Llevar la contabilidad fiscal en México no es algo optativo, sino una obligación marcada por las leyes. Pero, ¿qué es exactamente la contabilidad fiscal?
Definición de Contabilidad Fiscal
Antes de profundizar en los requisitos, es crucial entender el concepto de Contabilidad Fiscal.
Contrario a otros tipos de contabilidad, la fiscal debe prepararse en concordancia con las normas que rigen la actividad tributaria.
El Código Fiscal de la Federación (CFF)
El Código Fiscal de la Federación (CFF) rige todas las situaciones fiscales en el país. El Art. 28 del CFF señala que todas las personas obligadas a llevar contabilidad fiscal deben regirse bajo los fundamentos expresados en ese mismo artículo.
Paralelamente al CFF, en México es de aplicación reglamentaria el Código de Comercio, en cuyo Capítulo III (Título Segundo, Libro Primero) refiere que el comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado.
Lea también: Guía completa sobre la CUFIN en México
¿Quiénes deben llevar la contabilidad?
Además de los códigos y reglamentos citados, las leyes de los impuestos también señalan las obligaciones de las personas físicas y morales en este sentido.
Algunos contribuyentes que están obligados a llevar la contabilidad pueden, sin embargo, librarse de su envío.
Los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad son las personas físicas que obtengan ingresos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
¿Cómo se presentan los informes de contabilidad fiscal?
Los trámites relacionados con las actividades económicas en México, en relación a su correspondiente pago de impuestos y otros deberes fiscales como la respectiva declaración anual, se llevan a cabo a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Elementos de la Contabilidad Fiscal - Requerimientos
El Código Fiscal de la Federación (CFF), el ordenamiento jurídico que rige todas las situaciones fiscales en el país, señala en su Art. 28 que todas las personas obligadas a llevar contabilidad fiscal deben regirse bajo los fundamentos expresados en ese mismo artículo.
Lea también: Todo sobre las Cuentas de Ahorro Fiscal en México.
Depósitos no justificados
Los depósitos y transferencias realizadas en cuentas bancarias que no correspondan a registros contables o ingresos que hayan pagado impuestos, podrían ser considerados por las autoridades fiscales como ingresos.
Imagina que tienes tres cuentas bancarias en los bancos A, B y C. En el Banco A recibes depósitos y transferencias de tu negocio; en el Banco B se concentran transferencias de nómina en donde laboras; y en el Banco C se canalizan recursos por concepto de ahorros de las cuentas bancarias A y B.
Ejemplos de justificación de depósitos
Para los supuestos en los que las autoridades fiscales presumen ingresos por depósitos no justificados, le corresponderá al contribuyente persona física demostrar con soportes y pruebas documentales -no dichos o aseveraciones sin sustento- que permitan desvirtuar dicha presunción.
Tener depósitos no justificados te puede ocasionar el pago de ISR, recargos, actualizaciones y una multa.
Lea también: ¿Cómo entender tu Estado de Cuenta Fiscal?