Se dice que la vida adulta comienza cuando damos inicio a las obligaciones fiscales; también, que de la muerte y del fisco nadie se salva. Las encargadas de hacer posible esta realidad son las leyes fiscales aplicables en México, con las cuales es mejor estar familiarizados por lo menos a grandes rasgos. En México, la base legal para el pago de impuestos está respaldada por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la cual establece los principios fundamentales que rigen el sistema tributario. Cada contribuyente debe pagar impuestos según su capacidad económica.
Fundamentos legales del sistema tributario
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos es la máxima norma jurídica en el país que rige sobre todas las demás, lo que en pocas palabras quiere decir que siempre tendrá la decisión final ante un juez durante alguna controversia presentada. A su vez, esta regulación del Código Fiscal de la Federación está respaldada por el Artículo 31 Fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, mismo que establece que «son obligaciones de los Mexicanos… IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes».
Marco normativo de las contribuciones
Para que conozcas el objetivo de cada una de las leyes fiscales y aduaneras vigentes en México es necesario entrar un poco a detalle. Entre las principales normativas se encuentran:
- Ley de Ingresos de la Federación: Legislación reglamentaria de la Constitución Mexicana con vigencia anual, que establece el catálogo de contribuciones que pueden recaudarse en un ejercicio.
- Ley Federal de los Derechos de los Contribuyentes: Su creación respondió a la necesidad de fortalecer la equidad entre los contribuyentes y el Estado, otorgándoles garantías claras frente a los actos de las autoridades fiscales.
- Código de Comercio, Ley Aduanera y Ley de Coordinación Fiscal.
Obligaciones principales de los contribuyentes
De acuerdo con las disposiciones fiscales, los contribuyentes deben cumplir con diversas responsabilidades para mantener su situación al corriente ante la autoridad:
- Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no excederá de treinta días a partir de la fecha en que se genere la obligación fiscal, utilizando las formas oficiales.
- Señalar el domicilio fiscal en el que realicen actividades que generen obligaciones fiscales, que será único para aquellos contribuyentes que cuenten con una o más sucursales e informar de los cambios a éste.
- Tramitar la baja del vehículo del padrón vehicular de la entidad, en caso de siniestro que derive en pérdida total, robo, o deje de ser el propietario, tenedor o usuario, en un término que no exceda de treinta días a partir de que ocurra el evento.
- En el caso de cambio de domicilio fiscal una vez iniciadas las facultades de comprobación, el contribuyente deberá presentar el aviso de cambio de domicilio con cinco días de anticipación a tal situación.
Derechos y garantías del contribuyente
El Artículo 1o de la Ley Federal de los Derechos de los Contribuyentes establece que su objeto es regular los derechos y garantías básicos de los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales. Conocer tus derechos como contribuyente es una herramienta clave para ejercer el cumplimiento fiscal con confianza y seguridad jurídica.
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Medios de defensa y consultas
Entre las garantías fundamentales destacan:
- Consultas: Sin perjuicio de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes podrán formular a las autoridades fiscales consultas sobre el tratamiento fiscal aplicable a situaciones reales y concretas.
- Medios de defensa: Los contribuyentes tendrán a su alcance los recursos y medios de defensa que procedan contra los actos dictados por las autoridades fiscales.
- Pruebas: En el recurso administrativo y en el juicio contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, los contribuyentes podrán ofrecer como prueba el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado.
Para estimular la obligación legal de los contribuyentes de entregar comprobantes fiscales por las operaciones que realicen, las autoridades fiscales organizarán loterías fiscales en las que, con diversos premios, participarán las personas que hayan obtenido los comprobantes fiscales respectivos.
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