La hostelería en España enfrenta una situación crítica, con proyecciones de cierre de 65,000 locales y una pérdida del 50% de la facturación, lo que equivale a unos 67,000 millones de euros (77,217 millones de dólares), según José Luis Yzuel, presidente de Hostelería de España.
Impacto de la Crisis en la Hostelería Española
La patronal hostelera realizó una encuesta durante la segunda semana de julio entre un millar de establecimientos y los resultados son desalentadores. El 20% de los negocios siguen sin abrir y la cifra asciende a cerca del 50% en algunas zonas especialmente afectadas por la crisis, como las Islas Baleares.
Además, hay un importante número de locales que abrió y volvió a cerrar tras perder dinero durante semanas y otro grupo de establecimientos que no reactivará su negocio hasta septiembre.
El 35% de los negocios encuestados asegura que su afluencia es entre un 50% y un 75% menor que la del año pasado, mientras que un porcentaje similar habla de caídas de entre el 25% y el 50 por ciento. En cuanto al descenso de la facturación, un 40.3% espera perder entre el 25% y el 50% de sus ingresos este año, y un 36% entre un 50% y un 80 por ciento.
Por último, sólo el 49% de los locales reincorporaron a toda su plantilla y apenas un 15.7% considera que recuperará la situación previa a la crisis en 2021. La mayoría, un 45.7%, habla de 2022 y un tercio de los locales apuntan incluso a 2023 o más allá.
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Reclamaciones del Sector Hostelero
El sector reclama un “IVA superreducido” al consumo de forma temporal para incentivar la actividad, ya que el impacto es mayor del que muestran los datos. “Hablamos de un sector estratégico que está sufriendo un fuerte golpe que va más allá de los establecimientos hosteleros. Hay que recordar que el 30% de la producción de alimentación y bebidas de España tiene como destino la hostelería”, indicó Mauricio García de Quevedo, director general de Fiab.
Además de no subir impuestos, sino incluso bajarlos en forma de ese “IVA superreducido”, Hostelería de España solicitó al Gobierno que estudie medidas que están funcionando en otros países como repartir bonos de apoyo al consumo a los ciudadanos. Además, considera que en las zonas que se están viendo obligadas a cerrar por rebrotes deberían activarse las exenciones de pagos que estuvieron vigentes durante el estado de alarma.
La otra cuestión sobre la mesa es cómo se repartirá el plan de reconstrucción europeo recién aprobado y en el que España contará con 142,000 millones del fondo, 72,700 millones en ayudas directas.
Funcionamiento de la Tributación con la Comida de Restaurante
Los impuestos sobre la comida de restaurantes suelen implicar una combinación de impuestos sobre las ventas que se aplican a la venta de alimentos y bebidas preparados. Los detalles exactos varían según la normativa estatal, del condado y de la ciudad, pero generalmente incluyen lo siguiente:
- Impuesto sobre las ventas: Es la forma más común de tributación que se aplica a las comidas en restaurantes. Los restaurantes cobran el impuesto sobre las ventas a los clientes en el punto de venta y lo remiten a la autoridad fiscal correspondiente.
- Tasas diferenciales: Algunas jurisdicciones diferencian entre tipos de alimentos (p. ej., alimentos preparados y artículos de comestibles). Los alimentos preparados, que incluyen las comidas preparadas por un restaurante, a menudo se gravan a una tasa más alta que los comestibles que no están listos para comer.
- Impuestos adicionales: Junto con los impuestos estándar sobre las ventas, algunas jurisdicciones imponen impuestos adicionales específicos para los restaurantes o relacionados con el servicio de comidas. Estos pueden incluir impuestos sobre las comidas, impuestos sobre las bebidas (especialmente para las bebidas alcohólicas) e impuestos relacionados con el turismo.
- Exenciones y feriados: La carga del impuesto puede reducirse temporal o permanentemente durante ciertas épocas del año (p. ej., vacaciones fiscales) o debido a exenciones específicas para categorías como artículos de panadería. Depende de las normas locales.
- Incluir impuestos en los precios: En algunos lugares, los precios del menú deben incluir cualquier impuesto por lo que el precio que ves es el que pagas.
Consideraciones Fiscales Federales y de Nómina para Restaurantes
Tanto los impuestos federales como los de nómina se aplican a los restaurantes.
