El programa de Derecho Fiscal en CUCEA ofrece una formación integral en materia fiscal, abordando desde los fundamentos constitucionales hasta las estrategias de planeación fiscal y el cumplimiento de obligaciones. A continuación, se presenta un desglose detallado de las unidades que componen este plan de estudios.
Unidad I: Elementos Conceptuales de la Planeación Fiscal
Esta unidad se enfoca en la comprensión del concepto de planeación fiscal y su relevancia en el ámbito empresarial. Se analizan los siguientes temas:
- Análisis del concepto de planeación fiscal.
- La planeación fiscal como parte de la productividad empresarial.
- La planeación fiscal pública.
- Fundamento constitucional de la planeación fiscal.
- Principios tributarios constitucionales.
- Antecedentes de la planeación fiscal internacional y en México.
- Contribuyentes residentes en México con estrategias fiscales en el extranjero.
Objetivo: El alumno conocerá e identificará el concepto de planeación fiscal y su importancia en las empresas.
Horas clase: 8
Unidad II: Diferencias entre Patrimonio y Capital
En esta unidad, los estudiantes exploran las diferencias fundamentales entre patrimonio y capital, así como la metodología de la planeación fiscal.
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- Clasificación de la planeación empresarial.
- Metodología de la planeación fiscal: Diagnóstico, Alternativas, Evaluación, Plan, Ejecución y Seguimiento.
- Actividades en el control fiscal: Calendario, Régimen, Criterios, Cuestionarios e Informes.
- Beneficios explícitos e implícitos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- Consideraciones de los impuestos indirectos y locales en la planeación fiscal.
Objetivo: El alumno tendrá los conocimientos necesarios para identificar las diferencias entre patrimonio y capital.
Horas de clase: 8
Unidad III: Protección Patrimonial
Esta unidad se centra en las estrategias fiscales para la protección del patrimonio empresarial, abordando temas como la planeación fiscal del capital y la previsión social.
- Planeación fiscal del capital.
- Planeación fiscal de la previsión social.
- Planeación fiscal en Fusión de sociedades.
- Planeación Fiscal en Escisión de sociedades.
- Planeación fiscal del régimen opcional para grupos de empresas.
- Planeación fiscal de las inversiones.
Objetivo: Mediante el uso de la casuística el alumno tendrá los elementos de conocimiento necesarios para aplicar la estrategia fiscal para la protección del patrimonio de las empresas de acuerdo a sus necesidades.
Horas clase: 17
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Unidad IV: Los Contratos y sus Efectos Fiscales
El análisis de los contratos y sus implicaciones fiscales es el núcleo de esta unidad, cubriendo diferentes tipos de contratos y su aplicación práctica.
- Clasificación y estudio de los contratos.
- Contratos civiles.
- Contratos mercantiles.
- Contratos laborales.
- La asociación en participación.
- El Fideicomiso.
Objetivo: El estudiante adquirirá conocimientos para realizar el análisis de los diversos contratos para su aplicación y conocerá las implicaciones fiscales de ellos.
Horas Clase: 20
Unidad V: Diferencias de Planeación, Evasión y Elusión
Esta unidad se dedica a distinguir entre la planeación fiscal legítima y las prácticas ilegales como la evasión y la elusión fiscal.
- Análisis del concepto de defraudación fiscal.
- La simulación para efectos fiscales.
- Conceptos de evasión y elusión.
- Sanciones.
- Esquemas reportables.
Objetivo: Conocer los elementos diferenciadores de la planeación fiscal y de los conceptos de evasión y elusión.
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Horas Clase: 13
Unidad VI: Generalidades del Código Fiscal de la Federación
Esta unidad proporciona una visión general del Código Fiscal de la Federación, incluyendo temas como los sujetos de las contribuciones, el crédito fiscal y el domicilio fiscal.
- Sujetos y clasificación de las contribuciones
- El crédito fiscal en México y el extranjero
- La autodeterminación de las contribuciones.
- Territorio, residente y domicilio fiscal
- El computo de los plazos, días, y horas hábiles
- Actualización de Contribuciones y causación de recargos
- De los medios electrónicos
Horas clase: 9
Unidad II: De los derechos y obligaciones del contribuyente
- Del Registro Federal de Contribuyentes
- Procuraduría de Derechos del Contribuyente
- Representación y presentar documentos digitales.
- Recargos y Devoluciones.
- Compensación y acreditamiento de estímulos fiscales.
- Responsabilidad solidaria general y en actividad empresarial.
- Del Registro Federal de Contribuyentes: sujetos, obligaciones, facultades y casos especiales.
- De la contabilidad y su conservación
- Los comprobantes fiscales y sus requisitos.
- De las declaraciones normales y complementarias, el Dictamen.
- Código estándar de las instituciones financieras y beneficiario controlador.
Horas clase: 14
Unidad III: De las facultades de las autoridades fiscales
- Asistencia y criterios de las autoridades fiscales
- Consultas, aclaraciones, y resoluciones ante y de la autoridad fiscal
- Notificación de Actos Administrativos y medidas de apremio
- Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
- Revisiones en el domicilio del contribuyente y sus requisitos
- Revisiones en el domicilio de la autoridad y sus requisitos
- Revisiones electrónicas y sus requisitos
- Revisión de dictámenes y sus requisitos
- Revisión de simulación de actos jurídicos.
- Revisión de instituciones financieras.
- Facultades de estimación presuntiva
- Pago de contribuciones omitidas y Autorización para el pago a plazos
- Identificación de operaciones falsas, simuladas o inexistentes.
- De los acuerdos conclusivos.
