Como todos sabemos, el aumento del impuesto a la gasolina es algo que a todos nos preocupa. Pero, ¿sabías que la gasolina es deducible de impuestos? ¿Te gustaría saber cómo deducir gasolina ante el SAT? En este artículo te damos la respuesta.
En México, el gasto en gasolina solo es fiscalmente deducible si está respaldado por un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitido correctamente. Sin CFDI, cualquier pago de combustible no puede deducirse como gasto de operación ante el SAT. El combustible es uno de los gastos operativos más importantes para miles de empresas en México. Sin embargo, muchas organizaciones dejan pasar oportunidades de optimización fiscal por errores en la comprobación de gastos. La deducción de gasolina ante el SAT puede significar un alivio considerable.
¿Qué es el CFDI de Gasolina?
El CFDI de gasolina es una factura electrónica que la estación de servicio emite a nombre de tu empresa. Este comprobante es indispensable para registrar el gasto en el SAT. La gasolina se factura con un CFDI de tipo Ingreso, emitido por la estación de servicio. Debe incluir: RFC del emisor y receptor, descripción del combustible, cantidad en litros, precio unitario, subtotal, IEPS desglosado e IVA. La factura electrónica es indispensable para respaldar el gasto.
Requisitos Generales para la Deducibilidad de Gasolina
La gasolina es deducible de impuestos siempre que cumpla con ciertos requisitos establecidos por el SAT. En general, es deducible cuando se usa para actividades relacionadas con la generación de ingresos (negocio, trabajo o actividad profesional), el pago se realiza por medios electrónicos autorizados y se solicita y conserva el comprobante fiscal (CFDI) correspondiente.
Según el SAT, para que un gasto en gasolina sea deducible, debe cumplir con los siguientes puntos:
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- Ser estrictamente indispensable para los fines de la actividad, se considera que es estrictamente indispensable el combustible efectivamente adquirido para llevar a cabo los fines de su actividad durante el periodo de que se trate.
- Ser indispensable para la actividad económica de la empresa (operaciones, logística, visitas a clientes, etc.).
- Contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) a nombre de la empresa y con toda la información correcta: RFC de la persona moral, uso adecuado del CFDI (por ejemplo, “Gastos en general”), método de pago, fecha y monto, detalles específicos del proveedor de combustible, etc.
- Estar debidamente registrado en contabilidad y haberse restado una sola vez.
Esto significa que el combustible debe utilizarse para actividades necesarias para generar ingresos, operar el negocio o prestar servicios. No basta con comprar gasolina y solicitar factura. El combustible debe utilizarse para fines relacionados con el negocio. La gasolina puede ser deducible, pero no todos los gastos de combustible se aceptan automáticamente.
Medios de Pago Aceptados por el SAT
Para que la gasolina sea deducible, no puede pagarse en efectivo. Para ello, debes solicitar el CFDI con tu RFC, pagar con medios electrónicos y usarla para fines productivos (no personales). En general, pagar gasolina en efectivo puede poner en riesgo la deducción fiscal, incluso si existe factura.
Por tanto, el pago en efectivo no está permitido a efectos de deducción de combustible (salvo en casos autorizados específicamente). Ni siquiera, aunque el monto sea inferior a $2,000 MXN, como ocurre con otros gastos. Las deducciones aplican solo si el pago fue con tarjeta de crédito/débito, cheque, o transferencia electrónica de fondos.
Los medios de pago rastreables incluyen:
- Cheque nominativo de la empresa.
- Transferencia electrónica desde cuenta empresarial.
- Tarjeta bancaria (crédito, débito o servicios) emitida por instituciones financieras a nombre de la empresa.
- Monederos electrónicos autorizados por el SAT para compra de combustible.
Los vales de gasolina solo son deducibles si son pagados con monederos electrónicos autorizados. El uso de vales de gasolina también permite deducir la totalidad del gasto en combustible siempre y cuando la carga se realice en estaciones de servicio situadas a menos de 50 kilómetros del domicilio fiscal de la empresa. De esta forma, estos gastos se diferencian de los viáticos por viajes corporativos, que tienen su propio tratamiento fiscal.
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Una excepción importante es para los contribuyentes que viven en una zona rural catalogada por el SAT como sin acceso a servicios financieros; en este caso, el contribuyente podrá deducir gasolina que haya comprado en efectivo.
