PayPal es una empresa estadounidense cofundada por Elon Musk, independiente y perteneciente al sector del comercio electrónico por Internet. Permite la transferencia de dinero entre usuarios que tengan correo electrónico, ofreciendo una alternativa al tradicional método en papel como los cheques o giros postales. PayPal también procesa peticiones de pago en comercio electrónico y otros servicios web, por los que cobra un porcentaje al vendedor. La mayor parte de su clientela proviene del sitio de subastas en línea eBay.
Es la plataforma para realizar pagos de manera virtual más conocida en el mundo. Mediante esta cartera virtual, podrás efectuar las transacciones de comercio electrónico sin aportar los datos de tu tarjeta de crédito o débito al proveedor de los bienes o servicios. Para pagar en línea, podrás asociar cualquier tarjeta y hacer los pagos en línea. Al optar por realizar tus pagos por internet mediante este sistema en lugar de hacerlo directamente con tus datos bancarios en cada compra, no hay diferencias en el resultado. Es una fórmula sustitutiva de los medios tradicionales de pago y cobro pero aún, dependiente de los bancos. Fue fundada y opera desde 1998 y es propiedad a día de hoy de Ebay (desde 2002).
El trabajo del día a día con PayPal es realmente sencillo. Empezar a operar con PayPal es muy sencillo (nada que ver con abrir una cuenta en el banco).
La Importancia de las Deducciones Fiscales
Las deducciones son la primera área de oportunidad que tiene un negocio para pagar impuestos justos. Debes saber que los gastos, deducciones, compras o salidas (como tú decidas llamarlos) son un elemento que determina el nivel de impuestos (ISR e IVA) que vas a desembolsar. No cabe duda de que hoy puedes adquirir servicios de todo el mundo, ¡que claro que puedes deducir!
Para la correcta gestión, debes de asegurarte que se generó correctamente el XML y PDF de tu factura. Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley y las demás disposiciones fiscales en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites.
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Deductibilidad de Pagos a Proveedores Extranjeros a través de PayPal
La pregunta de si un pago a un proveedor extranjero a través de PayPal es deducible es común. Entiendo que tanto la factura como el pedimento salen a nombre de la persona moral que adquirió los artículos de importación y que la empresa PayPal únicamente funge como intermediario. Con el debido contrato de servicios considero que puede apoyarse en el Artículo 27, III y Artículo 35 de la ley correspondiente.
Para determinar la deducibilidad, se debe analizar la necesidad de un contrato, especialmente si son operaciones continuas o si es solo una operación, y considerar también los montos. Respecto a los contratos puedes consultar tu Código Civil local y el Código Civil Federal.
Deducción de las Comisiones de PayPal
Una pregunta clave es si se pueden deducir las comisiones que cobra PayPal. La respuesta es un poco más compleja que un simple sí o un no, aunque a priori la conclusión es afirmativa. PayPal, a día de hoy, a pesar de su extendido uso, sigue generando mucha controversia y desconocimiento en lo referente a su fiscalidad y tributación.
Es importante saber que ahora PayPal cuenta con una sociedad en México llamada “Operadora PayPal de México, S. de R. L. de C. A.”
Hay que tener muy en cuenta cómo gestionar, o mejor dicho, cómo tratar a nivel fiscal, los gastos y las comisiones que se derivan de trabajar (realizar transacciones) con PayPal. Los cobros que PayPal realiza a cualquier empresa o persona en España están exentos de IVA (ya que PayPal está establecida en Luxemburgo). De forma indistinta a si somos empresa o persona física, PayPal carga comisiones por los servicios realizados y estos, son gastos deducibles en nuestras contabilidades.
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Además, aunque PayPal esté afincado en un considerado “paraíso fiscal”, está obligado a cumplir con las normas del país en el que opera, en este caso, España. Con Hacienda eso sí puede suponer un problema a la hora de incluir el gasto. Hacienda necesita de una factura oficial y PayPal, al estar exento de IVA, no tiene por qué emitir dicha factura ni siquiera, un recibo o justificante del cargo. A priori por comisiones pequeñas no hay problema para Hacienda.
