La Agencia Tributaria desempeña un papel fundamental en la difusión de información relevante y la gestión de las consultas y propuestas de los contribuyentes y colaboradores sociales. A través de diversas iniciativas y puntos de encuentro, se busca garantizar la transparencia de la actuación de la Administración y ofrecer un servicio eficaz.
El Centro de Publicaciones: Difusión y Transparencia Informativa
El Centro de Publicaciones es responsable de elaborar anualmente el Programa Editorial del departamento (PDF, aprox. 800 kb) y lleva a cabo la edición de libros, revistas, folletos, publicaciones digitales, libros electrónicos, sobre temas competencias del Ministerio: administración electrónica, administración pública, aduanas, catastro, contratación administrativa, economía general, financiación territorial y fondos comunitarios, hacienda pública, impuestos y tributos, intervención y contabilidad pública, patrimonio, presupuestos, retribuciones y pensiones públicas.
Servicios y Contacto
Entre los servicios que ofrece el Centro de Publicaciones se encuentran la Librería Virtual, el Boletín Oficial del Ministerio en versión electrónica, Publicaciones on-line del Ministerio, suscripciones a ediciones electrónicas y el Catálogo de Publicaciones. Asimismo, cuenta con un Servicio de Información Editorial.
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Novedades y Clarificaciones en la Gestión Tributaria
La Agencia Tributaria, en su continuo esfuerzo por la actualización y clarificación normativa, aborda periódicamente diversas cuestiones de interés. La Directora General de la Agencia Tributaria señala que los grupos de trabajo del Foro se reunieron conjuntamente el pasado día 26 de octubre. Señala que abordarán los temas tratados la Directora del Departamento de Gestión Tributaria, D.ª Rosa Prieto, y el Subdirector General de Ordenación Legal y Asistencia Jurídica del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria.
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Actualizaciones en Modelos y Regímenes Fiscales
En primer lugar, la Directora de Gestión resume las novedades que se trataron en el grupo de trabajo y que afectaban principalmente a los modelos 345, 172, 173, 430, 165, 180, 184, 188, 189, 194, 196, 198, 296, 289 y 721. En segundo lugar, la Directora de Gestión informa sobre la situación del régimen de franquicia en el IVA.
Clarificaciones sobre Autoliquidaciones y Deducciones
En tercer lugar, D.ª Rosa Prieto recuerda que la modificación referente a las autoliquidaciones rectificativas en ningún caso persigue un objetivo sancionador y que solo se sancionará en casos de fraude. La Directora General de la Agencia Tributaria concluye que si bien es evidente que la nota suscita algunas controversias, ha intentado clarificar la situación.
El Subdirector General de Ordenación Legal y Asistencia Jurídica recuerda que la finalidad de la nota es la transparencia de la actuación de la Administración y reitera la estructura de la nota resumiendo de nuevo cada una de las cinco partes de la nota: criterio de disponibilidad para uso privado; consideración de la cesión de vehículos por parte del empleador a efectos del IVA como prestación onerosa o gratuita; deducibilidad por el empresario o profesional de las cuotas soportadas de IVA en la adquisición, arrendamiento o cesión de uso por otro título de vehículos; autoconsumo de servicios; y determinación de la base imponible a efectos de IVA y de IRPF. D. Joan Torres, presidente de FETTAF, señala que se tiene que tener en cuenta la parte en la que existe disponibilidad particular, pero respecto de la cual no se usa el vehículo.
Procedimiento para Rectificación de Autoliquidaciones
Se señala que esta cuestión fue estudiada en el seno del Consejo Territorial y se advirtió que, de 90.000 declaraciones, solo existían 2 errores y que la Comunidad Autónoma sí podía iniciar el procedimiento de rectificación de autoliquidaciones. La solución que se dio fue:
- revocar la domiciliación en cuenta;
- presentar la rectificativa;
- presentar solicitud de aplazamiento por la cantidad errónea; y,
- presentar la carta de pago e ingresar la cuota rectificada.
El principal problema reside en que dichos pasos se pueden hacer si se detecta el error antes de finalizar el plazo de domiciliación, porque si se detecta después, no se puede revocar la orden de domiciliación.
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Mejoras en los Servicios y Propuestas de Optimización
El Director del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales comunica que, a demanda de las asociaciones y colegios presentes, se han recogido todas las propuestas formuladas por los profesionales durante las distintas sesiones y grupos de trabajo y solicita que si se echa de menos alguna propuesta se traslade a la Secretaría del Foro. Señala que se ha hecho una categorización de las propuestas: viables, sobre las que se trabajará; inviables; y propuestas sobre las que ya se está trabajando. Añade el Director del SEPRI que la lista se irá actualizando.
