Las facturas electrónicas incorporan información de suma importancia y delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores).
Facturación Electrónica y el Complemento de Pago
Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF.
Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física.
Este tipo de CFDI tiene como finalidad identificar la factura al instante que se liquida y mostrar el monto a pagar.
Por lo tanto, para los contribuyentes que determinan su ISR en base a flujo de efectivo (lo que efectivamente se cobró y se pagó), el CFDI de Pago definirá el momento en el que se acumularán los ingresos para el cálculo de impuestos.
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Pasa lo mismo por la parte de los gastos, nos ayuda a tener los gastos efectivamente pagados en el periodo. Esto aplica tanto para personas físicas de cualquier régimen fiscal, así como para las personas morales que optaron por el beneficio de determinación del ISR en base al flujo de efectivo.
Como sabes, las empresas o los que prestan sus servicios, no siempre cobran un anticipo a los trabajos que realizan. En la mayoría de los casos, tampoco cobran cuando están haciendo la venta.
Cómo Emitir un Complemento de Recepción de Pagos Paso a Paso
Te diremos cómo emitir un complemento de recepción de pagos paso a paso:
- Se debe de capturar los datos para poder iniciar sesión. Hay dos opciones para ingresar: se puede hacer por medio de la contraseña o por medio de la e.Firma.
- Una vez hecho el paso anterior, en la pestaña de “Emisor/Receptor” debemos de verificar que los datos y régimen fiscal estén correctos.
- Nos pasará a la pestaña de “Comprobante” en donde el sistema inhabilita los campos que no son necesarios y los rellena de forma automática.
Es importante mencionar que, según la Guía de llenado para incorporar el Complemento de Pago en el campo de “Concepto”, de manera genérica se debe adicionar la clave de producto o servicio “84111506” y la clave de unidad “ACT”, así como la descripción “Pago” y el valor unitario de “0”.
Podremos observar que en la parte inferior el CFDI tendrá un valor total de cero pesos.
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Posteriormente en la pestaña “Documento relacionado”, capturaremos el UUID de las facturas de ingreso que se está pagando.
Finalmente, procedemos a ingresar los datos de nuestra e.Firma (para el caso de contribuyentes personas morales, deben ingresar su Certificado de Sello Digital), checamos que esté bien la información y procedemos a firmar.
El SAT estableció nuevas reglas para este año en donde la multa por no emitir un complemento de pago va desde 400 a 600 pesos.
Hay una facilidad exclusiva para las personas físicas que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) establecida en la regla 2.7.1.42 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, los cuales se puede emitir el CFDI sin tener que incorporar el Complemento de Pago por las operaciones con un importe total igual o menor a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N.).
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