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Impuesto Federal a los Ingresos
Al igual que todas las empresas, los restaurantes están sujetos al impuesto federal a los ingresos. Este impuesto se calcula sobre la base de las ganancias netas, que son los ingresos de tu empresa menos las deducciones permitidas como el costo de los bienes vendidos (COGS), los salarios de los empleados y otros gastos operativos. La estructura de tu empresa, por ejemplo, empresa unipersonal, sociedad colectiva, empresa de responsabilidad limitada (LLC) y sociedad anónima, determina cómo presentarás la declaración. Las sociedades anónimas presentan los impuestos por separado de sus propietarios, mientras que otras estructuras empresariales suelen trasladar sus obligaciones fiscales a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios.
Impuestos sobre la Nómina
Los impuestos sobre el trabajo son impuestos que un empleador debe manejar en nombre de sus empleados. Incluyen los siguientes:
- Impuestos al Seguro Social y Medicare: Según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), los empleadores están obligados a retener estos impuestos de los salarios de sus empleados y a igualar los montos retenidos. Para 2025, el impuesto al Seguro Social se evalúa sobre los primeros $176,100 del salario de un empleado, y Medicare se evalúa sobre todos los salarios sin un límite.
- Impuesto federal al desempleo: Los empleadores también deben pagar un impuesto para financiar la supervisión del gobierno federal de los programas estatales de desempleo. A diferencia de los impuestos FICA, este impuesto lo paga solo el empleador y no se deduce de los salarios de los empleados.
Declaración de Propinas y Tributación
La gestión de propinas presenta desafíos únicos para los restaurantes. Los empleados deben informar las propinas en efectivo si suman $20 o más por mes. Tanto las propinas en efectivo como las que no son en efectivo (por ejemplo, las que se agregan a los pagos con tarjeta de crédito) están sujetas a impuestos sobre los ingresos y a impuestos FICA. Es responsabilidad del empleador garantizar que se paguen impuestos FICA sobre todas las propinas informadas y asignar propinas si los empleados informan menos de lo que requiere el Servicio de ingresos Internos (IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos)), generalmente el 8 % del total de los ingresos.
Créditos Fiscales
Los restaurantes pueden calificar para créditos que pueden reducir sus facturas de impuestos. Estos pueden incluir los siguientes:
- Crédito fiscal Oportunidad de trabajo: Este crédito fiscal se otorga por contratar a personas de ciertos grupos que enfrentan barreras laborales.
- Crédito de propina FICA: Los restaurantes pueden reclamar este crédito fiscal por parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare que pagan sobre las propinas de los empleados.
Impuesto sobre las Ventas Estatal y Municipal para Restaurantes
Los impuestos sobre las ventas estatales y municipales varían según la jurisdicción, por lo que es fundamental que los propietarios de restaurantes comprendan los requisitos específicos del estado y la ciudad donde operan. A continuación, se presenta un resumen general de cómo funcionan los impuestos sobre las ventas estatales y municipales para los restaurantes:
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Impuesto sobre las Ventas Estatal
- Tasas de impuestos sobre las ventas: Las tasas estatales de impuestos sobre las ventas varían considerablemente. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no aplican ningún impuesto sobre las ventas a nivel estatal, mientras que en otros estados las tasas pueden alcanzar hasta el 7.25 %.
- Productos sujetos a impuestos: En términos generales, los alimentos y bebidas preparados que se venden en restaurantes están sujetos a impuestos. Sin embargo, algunos estados contemplan exenciones para ciertos productos, como artículos de panadería vendidos sin utensilios o alimentos preparados fríos (p. ej., ensaladas).
- Declaraciones y pago: Los restaurantes deben registrarse ante la autoridad fiscal estatal, cobrar impuestos a los clientes y presentar declaraciones de impuestos y realizar pagos según un calendario establecido por el estado, que podría ser mensual, trimestral o anual.
Impuesto sobre las Ventas de la Ciudad
- Tasas del impuesto sobre las ventas: Muchas ciudades imponen su propio impuesto sobre las ventas además del impuesto estatal. Estos varían según la ciudad y el condado, lo que puede dar lugar a un complejo mosaico de tasas impositivas dentro de un mismo estado.
- Distritos fiscales especiales: En ciertos distritos, se aplican impuestos adicionales, como aquellos destinados al turismo o a la reurbanización. Estas normas pueden afectar a los restaurantes ubicados en destinos turísticos populares o en centros urbanos.
- Cobro de impuestos: Al igual que con los impuestos estatales, los impuestos de la ciudad se cobran en el punto de venta y requieren informes y remisión periódicos a la autoridad fiscal de la ciudad o el municipio correspondiente.
