En México, el régimen fiscal dentro del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un dato esencial. Este dato permite a las autoridades fiscales determinar las obligaciones que un contribuyente debe cumplir, basado en su inscripción ante el SAT.
La facturación electrónica en México ha evolucionado significativamente en los últimos años, y el CFDI 4.0 representa uno de los cambios más importantes en este proceso. En 2025, aunque el CFDI 4.0 ya es obligatorio desde hace más de dos años, todavía muchas empresas, profesionistas y emprendedores enfrentan errores que los exponen a sanciones fiscales y a la emisión de facturas inválidas.
Importancia del Régimen Fiscal en el CFDI
Los errores en el régimen fiscal pueden llevar a que el CFDI no cumpla con los requisitos del Código Fiscal de la Federación (CFF). Por ello, es crucial revisar y verificar el régimen fiscal antes de emitir un CFDI.
Un error común ocurre cuando una persona física que regula sobre servicios profesionales y arrendamiento emite un CFDI erróneo. Supón que selecciona el régimen de servicios profesionales en vez del de arrendamiento.
El Uso de CFDI y su Significado
El Uso de CFDI es el dato que indica la clave que mejor describe la utilidad que se le da a la factura electrónica para las deducciones personales, dicha clave brinda la razón o motivo de pago que se incorpora en el comprobante fiscal. Para saber qué uso de CFDI utilizar, es necesario conocer cuál será el destino de la factura para quien la recibe. Esto depende de su régimen fiscal y del motivo del gasto o ingreso.
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En la versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), uno de los campos obligatorios es el correspondiente a los Usos de CFDI. Los Usos de CFDI deben seleccionarse a partir del catálogo oficial del SAT y reflejar con precisión el motivo del pago.
La clave del campo Uso del CFDI es una serie de códigos definidos por el SAT (como G01, G03, D01, etc.) que identifican la finalidad del comprobante fiscal. Esta clave debe coincidir con el régimen fiscal del receptor y debe ser seleccionada al momento de emitir la factura.
Los usos de CFDI representan la finalidad que el receptor dará al comprobante fiscal. Cada régimen fiscal tiene usos comunes permitidos. Debes considerar el régimen fiscal y el motivo del gasto o ingreso del receptor. Por ejemplo, un profesional independiente puede usar G03, mientras que un asalariado que paga honorarios médicos usará D01. Cada uso se emplea en función del tipo de gasto y del régimen fiscal.
Es obligatorio proporcionar mi régimen fiscal al solicitar mi factura, para poder emitir el CFDI con la versión 4.0. Al timbrar un CFDI, se valida que la clave del campo “Uso de CFDI” perteneciente al contribuyente, persona física o persona moral, corresponda al régimen fiscal de acuerdo con el catálogo “c_UsoCFDI”.
Catálogo de Usos de CFDI y Regímenes Fiscales
Dentro del catálogo de Usos de CFDI podemos encontrar en la última columna, el listado de claves correspondientes al régimen fiscal del receptor. Otra forma en la que podemos clasificar el Uso de CFDI es por el tipo de Operación que estés realizando y la relación con el tipo de factura que emitirás.
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A continuación, se presenta una tabla con algunos de los usos de CFDI más comunes, los regímenes fiscales asociados y si aplican a personas físicas o morales:
| c_UsoCFDI | Descripción | Persona Física | Persona Moral | Régimen Fiscal Receptor |
|---|---|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G03 | Gastos en general | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I01 | Construcciones | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| S01 | Sin efectos fiscales | SÍ | SÍ | N/A |
Ejemplos de Regímenes Fiscales
- Régimen 626: Simplificado de Confianza: Diseñado para personas físicas con ingresos por actividades empresariales, profesionales o del sector primario.
- Régimen 605: Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios: Los contribuyentes pueden deducir ciertos gastos personales para efectos del cálculo anual.
- Régimen 612: Actividades Empresariales y Profesionales: Aplica a personas físicas que prestan servicios profesionales o realizan actividades comerciales.
Requisitos Adicionales en el CFDI 4.0
En el nuevo esquema de facturación 4.0 que ya opera en México, es obligatorio ingresar los datos del emisor y del receptor del comprobante fiscal al momento de elaborar la factura.
Ahora se señala el Objeto del Impuesto:
- No Objeto de Impuesto.
- Sí Objeto de Impuesto.
- Sí Objeto de Impuesto y No Obligado al Desglose.
- Sí objeto del impuesto y no causa impuesto.
Cuando poseas más de un local o establecimiento, deberás señalar el domicilio en el que se expidan los comprobantes fiscales. Cuando emitas una Factura Global deberás colocar tu propio Código Postal (de Emisor).
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