Una vez aquí, momento en el que se conocen las comisiones que PayPal implementa a cada transacción de tipo comercial, es importante conocer si estas se pueden deducir en la contabilidad de la empresa. Sí, así sin más. Incluir un gasto en Billage para que se sume a la contabilidad y de ahí, a la declaración trimestral es muy fácil. Hazlo como un tíquet habitual, en tu panel de facturación - Gasto - Crear Gasto.
Comisiones a nuestro alrededor, abundan muchísimo más de lo que nos gustaría. Además de PayPal ahora mismo se opera y trabaja sobre todo en el entorno online y de e-commerce, con diferentes plataformas de pago. Para llevar a cabo una correcta gestión de los gastos lo mejor es contar con un programa de facturación como Billage.
Freelancers e Ingresos Vía Medios Electrónicos en México
Actualmente, con la era de la informática, muchos están optando por tener ingresos freelance, trabajando desde sus hogares, o bien, sólo por hacer un extra, tienen algún trabajo donde empresas del exterior pagan vía mecanismos electrónicos como PayPal u otros similares. La pregunta que aparece aquí es de qué manera deben pagar impuestos estos trabajadores freelance que no prestan servicios en México pero sí tienen ingresos en el país, que cuadran efectivamente dentro de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
¿Qué impuestos aplican sobre los ingresos vía PayPal?
Estas tareas de desarrollo de servicios para el exterior, por lo general, no conllevan la emisión de un comprobante fiscal o CFDI, y entonces tenemos ingresos vía PayPal, Western Union, MoneyGram, y otros, que no pueden ser justificados de simple forma. Por otro lado, existen algunos casos en el que podemos emitir una especie de factura exenta de IVA, algo como una factura de exportación, cuyo documento es legal para la entidad de hacienda del país, pero esto es en la menor cantidad de los casos.
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¿Debemos pagar impuestos los Freelance que trabajan para el extranjero?
Legalmente cuadramos como sujetos de la ley y sí, debemos pagar ISR al menos. Para entender la razón de esta imposición sólo hay que leer la LISR 2014:
Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
- Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
Ahí está bien claro, que no importa de dónde venga ni cómo nos llegue el dinero, debemos pagar ISR. Sin embargo, también tenemos derecho a deducciones de las compras y gastos, como toda persona física. Asimismo, tenemos la ventaja de que los ingresos están a tasa del 0% de acuerdo a la ley de IVA, lo cual puede generarnos una devolución en caso de tener saldo a favor.
En concreto, no es importante el hecho de tener una tienda física, dado que tenemos una actividad empresarial y recibimos pagos en nuestra cuenta bancaria, aunque primero pasen por medios electrónicos.
¿Cómo comprobar los ingresos?
Pues bien, ahora todos los ingresos deben estar amparados por CFDI. Si nosotros no recibimos nada de eso ni emitimos porque la persona paga desde el extranjero, lo que sí tenemos es un CFDI virtual creado desde “Mis cuentas” en la sección de Ingresos, con eso bastaría. O bien, emitiendo un CFDI con cualquier herramienta indicando el RFC genérico para operaciones con residentes en el extranjero (XEXX010101000).
¿Qué régimen me conviene si cobro vía medios electrónicos?
Sea PayPal o cualquier otro medio electrónico de pagos, nos conviene el Régimen de Incorporación Fiscal dadas sus facilidades actuales y las ventajas de no pago de impuestos durante el primer año. Si no cuadramos allí, ingresaríamos al régimen general.
Regulaciones Fiscales de EE. UU. y el Formulario 1099-K para Pagos con PayPal
Es importante comprender las regulaciones fiscales de EE. UU. que afectan a los usuarios de PayPal, especialmente en relación con el formulario 1099-K. La información que PayPal brinda no tiene el propósito de ser asesoramiento fiscal y no debe interpretarse como tal.
