¿Te has preguntado qué es el ISR? El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a las ganancias obtenidas por personas físicas y morales. El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Como mencionamos anteriormente, tanto las personas físicas como las personas morales están obligadas a realizar el pago ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se trata de un tributo que grava sus ingresos. Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
¿Cómo funciona el ISR?
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. Este impuesto se basa en el principio de capacidad contributiva, es decir, quienes ganan más deben pagar un porcentaje más alto y quienes ganan menos pagan un porcentaje más bajo.El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
La fórmula básica para calcular la utilidad es:INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD. Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
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¿Cómo se aplica el ISR?
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca. Con respecto al caso de los impuestos indirectos, piensa en un escenario donde al comprar una golosina en la tienda de la esquina estás adquiriéndola ya con la correspondiente tasa de IVA, la cual es fija e innegociable. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. El monto del ISR que se descuenta varía de acuerdo con tu ingreso mensual.
Ingresos por los que se paga ISR
Los ingresos acumulables son aquellos que se obtienen por la actividad principal de la empresa, como venta de servicios o productos. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo calcular el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal. Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
Para calcularlo, se debe restar el límite inferior de ingresos correspondiente al nivel salarial. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
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Pasos para el cálculo del ISR:
- Ubica tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales.
- Resta el Límite inferior a tu ingreso total.
- Aplica la tarifa correspondiente sobre el excedente del límite inferior.
- Suma la cuota fija.
Ejemplo práctico del cálculo del ISR
Se desea determinar el ISR por retener a un trabajador en febrero de 2015.Datos:- Ingresos obtenidos en febrero de 2015 $15,000.00- Impuesto local a los ingresos por salarios retenido por el empleador $0.00
Desarrollo:1o. Determinación del impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR.Ingresos obtenidos en febrero de 2015 $15,000.00(-) Impuesto local a los ingresos por salarios retenido por el empleador 0.00(=) Base gravable 15,000.00(-) Límite inferior de la tarifa del artículo 96 de la LISR 10,298.36(=) Excedente del límite inferior 4,701.64(x) Tasa por aplicarse sobre el excedente del límite inferior 21.36%(=) Impuesto marginal 1,004.27(+) Cuota fija 1,090.61(=) Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR $2,094.882o. Determinación del subsidio para el empleo.Base gravable $15,000.00(÷) Aplicación de la tabla del artículo 1.12 del Decreto del 26/XII/2013 1(=) Subsidio para el empleo $0.003o. Determinación del ISR por retener en febrero de 2015.Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR $2,094.88(-) Subsidio para el empleo 0.00(=) ISR por retener en febrero de 2015 $2,094.88
¿Cuándo se paga el ISR?
En trabajadores, se retiene mensualmente. Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Deducciones y exenciones del ISR
En México, ciertos tipos de ingresos están exentos de ISR, lo que significa que no están sujetos al pago de este impuesto. Los ingresos percibidos por concepto de seguridad social, como las pensiones y jubilaciones pagadas por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), están exentos de ISR. El aguinaldo está exento de impuestos hasta por un límite de 30 veces la UMA.
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Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). Algunos beneficios otorgados a los empleados, como los vales de despensa Pluxee Tienda que son considerados previsión social, pueden estar exentos hasta en un 53% en ISR siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos establecidos por la ley.
Estos vales, otorgados a través de monederos electrónicos autorizados, no solo aumentan el poder adquisitivo de los empleados, sino que además pueden ser exentos del ISR, siempre que cumplan con los requisitos fiscales establecidos por el SAT. Además de cumplir con las obligaciones fiscales, ofrecer vales de despensa Pluxee Tienda es una excelente alternativa para optimizar la carga fiscal en la nómina y brindar beneficios atractivos a los colaboradores.
Subsidio para el empleo
Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales. En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
¿Qué hacer en caso de errores?
Como trabajador, puedes verificar esta información en el recibo de nómina. En caso de que se detecte que hay algún error, el empleado debe acercarse al patrón o al área correspondiente, como la de Recursos Humanos, para manifestar la inconformidad y solicitar el ajuste. El único inconveniente que podría haber es que como cada uno de los patrones hará la retención de ISR, la tasa puede variar, dependiendo de la percepción que tenga en cada empleo. Todo esto, a través de los recibos de nómina anteriores.
Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.