mundo.
Mientras tanto, la lista negra de la Unión Europea la integran los siguientes países: “Samoa Americana, Anguila, Bahamas, Fiyi, Guam, Palaos, Panamá, Samoa, Trinidad y Tobago, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes de los Estados Unidos y Vanuatu” (Consejo de la Unión Europea, 2022, párr. Como se podrá apreciar no hay una lista unívoca, porque se parte de diferentes metodologías.
A continuación, se muestra una tabla con una lista de paraísos fiscales mencionados en el texto:
| Paraíso Fiscal | Menciones |
|---|---|
| Suiza | Índice de Secreto Financiero |
| Estados Unidos | Índice de Secreto Financiero |
| Islas Caimán | Índice de Secreto Financiero |
| Hong Kong | Índice de Secreto Financiero |
| Singapur | Índice de Secreto Financiero |
| Taiwán | Índice de Secreto Financiero |
| Islas Bermudas | Oxfam |
| Países Bajos | Oxfam |
| Irlanda | Oxfam |
| Luxemburgo | Oxfam |
| Samoa Americana | Unión Europea |
| Anguila | Unión Europea |
| Bahamas | Unión Europea |
| Panamá | Unión Europea |
Paraísos Fiscales y Corrupción
De acuerdo con Leslie Holmes, un experto que ha estudiado el tema desde hace muchos años, la definición más utilizada es: “el abuso de un cargo público para obtener una ganancia privada” (Holmes, 2019, p. 20). El desvío del dinero público a paraísos fiscales es un síntoma de la captura del Estado por redes de corrupción.
El desvío del dinero público puede operar de diversas formas tal como quedó plasmado en mi libro. De tal suerte que, para evitar la irregularidad del ejercicio del dinero público, se debe confeccionar un entramado jurídico, social y político que sea espejo del entramado delictivo de estas operaciones ilícitas.
Al ser un gran engranaje que implica la participación de varios actores con incontables operaciones -lo que, a su vez, involucra un sinnúmero de acciones, políticas y responsabilidades articuladas- es necesario analizar a cada uno de los ejecutantes y sus acciones.
En estas circunstancias, sin lugar a duda, el intermediario, ya sea contador o abogado fiscalista, debe tener una responsabilidad -administrativa, civil o penal- por crear, innovar e implementar las operaciones que desvíen el dinero público a paraísos fiscales. En este mismo sentido, el servidor público que desvía el dinero también, como lo he indicado anteriormente, debe tener una responsabilidad directa e inmediata en estas actividades ilícitas.
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