Propuestas Clave en Debate y Desarrollo
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Plazo de Domiciliación de Autoliquidaciones: En lo referente a la propuesta sobre el plazo de domiciliación de las autoliquidaciones y la necesidad de que se plazo de domiciliación se acerque el último día de plazo de la presentación de la autoliquidación, el Director del SEPRI comenta que se ha realizado un análisis con las entidades financieras, sin que resulte posible hacer coincidir ambos plazos, ya que dichas entidades necesitan un tiempo para el procesamiento del fichero de domiciliaciones.
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Cita Especializada: Respecto de la propuesta de mejora de la aplicación de cita, el Director del SEPRI adelanta que ya se está poniendo en marcha la cita especializada para que sea efectiva a principios de abril, para algunas consultas de gestión, recaudación, unidades de gestión de grandes empresas, y aduanas e impuestos especiales. D. Joan Torres sugiere que debería hacerse una campaña para que se conozca la cita especializada. D. José Castaño, del Consejo General de Colegios Oficiales de Graduados Sociales de España, considera que también deberían incluirse en la lista los logros alcanzados, y comenta que en la prueba piloto que se realizó en Murcia, las solicitudes de citas fueron muy pocas.
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Simplificación de Documentos: En lo relativo a otra de las propuestas, la de simplificación de documentos, D. Ignacio Fraisero comunica que se está trabajando en ello.
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Participación de Colaboradores Sociales: En cuanto a la propuesta consistente en lograr una mayor participación de los colaboradores sociales en la elaboración de los proyectos normativos, el Director reitera que, a través de la Secretaría Técnica del Foro, se da curso y participación en los proyectos que están en consulta pública o que se someten a información pública.
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Comunicación con Notarios y Registradores: Respecto a la propuesta referida a la comunicación con Notarios y Registradores sobre revocación del NIF, D. Ignacio Fraisero se remite a la labor que ya se hace en el seno de los Consejos Superiores, en las actuaciones de inspección coordinadas y en la selección conjunta de algunos contribuyentes, entre otras funciones.
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Información en Subastas de Bienes Inmuebles: A continuación, y en relación con la propuesta sobre inclusión de una nota en la información ofrecida en los procedimientos de subasta de bienes inmuebles, indica que ha sido implementada.
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Coordinación con Comunidades Autónomas: Sobre la propuesta referida a lograr una mayor coordinación entre la Agencia Tributaria y las Comunidades Autónomas en relación a los impuestos cedidos, D. Ignacio Fraisero se remite a la labor que ya se hace en el seno de los Consejos Superiores, en las actuaciones de inspección coordinadas y en la selección conjunta de algunos contribuyentes, entre otras funciones.
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Control Preventivo de Grandes Empresas: Por otro lado, D. Luis del Amo, representante del Registro de Economistas Asesores Fiscales, solicita que la Agencia Tributaria haga un control preventivo sobre las empresas que considera que pasan a ser grandes empresas.
Problemáticas Específicas en Aduanas
El Secretario del Consejo General de Agentes de Aduanas expone la problemática que existe en determinadas mercancías a la exportación, cuando el actuario pide un documento que no entiende, se le reenvía, no contesta, se solicita cita y no se obtiene nada más. D.ª Eva Pedruelo, Jefa de la Oficina Nacional de Gestión de Aduanas e II.EE. del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, señala la importancia que para la Agencia Tributaria tiene la premura que necesita el comercio electrónico. D.ª Soledad Fernández añade que atender esas urgencias y, así se indica en el protocolo, es de obligado cumplimiento para todas las oficinas públicas abiertas al público de la Agencia Tributaria.
Casuística y Respuestas a Problemáticas Específicas
Se plantean casos concretos que requieren la intervención y clarificación por parte de la Agencia Tributaria.
Deducción del IVA en Combustible
D. Antonio Ibarra plantea el problema concreto de un profesional ingeniero, al cual le han denegado el cien por cien del IVA del combustible. La denegación de la deducción se fundamenta en que en las facturas no aparecen las matrículas y respecto de las facturas que llevan las matrículas, no se justifica que el gasoil se encuentre relacionado con el vehículo. Se ha alegado que es un ingeniero que tiene obras y direcciones de obra fuera de la localidad, se han adjuntado todos los planes de obras, los clientes y la distancia a la que se encuentra cada uno de los clientes, pero, sin embargo, le han liquidado un IVA de unos 700 euros, no valiendo la pena recurrir al ser mayor el coste de recurrir que el IVA liquidado. D. Joan Torres interviene para hacer constar que en Ibiza tuvieron un caso idéntico respecto a los gastos deducibles de vehículos de un ingeniero industrial que llevaba un planning de las visitas a las obras, detallando obra/cliente, kilómetros de su despacho a la obra, día de la vista, etc.
Demora en Devoluciones al Extranjero
La Directora del Departamento de Recaudación aclara que las devoluciones no se pierden, pero las que van al extranjero pueden demorarse más.