¿Deberé pagar impuestos al enviar y recibir dinero en PayPal: qué está cambiando exactamente?
Recibirás un formulario 1099-K si recibes más de $20 000 USD y más de 200 transacciones por bienes y servicios en un año calendario. También recibirás un formulario 1099-K si alguno de tus pagos estaba sujeto a una retención adicional del 24 %, incluso si no alcanzaste el umbral de declaración.
A continuación, te mostramos algunos detalles sobre el cambio de umbral del formulario 1099-K:
- Anteriormente, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (American Rescue Plan Act of 2021) había reducido el umbral de declaración del formulario 1099-K a $600.
- Sin embargo, en los años siguientes, el IRS emitió una serie de aplazamientos y un plan para hacer una transición gradual al umbral reducido.
- En 2025, la Ley One Big Beautiful Bill restauró el umbral de declaración original de más de $20 000 USD y más de 200 transacciones.
Esto solo se aplica a los pagos recibidos por transacciones de artículos y servicios, por lo que no incluye conceptos como pagar con PayPal cenas, regalos, viajes compartidos, etc. a familiares o amigos. Esta declaración es obligatoria cuando el emisor identifica la transacción como de artículos y servicios, incluso si se trata de un error. Si bien PayPal debe reportar esta transacción, es posible que no esté sujeta a impuestos. Si tienes alguna duda en particular, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.
Si aceptas pagos por artículos y servicios en activos de criptomoneda como PYUSD, en lugar de moneda fiduciaria, y cumples con el umbral de declaración, recibirás un formulario 1099-K por separado que informa de esas transacciones. Ten en cuenta que las agencias estatales de ingresos/tributación aún pueden estar en proceso de actualizar sus requisitos de declaración para el año fiscal actual. Esta información está sujeta a cambios y se actualizará según sea necesario.
¿Qué es un pago por artículos y servicios con PayPal?
PayPal y Venmo ofrecen una forma para que los clientes etiqueten sus transacciones P2P como Personales, Amigos y familiares, o Artículos y servicios al elegir la categoría correspondiente para cada transacción. Los usuarios deben seleccionar Artículos y servicios cada vez que envíen un pago a otro usuario por la compra de un artículo, por ejemplo un sofá en un anuncio local o entradas para un concierto, o al pagar por un servicio. Estas transacciones también reúnen los requisitos para la cobertura bajo el Programa de Protección al comprador de PayPal y Venmo.
Los pagos por bienes y servicios están diseñados para brindar tranquilidad tanto a los compradores como a los vendedores, al saber que pueden estar cubiertos si la transacción no va según lo esperado.
¿Qué es el formulario 1099-K?
El formulario 1099-K es un formulario fiscal informativo del IRS que se utiliza para reportar los pagos que una empresa o persona recibe por la venta de artículos y servicios que se pagaron mediante una red externa (que, a menudo, se denomina organización de liquidación de terceros o TPSO) o transacción con tarjeta de crédito o débito. El IRS exige que las TPSO, como PayPal y Venmo, emitamos un formulario 1099-K, que muestre el importe total de los pagos recibidos mediante una TPSO en el año natural. Los contribuyentes deben considerar este importe con su asesor fiscal al calcular los recibos brutos para su declaración del impuesto sobre la renta. Para obtener más información, visita el sitio web del IRS.
Si alcanzas el umbral de declaración del IRS o aquel aplicable en un año natural determinado, PayPal te enviará un formulario 1099-K en enero del año siguiente y presentará dicho formulario al IRS (y a la autoridad de administración tributaria estatal, si corresponde) antes de la fecha de vencimiento requerida. También recibirás un formulario 1099-K si alguno de tus pagos estaba sujeto a una retención adicional del 24 %, incluso si no alcanzaste el umbral de declaración.