Acreditación del IEPS y el IVA
El IEPS aplicado a los combustibles en México está incluido en el precio final de la gasolina. Las empresas pueden acreditar el IEPS pagado contra sus contribuciones fiscales, siempre que cuenten con el CFDI correspondiente con el IEPS desglosado explícitamente. El comprobante fiscal debe reflejar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de manera expresa y por separado.
Para asegurarse de que el IVA sea devuelto, una vez que tengas el CFDI, debes ingresar el IVA, por separado, en tu contabilidad, a través del sistema “Mis Cuentas”. De esta forma, en la declaración informativa mensual, las autoridades fiscales podrán distinguir el gasto por gasolina. Si agrupas el IVA en gasolina en un solo rubro, Hacienda no reconocerá el gasto y no te devolverá nada de tu declaración anual. La deducción de ISR y el IVA acreditable no son lo mismo; la deducción de ISR permite disminuir la base sobre la que se calcula el impuesto. Los saldos a favor del contribuyente resultan cuando el IVA pagado, por la compra de insumos indispensables, es mayor al que el contribuyente cobró a algún cliente por brindar vender algún bien o servicio.
¿Quiénes Pueden Deducir la Gasolina?
La deducción aplica principalmente para personas morales y personas físicas con actividad empresarial. Identifica si formas parte del grupo de contribuyentes que puede deducir este gasto, si cobras por honorarios o tienes una actividad empresarial. Debes comprobar que para tu actividad laboral es indispensable adquirir combustible, porque eres taxista, por ejemplo, o porque te dedicas a la venta de inmuebles. Será tanto para personas físicas como morales.
Si eres asalariado, la gasolina que utilices no es deducible directamente. La empresa únicamente puede reembolsarte el consumo de combustible siempre y cuando se haya utilizado para fines del negocio. Por ejemplo: si eres un agente de ventas y la empresa te da un auto para trabajar, te reembolsará la gasolina, pero el monto deducible, se lo queda la organización.
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La gasolina es deducible si se usa para viajes de trabajo o comisiones laborales, siempre que se pueda comprobar el propósito del viaje, la relación con la actividad económica del contribuyente o empresa, el uso del vehículo registrado como parte de la operación, y el cumplimiento de los requisitos fiscales (factura y pago electrónico). En estos casos, puede deducirse como parte de los viáticos comprobables, tanto para personas físicas como para empresas. Cuando el mismo vehículo se utiliza para actividades personales y laborales, es importante separar los consumos.
Límites de Deducción de Gasolina
Para personas físicas y morales, la gasolina es deducible de impuestos en forma proporcional al costo del vehículo. Considera autos nuevos y usados y se encuentra en el artículo 36 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR). El cien por cien del gasto en gasolina puede llegar a ser deducible en dos casos: autos convencionales con un costo inferior a $175,000 MXN, y vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio esté por debajo de los $250,000 MXN.
Para ilustrar estos límites, considera la siguiente tabla:
| Tipo de Vehículo | Costo Máximo Deducible de Adquisición | Gasolina Deducible si Costo es Menor al Límite | Límite Deducible Arrendamiento Diario | Límite Deducible Arrendamiento Mensual |
|---|---|---|---|---|
| Convencional | $175,000 MXN | 100% | $200 MXN | $6,000 MXN |
| Híbrido o Eléctrico | $250,000 MXN | 100% | $285 MXN | $8,550 MXN |
Por ejemplo, si tu auto vale $200,000 pesos + IVA, solo se podrá deducir el 87.5% de la gasolina, porque $175,000 es el 87.5% de $200,000. Sin embargo, si el vehículo adquirido cuesta menos de $175,000 pesos + IVA, se podrá deducir siempre el 100% de la gasolina.
Límites de deducción por kilometraje
Aparte de los límites relacionados con el valor del vehículo, la deducción de los gastos de kilometraje en los que incurre un colaborador que haya utilizado su auto para un desplazamiento laboral tiene sus propias reglas. A la hora de hacer el reembolso correspondiente, existen ciertos límites a tener en cuenta:
- La deducción no puede exceder $0.93 MXN por kilómetro recorrido.
