El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) 4.0 es la versión actual de la factura electrónica en México.
Requisitos Esenciales de los Comprobantes Fiscales
Para que un comprobante fiscal sea válido ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), debe cumplir con una serie de requisitos obligatorios. A continuación, se detallan estos requisitos:
- RFC de quien los expida: Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor.
- Régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR: Indicar el régimen fiscal del emisor.
- Domicilio del establecimiento: Si se tiene más de un local o establecimiento, señalar el domicilio en el que se expidan las facturas electrónicas. En caso de contar con más de un local, se debe señalar el domicilio del establecimiento donde se expiden los comprobantes fiscales. A partir del 1 de enero de 2022 se añadió la incorporación del nombre y domicilio fiscal del emisor y receptor de la factura.
- Número de folio: Identificador único del comprobante.
- Sello digital del contribuyente que lo expide: Firma electrónica del emisor. Número de folio y sello digital del SAT del emisor.
- Lugar y fecha de expedición: Ubicación y momento en que se emite el comprobante.
- RFC de la persona a favor de quien se expida: Clave del Registro Federal de Contribuyentes del receptor. Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), nombre o razón social, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal del receptor del CFDI. Clave del uso fiscal que el receptor le dará al CFDI.
- Descripción de los bienes o servicios: Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, o descripción del servicio o del uso o goce que amparen. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, o bien, la descripción del servicio que ampara el comprobante.
- Valor unitario: Precio individual de cada bien o servicio en número.
- Importe total: Suma total a pagar en número o en letra.
- Forma de pago: Señalamiento expreso cuando se pague en una sola exhibición o en parcialidades. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, e indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).
- Impuestos: Cuando proceda, indicar el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
Datos Adicionales del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal
Adicionalmente, el CFDI debe incluir los siguientes datos establecidos en el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal:
- Versión del esquema de la factura electrónica.
- Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello de la factura electrónica, expresado a 20 posiciones.
- Opcionalmente, expresar el certificado de sello digital que ampara a la factura electrónica como texto, en formato base 64.
- Número y año de la aprobación de los folios.
- Hora de expedición.
- Las reglas para la generación del sello digital de las facturas electrónicas.
Otros Requisitos Importantes
Además de los puntos anteriores, es fundamental considerar los siguientes aspectos:
- La cadena original con la que se generó el sello digital.
- Tener certificado de sello digital y Certificado de Firma Electrónica Avanzada vigente.
- Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), nombre o razón social y régimen fiscal del emisor del CFDI.
Tabla Resumen de Requisitos
| Requisito | Descripción |
|---|---|
| RFC del Emisor | Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien expide el comprobante. |
| Régimen Fiscal | Régimen en que tributa el emisor conforme a la Ley del ISR. |
| Domicilio Fiscal | Dirección del local o establecimiento desde donde se expiden las facturas. |
| Número de Folio | Identificador único del comprobante. |
| Sello Digital | Firma electrónica del contribuyente emisor. |
| Lugar y Fecha de Expedición | Ubicación y momento de emisión del comprobante. |
| RFC del Receptor | Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expide. |
| Descripción de Bienes/Servicios | Detalle de la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o servicios. |
| Valor Unitario | Precio individual de cada bien o servicio. |
| Importe Total | Suma total a pagar. |
| Forma de Pago | Indicación de si el pago es en una sola exhibición o en parcialidades, y el método utilizado. |
| Impuestos | Monto de los impuestos trasladados y retenidos, desglosados por tasa. |
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