Horas clase: 14
Unidad IV: Principios Constitucionales
- Principios Constitucionales
- Derechos Humanos de los contribuyentes
- Artículos 1, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 14, 16, 17, 22, 25, 31, 36 fracción I, 38 fracción I, 72 incisoh), 73 fracción VII, 74 fracción IV, 89 fracción I, 115 fracción IV, 117, 118 y 121 de la CPEUM.
- Derecho Fiscal
- Derecho Financiero
- Derecho Tributario
- Actividad Integradora de la Unidad.
- El Estado
- Actividad Financiera del Estado
- Actividad Financiera Pública
- Actividad Financiera Privada
- Actividad Integradora de la Unidad.
Unidad I: Ingresos o actos o actividades por actividad empresarial y profesional
- Régimen general con actividad empresarial y profesional
- Ingresos gravados y acumulables
- Deducciones autorizadas
- Discrepancia fiscal
- Acreditamiento
- Pagos provisionales y definitivos y declaración anual
- Determinación de la P.T.U. y obligaciones de los contribuyentes y su registro contable
- Uso de Plataformas Digitales
- Régimen de incorporación fiscal
- Sujetos de impuesto y obligaciones de los contribuyentes
- Contribuyentes que inicien actividad
- Deducciones autorizadas
- Pagos definitivos
- Determinación de la P.T.U y periodo de permanencia en el régimen
Objetivo: Analizar e interpretar los diferentes regímenes de las personas físicas con actividad empresarial y profesional, aplicando los diversos impuestos que apliquen para estas actividades, así como diferenciar los ingresos gravados, las deducciones y las obligaciones de cada régimen. El estudiante conocerá las plataformas digitales para el cumplimiento de obligaciones fiscales.
horas clase:26
Unidad II: Ingresos o actos o actividades por arrendamiento e ingreso por enajenación de bienes
- Ingresos, actos y actividades gravados
- Deducciones autorizadas
- Fideicomiso para arrendamiento de inmuebles
- Obligaciones de los contribuyentes y sus registro contable
- Determinación del costo de adquisición y actualización y adquisición por herencia, legado o donación
- Régimen de la enajenación de acciones en bolsa de valores
- Pagos provisionales, definitivos y la declaración anual.
Objetivo: Interpretar las disposiciones de aplicación para arrendamiento en general, así como conocer los procedimientos para su aplicación en la enajenación de bienes
Horas clase:22
Unidad III: Régimen Simplificado de Confianza de las personas físicas
- Personas Físicas que deben tributar en este régimen.
- Ingresos.
- Deducciones.
- Pagos provisionales y declaración anual.
- Obligaciones de estos contribuyentes
Objetivo: Conocer los requisitos para tributar como RESICO, así como las generalidades y obligaciones a que están sujetos estos contribuyentes
Horas Clase: 4
Unidad IV: Ingresos por adquisición de bienes, ingresos por intereses e ingresos por premios.
- Ingresos, actos y actividades gravados por adquisición de bienes
- Deducciones autorizadas por adquisición de bienes
- Pagos provisionales, definitivos y declaración anual de ingresos por adquisición de bienes
- Ingresos gravados por interés
- Retención del impuesto por intereses
- Obligaciones de quienes obtienen ingresos por intereses y su registro contable
- Ingresos gravados por premios
- Retención y tasa del impuesto de premios
- Obligaciones de quienes entreguen premios
Objetivo: Conocer los diversos ingresos, actos o actividades así como las deducciones aplicables y sus obligaciones.
horas clase: 8
Unidad V: Ingresos por dividendos y de los demás ingresos que obtengan las personas físicas.
- Ingresos, actos o actividades por dividendos y en general ganancias distribuidas por personas morales y de los demás ingresos que obtengan las personas físicas
- Conceptos que se asimilan a dividendos
- Ingresos acumulables de los demás ingresos de las personas físicas
- Ingresos exentos
- Ingresos derivados de la copropiedad de bienes
- Pagos provisionales y retención de impuestos
- Personas obligadas al reparto de P.T.U y su cálculo
Objetivo: Conocerán los ingresos asimilables a dividendos, así como la determinación de los pagos provisionales correspondientes.
horas clase: 8
Unidad I. Las relaciones laborales en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
- Apartado A y sus leyes reglamentarias
- Apartado B y sus leyes reglamentarias
- Apartado B fraccion XIII
- Apartado B fraccion XIII bis
- Ejercito
- Sistema Bancario
horas clase: 6
Unidad II. Disposiciones Generales de la Ley del ISR.
- Sujetos, objeto de Impuesto y establecimiento permanente.
- Conceptos que no se consideran ingresos
- Formas de percepción de los ingresos
- Procedimiento General para la determinación de la base gravable de los Salarios.
- Discrepancia fiscal
- Cumplimiento de obligaciones formales de la copropiedad, sociedad conyugal y sucesión.
- Efectos fiscales de los ingresos exentos.
horas clase 8
Unidad III. Determinación del Impuesto a retener y declaración anual.
- Sujetos, objeto del impuesto y salarios asimilables.
- Pagos provisionales (retención mensual)
- Calculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba aguinaldo, prima vacacional y P.T.U.
- Jubilación en pago único
- Ingresos por antigüedad, retiro e indemnización
- Utilización de tablas distintas a las mensuales
- calculo anual por el empleador
- Deducciones personales
- Calculo anual por el trabajador
- Compensación de saldos entre los trabajadores
- Obligaciones de los sujetos
- Impuestos estatales que inciden en la nómina.
Horas clase: 20
Unidad IV. Análisis de obligaciones de la Seguridad Social derivados de una relación obrero-patronal.
- Disposiciones generales
- Régimen obligatorio
- Régimen voluntario
- Obligaciones patronales
- Salario base de cotización
- Procedimientos de integración.