La residencia fiscal determina el país donde deben tributarse los impuestos y las disposiciones fiscales aplicables. Las personas físicas y jurídicas que sean residentes fiscales en territorio español tributarán en España por la totalidad de su renta mundial, incluidas las rentas de fuente extranjera. La pérdida de la residencia fiscal se producirá cuando no cumplan los requisitos mencionados.
¿Quiénes son considerados residentes fiscales en España?
La residencia fiscal en España no está condicionada a la residencia legal, ni viceversa, por lo que aquellos ciudadanos que adquieran el visado de residencia para inversores (Golden Visa) habrán de cumplir los requisitos previstos en la normativa tributaria.
Obligaciones de los residentes fiscales
Si eres residente en España, el IRPF grava tu renta, y deberás declarar los ingresos obtenidos en 2018 en 2019, dentro del periodo que establece la normativa, que suele ser de abril a junio. Respecto a los ingresos que recibiste en años anteriores, puedes presentar una declaración complementaria. Si no eres residente en España, se te aplicará el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. En este caso, si el resultado de la declaración de la renta te sale a pagar, deberás presentar una declaración de impuestos trimestral para todas las operaciones relativas a la misma propiedad entre el día 1 y el 20 (ambos incluidos) del mes siguiente de cada trimestre; es decir, en abril, julio, octubre y enero.
Si no has presentado la declaración de impuestos de los trimestres anteriores, podrás hacerlo después de la fecha límite antes de que te lo requiera la Agencia Tributaria. En este caso, no se te impondrá ninguna sanción, sino únicamente un recargo.
Implicaciones de la pérdida de residencia fiscal
La persona física que pierda la condición de residente deberá integrar en su base imponible las rentas pendientes de ser imputadas y las ganancias patrimoniales no realizadas derivadas de la titularidad de participaciones significativas. Por otro lado, las entidades que trasladen su residencia deberán integrar en su base imponible la diferencia entre el valor de mercado y el valor fiscal de sus elementos patrimoniales.
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Obligaciones de las plataformas colaborativas como Airbnb
Es obligatorio comunicar con periodicidad los datos pertinentes a la Agencia Tributaria de España. La declaración fiscal de los ingresos correspondientes a todo el 2018 se presentará entre el 1 y el 31 de enero de 2019.
¿Qué datos personales concretos deben facilitarse a la Agencia Tributaria de España de conformidad con el Real Decreto 1070/2017?
La información que obtiene la Agencia Tributaria en el ejercicio de sus funciones tiene carácter reservado.
¿Puede la Agencia Tributaria revisar mis declaraciones de la renta de los últimos cuatro años?
Sí, la Agencia Tributaria puede revisar de forma retroactiva tus declaraciones de la renta de los últimos cuatro años a partir de la fecha en la que deberías haber declarado dichos ingresos. El plazo de cuatro años se cuenta a partir del último día en el que podrías haber presentado voluntariamente la declaración del impuesto sobre la renta.
No compartiremos tus datos personales en los casos en los que hayas informado de que, para ese anuncio en particular, no se aplica la obligación de compartir dicha información debido a las exenciones que establece el Real Decreto 1070/2017.
¿Qué pasa si la propiedad anunciada en Airbnb no es mía?
Si nos facilitas todos los detalles adicionales del anuncio, incluidos los del inmueble, compartiremos esta información con la Agencia Tributaria.
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Consideraciones sobre la Directiva DAC 7
La Directiva DAC 7 hace referencia a la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo, que exige que las sociedades que operan en línea como Airbnb recopilen y comuniquen datos fiscales de algunos usuarios de la plataforma que obtienen rentas a través de Airbnb.
Residencia fiscal en tratados internacionales para evitar la doble imposición
Existen tratados internacionales celebrados para evitar la doble imposición en materia de ISR en los que también se precisan los lineamientos para definir la residencia fiscal de los contribuyentes y así saber en qué país se les puede requerir el cobro de impuestos.
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