El tiempo sigue su marcha y cada vez falta menos para que venza el plazo para cumplir con la declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) del ejercicio 2021. Estamos a semanas de que comience el periodo para que rindas tu declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que es fundamental para mantener un buen historial crediticio y evitar multas en caso de pensar en no declarar ni pagar impuestos.
¿Quiénes Deben Presentar la Declaración Anual?
Los contribuyentes que están obligados a presentar la declaración anual son las personas físicas que tuvieron 2 o más patrones, trabajadores independientes que expidieron CFDI de ingresos (facturas o recibos de honorarios). También tienen que declarar impuestos los trabajadores en nómina cuyos ingresos fueron de más de 400,000 pesos anuales, aquellos que tuvieron ingresos por indemnización laboral, liquidación, pensión o jubilación, si recibieron un premio como la lotería y quienes tienen ingresos por renta de inmuebles.
De acuerdo con el SAT, las personas físicas deben presentar su declaración anual si obtuvieron ingresos mayores a los 400 mil pesos en un año, es decir, cerca de los 33 mil 400 pesos al mes. En caso de que tu sueldo sea menor, es el patrón quien normalmente hace la declaración; sin embargo, también te tocará a ti hacer el trámite si trabajaste para dos o más patrones a lo largo del año o si solicitaste a tu patrón que no hiciera la declaración.
Algunos otros factores que te obligan a ti a realizar la declaración anual son:
- Si dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre del año fiscal sobre el que vayas a declarar.
- Si prestaste servicios a embajadas u organismos internacionales, que no efectúan la retención de impuestos.
- Si obtuviste otros ingresos acumulables como honorarios o arrendamiento.
- En caso de percibir ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización.
La fecha límite para cumplir con tus obligaciones fiscales es el 30 de abril; sin embargo, al caer en sábado -día innhabil-, los contribuyentes tendrán hasta el lunes 2 de mayo, explicó Pablo Cervantes García, integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM).
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¿Qué Es la Declaración de Impuestos?
Cuando hablamos de la Declaración Anual, nos referimos al documento oficial en el que los contribuyentes hacen un reporte o informe de sus operaciones realizadas en el año que ha finalizado. Para las empresas la fecha es distinta que para las personas físicas.
Se trata de un trámite en el que muestras a la autoridad correspondiente, en este caso el SAT, los ingresos que recibiste el año fiscal pasado. Con base en los resultados se determina cómo fueron tus gastos y deducciones, así como el dinero que debes pagar para cubrir los adeudos fiscales, o el que debes recibir en caso de que exista un saldo a favor, que es conocido como devolución de impuestos.
El SAT es el encargado de la revisión y validación de todo lo que declares, además de que será responsable de informarte cualquier irregularidad y el dinero que adeudas si llegara a ser el caso.
Consecuencias de No Pagar Impuestos
El Código Fiscal de la Federación (CFF), en el Artículo 81, señala como infracciones tanto la ausencia de la declaración anual, como no hacer el pago de todas las obligaciones fiscales, esto aplica cuando el contribuyente tiene varias fuentes de ingresos. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene el poder de tomar medidas serias contra los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales. Las consecuencias de no pagar tus deudas al SAT pueden ser mucho más graves de lo que imaginas, afectando tu vida financiera de manera significativa.
Multas y Sanciones
La multa, incluida en el Artículo 82 del CFF, para los contribuyentes que no hagan el pago de impuestos correspondientes al ejercicio del año pasado va los 1,560 a los 19,350 pesos. Mientras que los contribuyentes que presenten una declaración incompleta, “por cada obligación que no esté declarando, la sanción va de 1,560 a 38,700 pesos”, precisó Cervantes García. El CFF también contempla una multa que va de 15,860 a 31,740 pesos por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados.
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Adicionalmente a la sanción económica, los contribuyentes que no presenten la declaración anual, pueden ver suspendido el certificado de sellos digitales, por lo que no podrán emitir facturas.
Crédito Fiscal Pendiente
En otro escenario en que los contribuyentes no tengan saldo a favor, y tengan que un “saldo a pagar” y no lo hacen “hay un crédito fiscal pendiente de ejecutar”, señaló Cervantes García. Si no se realiza el pago correspondiente, el SAT “lo publica en un listado de contribuyentes que tienen créditos pendientes de pago, este historial te afecta en el Buró de Crédito porque es un incumplimiento de una obligación de pago”, agregó el especialista.