Si crees que cumples los requisitos para la declaración de impuestos por la venta de artículos y servicios, puedes acceder al formulario 1099-K desde tu cuenta de PayPal alrededor del 31 de enero. Si reúnes los requisitos, te enviaremos una notificación por correo electrónico cuando tu formulario 1099-K esté disponible. Ve al nuevo Centro de declaraciones e impuestos de PayPal desde una computadora de escritorio o desde la aplicación. Los comercios tienen que ir a la página Declaraciones de impuestos.
¿Qué tengo que hacer si cumplo con el umbral del formulario 1099-K?
PayPal y Venmo les solicitarán a los clientes que proporcionen información fiscal, como un número de identificación fiscal de empleador (EIN), número de identificación personal del contribuyente (ITIN) o número de la Seguridad Social (SSN), si aún no lo han hecho, a medida que se acerquen al umbral de declaración, para que puedan continuar utilizando su cuenta para aceptar pagos por la venta de artículos y servicios sin problemas. Si tu número de identificación de contribuyente no pasa la verificación, deberás completar un formulario fiscal equivalente, W-9. Si tu nombre e identificación fiscal no coinciden con los registros del IRS, es posible que recibas una notificación de nuestra parte solicitándote información adicional.
¿Cómo afecta este cambio de umbral del formulario 1099-K a la forma en que uso PayPal?
Este cambio no debería afectar la forma en que usas PayPal y Venmo. Puedes seguir usando las plataformas de PayPal y Venmo, como lo haces en este momento, y los beneficios que se ofrecen al enviar pagos mediante nuestra funcionalidad P2P por artículos y servicios, incluidas las protecciones al comprador y al vendedor en transacciones que reúnen los requisitos para PayPal y Venmo.
¿Mi formulario 1099-K incluirá las propinas que recibí que reúnen los requisitos?
Para el año fiscal 2025, el IRS anunció que los formularios 1099 no se actualizarán para respaldar la declaración de ingresos por propinas. En cambio, el IRS proporcionará orientación adicional en los próximos meses sobre cómo puedes reclamar una deducción de impuestos por propinas calificadas al presentar tu declaración del impuesto sobre la renta.
Retención Adicional por el Servicio de Administración Tributaria de EE. UU.
¿Qué es la retención adicional?
Una vez que alcanzas el umbral de declaración de pagos por bienes y servicios (más de $20 000 USD y 200 transacciones) en un año calendario, las leyes tributarias estadounidenses nos exigen que retengamos el 24 % de dichos pagos si no confirmaste antes tu condición de contribuyente, ya sea por medio de proporcionar tu número de identificación fiscal estadounidense o de completar un Certificado de condición de extranjero. El importe retenido se envía al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.
¿Qué sucede si no confirmo mi condición de contribuyente?
Si recibes un pago por bienes y servicios que supera el umbral de declaración del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS), aplicaremos una retención por número de identificación fiscal de EE. UU. a ese pago, así como cualquier pago futuro por bienes y servicios, durante al menos 60 días. Esto te da tiempo para confirmar tu condición de contribuyente, ya sea proporcionando tu número de identificación fiscal de EE. UU. o completando un Certificado de condición de extranjero.
Si no confirmas tu condición de contribuyente en el plazo de este único período de gracia (60 días), comenzaremos a enviar mensualmente el 24 % de tus pagos al IRS como retención adicional por cualquier posible impuesto sobre la renta que adeudes. Liberaremos los fondos restantes al saldo de tu cuenta de PayPal.
¿La retención adicional también se cobra por los pagos que recibí a principios de año antes de cruzar el umbral de declaración?
No. La retención adicional no se aplica a los pagos que recibiste antes de cruzar el umbral de declaración del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS). Si no confirmas tu condición de contribuyente, la retención adicional del 24 % solo se aplicará a los siguientes pagos:
- El pago que lo empuja por encima del umbral de declaración.
- Los pagos por bienes y servicios que recibas después, hasta que confirmes tu condición de contribuyente.
Podemos tomar cualquier importe adeudado al IRS de tus fondos disponibles o de pagos futuros.
¿Cuándo recibiré mis pagos?
