Los compromisos legales para las empresas y personas físicas van más allá de las leyes laborales. Un claro ejemplo de ello lo encontramos en las leyes fiscales. Estas determinan las obligaciones tributarias para las cuales hay instrumentos que se deben tener en cuenta, el RFC es uno de ellos.
En nuestro país, todo ciudadano que genera ingresos debe cumplir con sus obligaciones fiscales. Aquí vamos a responder a una pregunta común: ¿Qué se necesita para ser contribuyente? Si empiezas una actividad económica ya sea como una empresa o como persona física, debes darte de alta en el SAT.
¿Qué es el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)?
Cuando hablamos del RFC México nos estamos refiriendo a las siglas del Registro Federal del Contribuyente. Ahora bien, ¿qué es este registro? Se trata de una clave alfanumérica única para cada persona física o moral que la solicite en el país.
Todas las personas físicas o morales que desarrollaron una actividad económica en México están alcanzados por una serie de impuestos. Esto depende, claro está, de la actividad que lleven a cabo. El primer fundamento legal que respalda la carga tributaria es la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Entonces, para el sostenimiento de los gastos públicos se obtienen los fondos de diversas fuentes.
¿Quiénes deben pagar este impuesto? Debido a que se aplica sobre la ganancia obtenida, cualquier persona que desarrolle una actividad económica en el país está alcanzada por el ISR. ¿Cómo se controla el pago de este impuesto? De este modo, el RFC ayuda a reunir en un mismo sistema a todas las personas que realicen una actividad económica en territorio nacional y, por tanto, están obligadas a contribuir con el gasto público.
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Como ya mencionamos, el RFC en México es un requisito indispensable para realizar cualquier actividad económica lícita en el país. Al mismo tiempo, es fundamental para identificar a las personas físicas o morales que están obligadas a pagar Impuesto a la renta. Como ya hemos dicho, las personas físicas o morales se establecen como contribuyentes ante el SAT al tramitar su RFC.
Composición de la clave del RFC
¿Cómo se identifica a cada uno de estos sujetos? Precisamente, una duda frecuente en torno a este tema se relaciona con la composición de la clave. Es alfanumérica, pero en ningún caso es aleatoria o un criterio de cada contribuyente, sino que su conformación se rige por un sistema bien específico.
Por ejemplo, supongamos que una persona llamada Jorge Morales Luna, nacido el 22 de mayo de 1965, tramita su RFC. El tercer carácter corresponde a la primera letra del segundo apellido del contribuyente. Por último, el RFC México concluye con la homoclave.
Ahora veremos cómo se forma la clave del Registro Federal del Contribuyente México para personas morales. Luego se incorporan 6 dígitos correspondientes a la fecha de creación de la compañía. La misma se encuentra establecida en su acta constitutiva.
La razón de ser del RFC en México es llevar un control efectivo del cumplimiento de las obligaciones tributarias en el país. Sin embargo, ya vimos que para crear esta clave se toman en cuenta los nombres y fechas de nacimiento o creación de las personas físicas o morales. Esto hace que exista el riesgo de que varias claves sean iguales, ya que pueden darse casos en los que los nombres y fechas coincidan.
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¿Qué es la homoclave? Son los 3 últimos dígitos que conforman la clave del Registro Federal de Contribuyentes México. El SAT calcula el RFC con homoclave utilizando el nombre completo de la persona y con ello se obtiene una clave única en cada caso.
Requisitos para Obtener el RFC
Ahora sí, vamos a conocer los requisitos para obtener el Registro Federal de Contribuyentes. A decir verdad, este es uno de los trámites que menos condiciones exigen.
El trámite de solicitud de la clave puede iniciarse a través de internet, en el portal del SAT. Al hacer clic se desplegarán los distintos regímenes para personas físicas: asalariados, arrendadores, empresarios y profesionistas, incorporación fiscal, sector primario, otros ingresos. Guardar e imprimir el “Acuse único de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes”.
En el caso de que se trate de personas físicas que por su régimen o actividad económica no estén obligados a expedir comprobantes fiscales, no tendrán que acudir a una Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente (ADSC). Mientras que quienes se inscriban con obligaciones fiscales o en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), tendrán que concluir su trámite en una ADSC.
En el caso de las personas morales hay distintas situaciones que pueden representar requisitos diferentes. Las organizaciones pueden iniciar su trámite en el portal del SAT, pero esta será solo una preinscripción, dado que la formalidad se completa presentándose con toda la documentación en la ADSC correspondiente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.
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En el caso de tener que inscribir a los trabajadores el requisito principal es presentar un archivo que reúna toda la información de los colaboradores.
Beneficios de Contar con el RFC
Además de ello, tramitar el RFC México puede traer algunos beneficios. En principio, es la mejor carta de presentación para la empresa, dado que ayuda a mejorar su imagen, tanto frente a clientes y proveedores, como frente a tu personal. Contar con tu RFC te permite acreditar que tus ingresos, servicios y/o productos son lícitos.
Asimismo, las entidades bancarias también tendrán clara la situación fiscal de la compañía y esto puede abrir las puertas a productos financieros diversos como préstamos para hacer crecer el negocio.
Por otro lado, como patrón puedes acceder a los servicios de salud y diversas prestaciones sociales que otorga el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). De la misma forma, tus trabajadores tendrán la posibilidad de obtener beneficios en materia de salud para ellos y su familia. Sumado a apoyos económicos, guarderías, pensión y otras prestaciones laborales de seguridad social.
Finalmente, contar con el Registro Federal de Contribuyentes es imprescindible para facilitar los diversos trámites referentes al pago de impuestos y obligaciones fiscales.
Otras Obligaciones Fiscales Relevantes
Una vez que tienes tu R.F.C. debes tramitar tu firma electrónica conocida como FIEL, es un trámite presencial y necesitas hacer una cita para poder realizarlo.
De acuerdo al contenido del artículo 31 del Código Fiscal de la Federación vigente en el año de 1988, las personas que conforme a las disposiciones fiscales tengan obligación de presentar solicitudes en materia de registro federal de contribuyentes, declaraciones o avisos ante las autoridades fiscales, lo harán en las formas que al efecto apruebe la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Por lo que si se pretendió dar aviso de cambio de domicilio fiscal mediante un formato diseñado y aprobado para un fin diverso, no puede estimarse que se cumplió con la notificación a la autoridad del nuevo domicilio.
Requisitos para Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
I. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, considerándose la operación como celebrada con el público en general.
El Servicio de Administración Tributaria podrá establecer facilidades o especificaciones mediante reglas de carácter general para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet por operaciones celebradas con el público en general.
V. Cuando exista discrepancia entre la descripción de los bienes, mercancías, servicio o del uso o goce señalados en el comprobante fiscal digital por Internet y la actividad económica registrada por el contribuyente en términos de lo previsto en el artículo 27, apartado B, fracción II de este Código, la autoridad fiscal actualizará las actividades económicas y obligaciones de dicho contribuyente al régimen fiscal que le corresponda.
b) Los que amparen donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán señalar expresamente tal situación y contener el número y fecha del oficio constancia de la autorización para recibir dichos donativos o, en su caso, del oficio de renovación correspondiente.
Controles Volumétricos y Contabilidad Electrónica
IX. Tratándose de personas que enajenen gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, en establecimientos abiertos al público en general, deberán contar con los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos.
III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.
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