En México, además del costo base de la gasolina y del diésel, hay que sumar un impuesto especial llamado IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios). Este tributo puede representar una parte importante de tus gastos si tu empresa consume mucho combustible. El IEPS es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir.
¿Qué es el IEPS y cómo se calcula?
El IEPS se cobra por litro y se actualiza cada año de acuerdo con la inflación. La fórmula es muy sencilla: multiplica la cuota vigente por el número de litros consumidos. Por ejemplo, si una flota consume 3 000 litros de gasolina Magna, pagarás 6.45 × 3 000 = 19 350 MXN de IEPS. Este importe se suma al precio base y otros impuestos, por lo que conviene tenerlo en cuenta al fijar tus tarifas o presupuestos.
Tabla de cuotas IEPS (Estimados 2025)
| Combustible | Cuota por litro (MXN) |
|---|---|
| Gasolina Magna | 6.45 |
| Gasolina Premium | 5.45 |
| Diésel | 7.09 |
Estrategias de acreditamiento y deducción
La Ley de Ingresos de la Federación permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR únicamente en el caso del diésel, siempre que se utilice para transportar personas o mercancías. Para aprovechar este estímulo debes:
- Usar medios electrónicos autorizados: paga el diésel con un monedero electrónico, tarjeta de crédito/débito o transferencia.
- Tener la factura o pedimento de importación que desglose el IEPS.
- Aplicar el acreditamiento en el mismo año en que se pagó el impuesto.
Aunque el IEPS de la gasolina no se acredita, puedes deducir el gasto total de combustible si pagas con medios electrónicos autorizados, solicitas el CFDI correcto y demuestras que el combustible es indispensable para la actividad de tu empresa. Es fundamental respetar los límites de deducibilidad: el vehículo no debe superar 175 000 MXN en valor si es de gasolina, o 250 000 MXN si es híbrido.
El papel de los monederos electrónicos
Los monederos electrónicos son una forma segura y eficiente de gestionar el combustible. Sus ventajas incluyen:
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- Deducción al 100 %: siempre que cumplas con los requisitos de distancia (menos de 50 km de tu domicilio fiscal) y valor del vehículo.
- Factura única: consolidan todas las cargas en un solo CFDI.
- Control del gasto: asignas un saldo a cada usuario y evitas el uso de efectivo.
Dinámica del estímulo fiscal semanal
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) utiliza un “estímulo” fiscal que funciona como un descuento a la cuota del IEPS. Este se actualiza semanalmente para reaccionar a condiciones de mercado, como el precio del petróleo y el tipo de cambio. Cuando el gobierno retira el estímulo, deja que el IEPS se cobre completo y, con ello, recupera recaudación.
Para áreas de tesorería y control presupuestal, el aprendizaje es que el costo fiscal por litro no es fijo: conviene tratarlo como una variable semanal. En 2026, la política de estímulos ha sido altamente dinámica; por ejemplo, en la semana del 6 al 12 de junio, la SHCP eliminó el estímulo a la gasolina Premium, elevando la carga fiscal. Para empresas con consumo intensivo, estos movimientos impactan directamente en el flujo de caja y en la planeación financiera.
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