LA PTU se refiere al reparto de utilidades o, lo que es lo mismo, a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades.
El reparto de utilidades o PTU en México debe pagarse cada año dentro de los plazos establecidos por la Ley Federal del Trabajo.
Este es un derecho laboral que busca reconocer la participación de las personas trabajadoras en los resultados de la empresa.
Las utilidades son las ganancias obtenidas por una persona o una empresa después de deducir los gastos, impuestos, entre otros.
Las personas trabajadoras tienen derecho a recibir una parte de estas utilidades porque su trabajo contribuye a generarlas.
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El reparto de utilidades, también conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades), es un derecho constitucional de las personas trabajadoras en México.
Este derecho se encuentra respaldado por el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la LFT.
La PTU es un derecho esencial para las personas trabajadoras en México garantizado por la Ley Federal del Trabajo.
Conocer en detalle cómo funciona el reparto de utilidades, a quiénes les corresponde y las excepciones es crucial para asegurar que recibas lo que te corresponde.
En esta guía completa, te explicamos todo lo que necesitas saber, desde su cálculo hasta las fechas de pago y cómo proceder en caso de incumplimiento.
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¿Quiénes están obligados a pagar PTU?
De acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (LFT), todo empleador está obligado a otorgar a sus colaboradores la prestación del reparto de utilidades.
Todas las empresas o personas físicas que generen utilidades (o ganancias) tienen la obligación de pagarlas cada año a sus personas trabajadoras.
Aplica cuando la empresa obtiene utilidades fiscales y cumple con los supuestos previstos en la ley.
Es aplicable a los trabajadores que hayan laborado por lo menos 60 días en empresas cuyas utilidades netas fueron de $300 mil pesos o más, según su declaración fiscal 2016, y que tengan más de un año en funcionamiento.
Por defecto, si la compañía reporta un ejercicio de pérdidas, no está obligada a realizar reparto.
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También se da el caso de que una compañía carezca de utilidades fiscales.
Empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento.
Fechas límite para el pago del PTU
En esta guía encontrarás cuándo se entrega el reparto de utilidades y cuál es la fecha límite de reparto de utilidades en 2026.
La Ley Federal del Trabajo fija fechas concretas.
La fecha límite de reparto de utilidades cambia dependiendo de si el patrón es una persona moral o una persona física.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa.
El cual se realiza el 31 de marzo, en el caso de las empresas; y el 30 de abril, las personas físicas.
Las personas morales (empresas) deben pagar la PTU dentro de los 60 días siguientes a la presentación de su declaración anual de ISR, lo que generalmente ocurre antes del 30 de mayo.
Las personas físicas con actividad empresarial tienen hasta el 29 de junio.
¿Quiénes tienen derecho a recibir PTU?
El PTU aplica a todos los trabajadores con al menos 60 días laborados en el ejercicio, sin importar si el contrato es por tiempo determinado o indeterminado.
Los trabajadores que se dediquen al cuidado de bienes que generen rentas o al cobro de créditos sí son candidatos para recibir PTU.
Se considerará también a las madres que se encuentren en períodos previos y posteriores a la maternidad.
Desde la reforma laboral de 2021, el PTU de los trabajadores de confianza tiene un tope: reciben el equivalente a tres meses de salario o el promedio de los últimos tres años de PTU recibido, el que resulte más favorable para el trabajador (Art. 127 fracción VIII LFT).
¿Quiénes no tienen derecho a recibir PTU?
No tienen derecho a PTU: los directores, administradores y gerentes generales; los trabajadores domésticos; quienes laboraron menos de 60 días en el ejercicio; personas que prestan servicios por honorarios sin relación laboral formal; y los socios o accionistas.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
¿Cómo se calcula el Reparto de Utilidades?
El reparto de utilidades se calcula tomando como base el 10 % de la utilidad fiscal neta declarada por la empresa ante el SAT.
El PTU se calcula sobre la renta gravable del ejercicio, no sobre la utilidad contable.
La utilidad contable es la que aparece en los estados financieros de la empresa.
La utilidad fiscal (renta gravable) se determina conforme al Art. 9 de la LISR y puede ser distinta porque incluye ajustes como la deducción de inversiones, pérdidas fiscales de ejercicios anteriores y otros conceptos.
El 10% de esa renta gravable es el fondo total a repartir entre todos los trabajadores.
La utilidad repartible se divide en dos partes iguales.
La primera se repartirá por igual entre todas las personas trabajadoras, tomando en consideración el número de días trabajados por cada una en el año, independientemente del monto de los salarios.
Se considera como salario la cantidad que perciba el trabajador en efectivo por cuota diaria.
Exclusivamente el salario por cuota diaria, sin incluir otros ingresos como tiempo extra, gratificaciones, primas o cualquier otro derivado de su trabajo.
Se considera el salario ordinario percibido durante el ejercicio (Art. 124 LFT).
Para trabajadores de salario variable (comisiones, destajo) se toma el promedio de los salarios percibidos en el año.
Derechos del trabajador y obligaciones del empleador
Como parte de este proceso, el empleador debe entregar a los representantes de las personas trabajadoras (ya sea al sindicato o a la mayoría de ellas) una copia de la declaración anual, dentro de los diez días siguientes a su presentación.
Como trabajador, tienes el derecho a solicitar la copia de la declaración anual de la empresa para la cual laboras.
El plazo para hacerlo es de 10 días a partir de que ésta presente la declaración anual del ejercicio anterior.
Los trabajadores dispondrán libremente de las cantidades que les correspondan por concepto de utilidades.
Las utilidades se pagarán directamente al trabajador.
Solo en los casos en que este imposibilitado para efectuar personalmente el cobro, el pago se hará a la persona que designe como apoderado mediante carta poder suscrita por dos testigos.
Cerciórate de quién te contrató.
Es importante considerar quién es tu verdadero patrón, ¿a qué nos referimos con esto? Sencillo: que trabajes en X empresa, no significa que ésta sea quien deba pagarte y brindarte las prestaciones o derechos que te correponden.
Por ejemplo, en caso de que te hayan contratado por medio de un outsourcing, quien debería realizar este pago es, precisamente, el outsourcing y no la empresa en la que laboras o laboraste.
El PTU no reclamado en el ejercicio se suma al monto a repartir del ejercicio siguiente (Art. 122 LFT).
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