Reporte al Buró de Crédito
Desde hace algunos años el SAT comparte los datos de los adeudos fiscales con las Sociedades de Información Crediticia (SIC). Las más comunes son el Buró de Crédito y el Círculo de Crédito.
Otras Consecuencias
- Bloqueo de cuentas bancarias: El SAT puede bloquear tus cuentas bancarias y de inversión, impidiéndote acceder a tu dinero hasta que liquides tu deuda.
- Procedimiento administrativo de ejecución: El SAT puede iniciar un procedimiento administrativo de ejecución, embargando tus bienes para cubrir el monto adeudado. Esto puede incluir la confiscación de vehículos, propiedades e incluso cuentas bancarias.
- Cancelación de CFDI: Si eres emprendedor o manejas tu propio negocio, el SAT puede cancelar tus Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), impidiéndote emitir facturas y cobrar por tus productos o servicios.
- Uso de devoluciones para saldar deudas: Si tienes alguna devolución de impuestos pendiente, el SAT podría utilizar esos recursos para saldar tus créditos fiscales.
¿Cómo Evitar Estas Consecuencias?
No hay mejor forma de evitar todos los problemas anteriores que presentando la declaración en tiempo y forma. La mejor manera de evitar estas graves repercusiones es mantener tus pagos al día. Si detectas un adeudo, trata de resolverlo lo antes posible. El SAT ofrece opciones de pago en parcialidades, lo que facilita el cumplimiento de tus obligaciones fiscales sin afectar tanto tu bolsillo.
En este caso hay una buena noticia para los contribuyentes que después de la fecha límite pagan sus impuestos, pero antes de que llegue el requerimiento del SAT, “en términos del Artículo 73 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la declaración fue espontánea por parte del contribuyente y no aplica multa”, subrayó Pablo Cervantes, del CCPM.
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La Importancia de la Recaudación Fiscal
Cuando las empresas no pagan los impuestos que les corresponden, privan a las personas de fondos esenciales para servicios básicos como hospitales o escuelas. Tan solo en México, durante el periodo 2013-2015, las empresas evadieron en promedio 244 mil 664 millones de pesos anuales, lo que representa un 39.63% de la recaudación potencial del Impuesto Sobre la Renta. Los servicios públicos dependen de las aportaciones que realizamos a través de los impuestos, sin embargo, la recaudación fiscal en México es de las más bajas en América Latina.
Además, tenemos un sistema fiscal basado en tratamientos especiales, deducibles y exenciones de impuestos. La evasión fiscal reduce el pago de impuestos, a través de métodos ilegales. Otro fenómeno relacionado con la pérdida de la recaudación es la elusión fiscal, la cual sucede cuando por vías legales una persona o empresa reduce el monto que debe pagar de impuestos mediante estrategias que aprovechan los vacíos e imprecisiones de las leyes tributarias.
Se estima que los depósitos de los mexicanos en paraísos fiscales suman 417 mil millones de dólares, lo que representa 2.2 veces el monto de las reservas del Banco de México.
¿Cómo Podemos Cambiarlo?
Para atender a la baja rendición de cuentas que existe en el uso de recursos públicos, se necesita un cambio estructural de la recaudación de fondos y del ejercicio del gasto público en el país, procurando que una mayor proporción de los recursos provenga de la sociedad para que aumente la exigencia de su buen manejo y estos se puedan traducir en proyectos de inversión pública. Implementar mecanismos de transparencia que exijan el reporte de la justificación, los tipos de instrumentos, montos, garantías, fuentes de pago, etc. con los que se obtienen y utilizan los recursos públicos tanto del Estado como de los gobiernos estatales.
Recaudación Fiscal en México
En México, la recaudación fiscal acumulada alcanzó los 4 billones 517 mil 730 millones de pesos el año pasado, la cifra más alta en lo que va del sexenio del presidente Andrés Manuel López Obrador. Esto fue considerado por expertos como un buen síntoma de la economía mexicana, pues la recaudación continúa a la alza sin necesidad de crear nuevos impuestos o incrementar los ya existentes. Además, es reflejo de las cifras récord que se han presentado en los últimos meses sobre el empleo formal, ya que se tiene registro de poco más de 22.1 millones de mexicanos afiliados al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) en enero pasado, lo que significa la aparición de más contribuyentes.
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