Para confirmar tu condición de contribuyente, agrega el número de identificación fiscal estadounidense o completa un Certificado de condición de extranjero en cualquier momento para eliminar la retención por número de identificación fiscal de EE. UU. y la retención adicional en tus pagos. Ten en cuenta que el número de identificación fiscal puede tardar hasta 30 minutos en actualizarse para activar la eliminación de la retención por número de identificación fiscal de EE. UU. en tu cuenta. Completar un Certificado de condición de extranjero requiere más tiempo.
De lo contrario, enviaremos una retención adicional al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) de forma mensual. Esto significa que los pagos que recibas por bienes y servicios seguirán teniendo una retención por número de identificación fiscal de EE. UU. hasta la próxima fecha de retención adicional programada. En ese momento, enviaremos el 24 % de tus pagos al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) y liberaremos el resto de la retención por número de identificación fiscal de EE. UU. al saldo de la cuenta de PayPal (suponiendo que no se apliquen otras retenciones).
¿Esto afecta los fondos que yo reciba de amigos o familiares?
Las leyes tributarias no afectan los fondos enviados como pago a amigos y familiares. Solo se aplican a los pagos que recibes por productos y servicios. Esto incluye los pagos que recibes mediante PayPal Checkout o que el comprador te envió por productos y servicios.
¿Se me devuelve la retención adicional?
No podemos devolver ningún importe enviado al Servicio de Administración Tributaria de EE. UU. (IRS), pero puedes reclamar la retención adicional cuando declare sus impuestos. Agregar tu número de identificación fiscal estadounidense o completar un Certificado de condición de extranjero te ayudará a evitar la retención adicional cuando recibas pagos.
¿Qué sucede si me pagan en una divisa diferente?
Esta ley tributaria se aplica cuando alcanzas el umbral de declaración de pagos por bienes y servicios (más de $20 000 USD y 200 transacciones), independientemente de la divisa en la que hayas recibido el pago. Cuando aplicamos una retención por número de identificación fiscal de EE. UU. a los pagos que recibes, la conversión de divisas no tendrá lugar hasta que se elimine. Los cambios en el tipo de cambio de divisas extranjeras pueden tener como resultado una ganancia o pérdida entre el momento en que recibes el pago y el momento en que eliminamos la retención por número de identificación fiscal de EE. UU. Si no confirmaste tu condición de contribuyente, ya sea proporcionando tu número de identificación fiscal estadounidense o completando un Certificado de condición de extranjero, estamos obligados a retener el 24 % de tus pagos por cualquier posible impuesto sobre la renta que adeudes. Enviaremos el pago de la retención adicional al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) en dólares estadounidenses cada mes. Realizaremos cualquier conversión de divisas a dólares estadounidenses en el momento en que se liberen las retenciones por número de identificación fiscal y se aplique la retención adicional.
¿Qué sucede si estoy exento de impuestos de los Estados Unidos?
Si no es una empresa estadounidense, ciudadano de EE. UU. o persona estadounidense sujeta a las leyes tributarias estadounidenses, puede informarnos cuando confirme su condición de contribuyente estadounidense certificando su estado de residencia fiscal no estadounidense.
¿Qué sucede si no tengo una responsabilidad fiscal en Estados Unidos?
Si recibiste más de $20 000 USD y 200 pagos por bienes y servicios en un año calendario y no eres residente fiscal de EE. UU., completa un Certificado de condición de extranjero para que eliminemos las retenciones por número de identificación fiscal de EE. UU. y puedas evitar la retención adicional cuando recibas pagos. Para cargar el formulario completado, contacta al Servicio de Atención al Cliente. Una vez que hayas cargado el formulario, lo revisaremos y nos pondremos en contacto contigo si es necesario realizar alguna otra acción para restablecer el acceso completo a tu cuenta de PayPal. Puedes encontrar más información relacionada con los impuestos en el sitio web de impuestos del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Si tienes alguna duda en particular, te recomendamos que consultes a un especialista en impuestos.