El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
¿Cómo funciona el ISR?
El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento.
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende.
Fórmula Básica
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD. Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
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¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Este impuesto no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
El saldo a favor máximo que el contribuyente (persona física) puede obtener como una devolución es del 35% del monto de las deducciones. Este porcentaje corresponde a la tasa más alta de ISR que se cobra a los contribuyentes.
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¿Cómo calcular el ISR?
Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
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Devoluciones del ISR
Tener un saldo a favor en el SAT no es tan imposible como piensas, te invitamos a que aproveches la oportunidad de que el gobierno te devuelva parte de tus impuestos. Es sencillo, este es el dinero que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) te devuelve cuando pagas más impuestos de los que deberías. Este saldo se genera cuando el monto de tus deducciones es mayor a tus ingresos acumulables.
“Todos los contribuyentes tienen derecho a las devoluciones, pero deben ser disciplinados para recolectar y ordenar los gastos que tengan durante el año”, afirmó el integrante del Colegio de Contadores Públicos de México, Erasto Rodríguez.
Si no hay inconsistencias en la declaración, las devoluciones se darán en cinco días y para el resto de las personas físicas en 10 días, según el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin embargo, el fisco puede retrasarlas pues tiene hasta 40 días hábiles para responder a las solicitudes en caso de contener errores aritméticos o de forma, o si hace algún requerimiento de información aclaratoria, comentó Erasto Rodríguez. “El SAT buscará comprobar a qué se debe un saldo tan alto en las devoluciones y podrá requerir comprobantes fiscales digitales o cruzar información con terceros para estar seguro de que el cálculo es correcto”, agregó el contador y fiscalista de la Universidad Anáhuac del Sur, Joel Álvarez.
Puedes hacer el proceso de solicitud de devolución de impuestos desde la página web oficial del SAT. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla.
Este saldo a favor proviene de las deducciones personales presentadas al hacer tu declaración del ejercicio fiscal 2014 de gastos como servicios funerarios, intereses hipotecarios, colegiaturas, servicios dentales y médicos, o bien de pagos extras en tus mensualidades de ISR.
¿Qué puedes deducir?
Así que, no dudes en aprovechar las deducciones personales que el SAT permite. Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
- Gastos médicos: Aquí entran tus consultas médicas, gastos hospitalarios, análisis clínicos, y hasta el pago de medicinas en hospitales.
- Colegiaturas: Las colegiaturas de tus hijos o las tuyas pueden ser deducibles, siempre y cuando estén dentro de ciertos límites establecidos por el SAT.
- Otros gastos: aportaciones voluntarias a tu AFORE, intereses de tu crédito hipotecario, o donativos a instituciones autorizadas.
¿Cómo solicitar la devolución?
Las devoluciones pueden solicitarse de manera automática o por internet, en ambos casos el contribuyente recibirá los recursos en su cuenta bancaria. La automática se da si la declaración se presenta sin errores antes del último día de abril y si el monto a recuperar es menor a 150,000 pesos.
La devolución manual o por internet requiere que el contribuyente envíe un formato especial que descargará de la página del SAT. Esta procede si el monto es superior a 150,000 pesos o si la declaración anual es extemporánea.
Si declaras en tiempo y forma antes del 30 de abril podrías recuperar parte del Impuesto sobre la Renta que hayas pagado.
Se podrá solicitar la devolución automática cuando se presente la declaración anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal en curso y cuando:
- Se presente la declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o e.firma portable
- Tratándose de saldos a favor igual o menor de 10,000 pesos, con contraseña
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos con contraseña y cuenta CLABE a 18 dígitos precargada.
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación se tendrá por no presentada la solicitud de devolución cuando:
- El contribuyente se tenga como o localizado
- El domicilio fiscal manifestado por el contribuyente ante el RFC se tenga como no localizado.
Cuando la persona física registre sus gastos e ingresos en el sistema sabrá si el monto que le recibirá será igual o superior a 40,000 pesos, y en ese caso deberá enviar su declaración anual con su firma electrónica, explicó Rodríguez.
Si la declaración anual es complementaria -aquella que se hace para corregir errores en la original- el saldo a favor no procederá, dijo Joel Álvarez.
Al realizar estos trámites, el contribuyente debe tener a la mano su CLABE interbancaria y el nombre del banco donde tiene su cuenta para que ahí se efectúe el pago del saldo a favor.
Antes de enviar la declaración anual, el SAT ofrece la oportunidad de guardar ese saldo a favor y utilizarlo para pagar impuestos futuros o atrasados. Si por el contrario, la declaración anual arroja un saldo a cargo, el sistema te proporcionará una línea de captura para que pagues la deuda en un banco.
Es tu deber revisarla en detalle para corroborar esta información. Si no tienes claridad de cómo solicitar la devolución que corresponda al momento de pagar impuestos, siempre será de mucha utilidad asesorarte con un especialista.
Pasos para la devolución
- Guarda siempre tus facturas: Si haces un gasto deducible, pide factura.
- Llena tu declaración: El sistema precarga algunos datos, pero revisa y corrige cualquier error.
- ¡En el mes de abril!
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Consideraciones Adicionales
¿Sabías que puedes solicitar la devolución de impuestos de años anteriores?
Las reformas fiscales recientes han ajustado algunos de los montos y tipos de deducciones permitidas. Por ejemplo, el SAT ahora es más estricto con las deducciones médicas y educativas, limitando los montos máximos deducibles.
Caso Práctico: María y sus deducciones familiares
María trabaja en una empresa y gana $500,000 al año. Esto significa que a lo largo del año, le descuentan impuestos de su sueldo. Sin embargo, durante el año, María pagó $30,000 por las colegiaturas de sus hijos y $20,000 en consultas médicas y medicamentos. Ambos son gastos que el SAT permite deducir, es decir, que puedes restar de los impuestos que ya pagaste.
¿Cómo funciona esto?
Al final del año, cuando María presenta su declaración anual, suma estos gastos (colegiaturas y médicos), que en total son $50,000. Esto significa que en lugar de pagar impuestos sobre $500,000 (su sueldo completo), María solo pagará impuestos sobre $450,000 ($500,000 - $50,000). Al recalcular cuánto debía haber pagado de impuestos sobre esos $450,000, el SAT se da cuenta de que María pagó de más durante el año, así que le genera un saldo a favor de $5,000, el cual le devuelven a su cuenta bancaria.
Obtener un saldo a favor en el SAT es posible si sabes qué deducciones puedes aplicar y cómo hacer tu declaración de forma correcta. Aprovecha los gastos deducibles, TaxDown te ayuda a hacer tu declaración a tiempo y sin errores.