- El tope a deducir son 25.000 kilómetros por ejercicio fiscal (el equivalente a $23.250 MXN al año por vehículo), según el Reglamento de la LISR.
Los gastos deben estar respaldados por comprobantes, como pueden ser recibos de las casetas de peaje o las facturas del hospedaje del conductor. Además de justificar el gasto, estos recibos sirven para confirmar que el viaje ha sido a una distancia de más de 50 kilómetros del lugar de residencia del empleado (requisito necesario para que los viáticos sean deducibles).
El Complemento de Hidrocarburos: Novedades para 2026
⚠️ Actualización SAT - Abril 2026: Este artículo refleja la normativa vigente según la Regla 2.7.1.48 de la RMF 2026 y el Anexo 29 del DOF.
El SAT (Servicio de Administración Tributaria) publicó un nuevo complemento obligatorio para el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet, la factura electrónica oficial en México) que entró en vigor el 24 de abril de 2026. No es un cambio menor. Afecta a gasolineras, distribuidores, empresas que deducen combustible y hasta al público general que pide factura. El complemento de hidrocarburos es un bloque de datos obligatorio que se incorpora al CFDI 4.0 cada vez que se factura la venta de gasolina regular, gasolina premium o diésel.
En términos prácticos, si hoy facturas combustible y no incluyes nada extra, a partir del 24 de abril de 2026, eso ya no funciona. La medida fue impulsada por el SAT junto con la Secretaría de Energía (SENER), la Comisión Nacional de Energía (CNE) y la Agencia de Transformación Digital y Telecomunicaciones (ATDT).
¿A quiénes afecta el complemento?
- Emisores (Vendedores de combustible): Si tu empresa vende gasolina o diésel con permiso vigente de la CNE, cada CFDI que emitas debe llevar el complemento. Estamos hablando de cientos de CFDIs al día.
- Receptores (Empresas y Personas Físicas): Si tu negocio opera flotillas, transporte o logística, no estás obligado a emitir el complemento, pero sí te afecta recibirlo. Si tu proveedor de combustible te entrega un CFDI sin el complemento o con datos incorrectos después del 24 de abril, ese comprobante no tiene efectos fiscales. Si solicitas factura por tus cargas de gasolina para deducirlas como persona física, el CFDI que te entreguen a partir del 24 de abril debe incluir el complemento.
El detalle técnico que importa: si una factura tiene varios conceptos de combustible - por ejemplo, venta de Magna y Premium en el mismo CFDI -, cada concepto debe llevar su propia información del complemento. El complemento funciona como un candado digital. Verifica que el emisor tenga permiso vigente ante la CNE, confirma que el tipo de permiso coincida con la actividad, y valida el tipo de combustible contra el catálogo del SAT. Si algo no coincide en cualquiera de estos pasos, la factura simplemente no se timbra.
Las facturas sin complemento no sirven para deducir impuestos ni acreditar IVA. Un CFDI con complemento de hidrocarburos solo puede cancelarse con la aceptación expresa del receptor en el portal del SAT. Por ahora el complemento aplica exclusivamente para gasolina regular, gasolina premium y diésel.
Recomendaciones para el cumplimiento
- Verifica que tu permiso ante la CNE esté vigente en cne.gob.mx.
- Confirma con tu proveedor de software o PAC que la actualización del complemento ya está disponible en tu sistema de facturación.
- Haz pruebas antes del 24 de abril de 2026.
- Habla hoy con tus proveedores de combustible y pregunta si ya tienen la actualización lista.
- Capacita a tu equipo de cuentas por pagar. A partir del 24 de abril, cualquier factura de gasolina o diésel sin el complemento debe rechazarse.
La lista L_CNE es un catálogo de permisos vigentes que la Comisión Nacional de Energía publica y actualiza diariamente. Cuando timbras un CFDI con el complemento de hidrocarburos, el sistema cruza el número de permiso del emisor contra esta lista en tiempo real. Si el permiso no aparece - ya sea porque venció, fue revocado o simplemente hay un error de captura - la factura se rechaza. Para personas morales, la multa va de $17,000 a $97,000 pesos por cada comprobante emitido sin el complemento después del 24 de abril de 2026. El complemento de hidrocarburos no es un cambio cosmético ni algo que puedas resolver “después”. Si facturas, recibes o procesas CFDIs de combustible, afecta tu operación desde el día uno.
