El arrendamiento automotriz está ganando terreno en México debido en su mayoría a los beneficios fiscales que ofrece. Responder esta pregunta es bastante complejo pues como siempre sucede en temas fiscales, no existe una norma específica que aplique para todos los casos en general. En este artículo nos dimos a la tarea de saber cuáles son los montos que puedes deducir al comprar un automóvil por arrendamiento. Es importante mencionar que en este artículo sólo nos enfocaremos en dar a conocer los montos deducibles.
Entendiendo el Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Para saber el monto deducible en el arrendamiento de un automóvil, primero debemos saber que de todas las ganancias que obtenemos producto de nuestro trabajo, debemos de pagar al SAT un Impuesto Sobre la Renta (ISR). El porcentaje que debemos pagar dependerá de la cantidad que hayamos ganado. Por ejemplo, si en el mes tuvimos una ganancia de $120,000 pesos, el porcentaje de ISR que debemos pagar es del 34%.
Para calcular el ISR, lo que tenemos que hacer es ubicar nuestras ganancias en la tabla del artículo 96 de la Ley de Impuestos Sobre la Renta. A nuestras ganancias les restamos el límite inferior. Al resultado, sólo faltará sumarle la cuota fija que corresponde. La puedes encontrar en el mismo rango donde se ubican tus ganancias.
¿Qué es una Deducción Fiscal?
Básicamente, una deducción, es un gasto que, de acuerdo a las leyes fiscales, puede restarse de los ingresos obtenidos con la finalidad de pagar menos Impuesto Sobre la Renta. Después de recuperarnos de la impresión, hay una buena noticia, al menos para las empresas, las personas físicas con actividad empresarial y las incorporadas a un régimen fiscal y es que existe una forma de pagar menos ISR y esa es deduciendo gastos. Esto se entiende mejor con un ejemplo.
Pensemos que una empresa tuvo una ganancia anual de $100,000 pesos pero en las facturas de sus gastos puede comprobar que gastó $50,000 pesos en realizar su actividad profesional. Es decir, gastó $50,000 pesos en nóminas, rentas de equipo, mantenimiento, etc. Entonces, las ganancias reales de la empresa no son de $100,000 pesos, si no de $50,000 pesos, con lo cual pagaría ISR de $50,000 pesos y no de $100,000 pesos. Esto reduce el porcentaje de ISR que debe pagar de forma sustanciosa.
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Beneficios Fiscales del Arrendamiento Automotriz
De acuerdo con la Ley de Impuestos Sobre la Renta en un arrendamiento automotriz se puede deducir el Impuesto sobre la Renta (ISR) y acreditarse el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Deducción del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por Arrendamiento
La Ley de Impuestos Sobre la Renta dicta que en el arrendamiento puro se puede deducir hasta $6,000 pesos mensuales con un tope máximo de $175,000 pesos durante todo el arrendamiento. Esto para el caso de vehículos a gasolina y diesel. Estas son las cantidades máximas que una persona puede deducir de un auto. En ellas se integran las rentas, costos de mantenimiento, seguros y hasta la gasolina. Hay que señalar que la deducción de la gasolina será de forma proporcional al costo del auto. Por ejemplo, si el auto a gasolina o diesel, cuesta $350,000 pesos, los $175,000 pesos correspondientes al tope máximo deducible en vehículos a gasolina y diesel, son el 50% del valor del auto (que es de $350,000 pesos).
Debemos precisar que todo lo anterior aplica de forma exacta en un arrendamiento puro, sin embargo en el arrendamiento financiero la situación cambia un poco. En un arrendamiento financiero sólo se puede deducir el 25% del valor original del auto durante toda la vida del arrendamiento. También en este caso existen los límites de deducción, $175,000 pesos para autos a diesel o gasolina y $250,000 pesos para híbridos y eléctricos.
| Tipo de Arrendamiento | Tipo de Vehículo | Monto Mensual Deducible (ISR) | Tope Máximo Deducible (ISR) | Deducción % Valor Original |
|---|---|---|---|---|
| Arrendamiento Puro | Gasolina o Diésel | Hasta $6,000 pesos | $175,000 pesos (durante todo el arrendamiento) | No aplica directamente a % del valor |
| Arrendamiento Financiero | Gasolina o Diésel | N/A | $175,000 pesos (durante todo el arrendamiento) | 25% del valor original |
| Arrendamiento Financiero | Híbrido o Eléctrico | N/A | $250,000 pesos (durante todo el arrendamiento) | 25% del valor original |
Acreditación del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El otro gran beneficio fiscal por arrendar un automóvil es la acreditación del IVA, que no es más que te devuelvan el monto del IVA que pagaste por arrendar el automóvil. Debemos recordar que todo lo que compramos tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA) que es del 16%. Es decir, todo producto o servicio que compramos se le agrega un 16% a su costo pero también hay formas de recuperar ese gasto extra, al menos para las empresas, personas físicas con actividad empresarial y a quien esté registrado al régimen de incorporación fiscal. Cuando una empresa guarda las facturas de todas las compras que hizo necesarias para realizar su actividad, en su declaración puede recuperar el IVA de las mismas.
Otros Gastos Deducibles Relacionados con un Automóvil
Si tienes un automóvil, es posible que puedas deducir algunos gastos con él. Estos gastos deducibles se aplican con relación a la compra de llantas, refacciones en general, así como aceite y hasta líquido anticongelante.
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Requisitos y Limitaciones para las Deducciones
Para poder deducir gastos a través de un auto es necesario contar con RFC y estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes; comprobar que el automóvil es esencial para el desarrollo de la actividad profesional que realizas; contar con Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) de gastos para deducir ante el SAT, mientras que el vehículo debe estar a tu nombre. En este caso depende del tipo de situación fiscal que tengas y, a partir de ello, podrá o no ser deducible el seguro del auto. Por ejemplo, si eres una persona física con salario, el seguro de auto no es deducible.
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