Errores Comunes en el CFDI de Gasolina y Cómo Evitarlos
Los errores en el CFDI pueden invalidar o complicar la deducción. Sin factura electrónica, el gasto no cuenta con el respaldo fiscal necesario. Los errores comunes incluyen:
- RFC incorrecto: Un error tipográfico del conductor resultará en un CFDI no válido.
- CFDI simplificado: Algunas estaciones emiten un ticket en lugar de un CFDI completo, el cual no es deducible.
- IEPS no desglosado: Sin el desglose explícito del IEPS, no puedes acreditarlo.
Si encuentras errores en el CFDI, debes solicitar la corrección, cancelación o sustitución del CFDI.
Automatización y Control de Gastos de Combustible
Para una flota mediana con 20 vehículos y un gasto mensual de 300.000 MXN en combustible, no tener CFDI supone perder hasta 54.000 MXN mensuales en deducibilidad. Cuando los conductores pagan en efectivo o con tarjeta personal, obtener el CFDI correcto depende del conductor. En la práctica, este proceso falla en el 30-60% de los casos en flotas sin sistema automatizado.
Una tarjeta de gasolina para empresas integrada con tu RFC corporativo genera el CFDI automáticamente en cada transacción. Cada carga queda registrada, facturada y lista para la declaración fiscal. Una solución como Pluxee Movilidad permite a las empresas administrar los gastos de combustible mediante una tarjeta especializada, facilitando el control de consumos, la asignación de presupuestos y la gestión de traslados laborales. Una tarjeta de gasolina permite asignar montos, definir límites y monitorear consumos.
Contablemente, la gasolina se registra como un gasto operativo o de ventas, dependiendo del uso del vehículo. Además, debe estar timbrado y registrado ante el SAT. Te invitamos a conocer el módulo de Contabilidad Electrónica del ERP Microsip, un software contable que realmente combina lo funcional con lo sencillo. Con el podrás cumplir al 100% con SAT, capturar pólizas con facilidad, estructurar el catálogo con absoluta libertad, realizar análisis de rentabilidad, manejar presupuestos, consolidar información contable por grupos de empresas, entre otras funciones.
Tips para el control de los gastos de gasolina
Cualquier gasto de gasolina que no se ajuste a los requerimientos del SAT no será deducible. Pero si tratas de deducirlo y el SAT lo detecta, puede multarte e incluso, iniciar un procedimiento de auditoría. Así que lo mejor es implementar un kit de herramientas de buenas prácticas. Lo que no debería faltar es:
- Un apartado destinado al pago de combustible dentro de la política de gastos interna, definiendo lineamientos claros sobre cómo y cuándo repostar, estaciones de servicio autorizadas y montos máximos por evento.
- Contar con soluciones especializadas en la gestión de gastos profesionales que faciliten el registro y control, como Okticket. Cada vez que un colaborador echa gasolina, su supervisor lo sabrá. Además, mediante la digitalización de los recibos se reducen los errores humanos. Y en caso de necesidad, tendrás a mano una bitácora de viajes con montos, fechas, estaciones de servicio, etc.
- Capacitar a los empleados para que no se salten ningún requerimiento normativo: que soliciten siempre la factura CFDI a nombre de la empresa, que verifiquen que esta incluye todos los datos necesarios, que utilicen un medio de pago aceptado, etc.
- Revisar y conciliar los comprobantes de forma periódica.
Preguntas Frecuentes sobre la Deducción de Gasolina
¿Puedo deducir gasolina pagada con tarjeta personal?
No. El pago debe realizarse con un medio de la empresa y estar a nombre de la misma.
¿Puedo deducir gasolina aunque no haya CFDI?
No. El CFDI es requisito indispensable. Sin él, el SAT no acepta el gasto.
¿Se puede deducir la gasolina en efectivo si el monto es menor a $2,000 MXN?
Tampoco, salvo en el caso de contribuyentes en zonas rurales sin acceso a servicios financieros.
¿Es posible deducir gasolina para mi actividad económica?
Sí. Puede ser posible cuando el gasto está relacionado con la actividad económica y cumple con todos los requisitos fiscales.
¿Qué debo hacer si mi CFDI de gasolina tiene errores?
Debes solicitar la corrección, cancelación o sustitución del CFDI.