Impuesto sobre las Ventas Combinado
- Tasa total de impuestos: Para un restaurante, la tasa total del impuesto sobre las ventas es la suma de las tasas estatales, del condado y de la ciudad. Esta tasa combinada es lo que los clientes pagan en sus cuentas.
Deducciones Fiscales para Propietarios de Restaurantes
Existe una variedad de deducciones fiscales disponibles para reducir los ingresos sujetos a impuestos de los propietarios de restaurantes y administrar los costos. A continuación, se muestran algunas de las típicas.
- COGS: COGS incluye todos los gastos directamente relacionados con la producción de los alimentos y bebidas que vende el restaurante (p. ej., el costo de los ingredientes). Estos son deducibles.
- Costos de mano de obra: Los salarios, sueldos, bonificaciones y beneficios pagados a los empleados son deducibles de impuestos. Incluyen los impuestos sobre la nómina y cualquier beneficio al que contribuyan los empleadores, como Seguro Médico y Planes de Jubilación.
- Arrendamiento y servicios públicos: Los costos de arrendamiento de un espacio de restaurante y el uso de los servicios asociados (por ejemplo, electricidad, gas, agua, alcantarillado, teléfono) son deducibles. Si el restaurante es el propietario del edificio, los intereses hipotecarios y los impuestos sobre bienes raíces también son deducibles.
- Depreciación: Los propietarios de restaurantes pueden depreciar el costo de los activos de capital, como equipos de cocina, muebles y accesorios, a lo largo de su vida útil. Esto ayuda a distribuir el costo de un activo a lo largo de varios años, lo que reduce la obligación fiscal anual.
- Reparaciones y mantenimiento: Los gastos de reparación y mantenimiento de las instalaciones y equipos del restaurante que no agreguen valor a la propiedad o extiendan materialmente la vida útil son totalmente deducibles por el año en que se incurre en ellos.
- Marketing y publicidad: Los costos relacionados con la promoción del restaurante, incluidos los anuncios de radio, prensa escrita y televisión y el marketing digital, son deducibles. Los costos de las actividades promocionales, como eventos públicos y degustaciones, también califican.
- Honorarios profesionales: Los honorarios de contadores, abogados y consultores de empresas también son deducibles siempre y cuando sus servicios estén directamente relacionados con las operaciones de restaurantes.
- Seguros: Las primas de varios tipos de seguros de empresa como propiedad, accidentes, responsabilidad civil e indemnización laboral, son deducibles.
- Impuestos y licencias: Se pueden deducir los costos de varios impuestos, licencias y comisiones de la empresa pagados a los gobiernos estatales y locales, incluidos los costos de las licencias de servicios de alimentos, las licencias de bebidas alcohólicas (si corresponde) y los impuestos sobre la propiedad.
- Viajes: Los gastos de viaje relacionados con las operaciones, incluidos los viajes para reunirse con proveedores o asistir a ferias comerciales, son deducibles.
- Capacitación y educación: Los costos asociados con la capacitación del personal y la mejora de sus habilidades son deducibles.
IVA en México
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que pagas cada vez que compras productos o servicios. Aunque parece simple, el IVA en México juega un papel importante en la economía, ya que se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales. El IVA sirve para que el gobierno tenga fondos para servicios esenciales como la educación, la seguridad y la salud.
Tasas del IVA en México
En México, la tasa general del IVA es del 16%. La tasa del 16% es la que aplicará en la mayoría de tus compras diarias, desde el café que tomas por la mañana hasta las compras de ropa. En cambio, el 0% aplica en productos básicos como la leche o los libros, para hacerlos más accesibles. En las zonas fronterizas de México, el IVA es diferente. Aquí, en lugar de la tasa del 16%, se aplica una tasa reducida del 8%.
Con el crecimiento de las plataformas en línea, desde Netflix hasta Amazon, el gobierno mexicano decidió que estos servicios también deben pagar IVA. Esto significa que cuando pagas tu suscripción a una plataforma de streaming, ya estás pagando el IVA en el precio final.
Tabla de Tasas de IVA en México
| Tasa | Descripción | Ejemplos |
|---|---|---|
| 16% | Tasa general | Café, ropa, servicios en general |
| 0% | Tasa reducida | Leche, libros, alimentos no procesados |
| 8% | Zona fronteriza | Compras en la zona fronteriza |
IVA en Europa
Tratándose el IVA de un impuesto de origen europeo, resulta importante revisar que pasa con este impuesto en la zona que lo vio nacer en Francia en 1954, hace casi seis décadas. Hoy es uno de los más extendidos en el Mundo, existe en más de 140 países, sin embargo los Estados Unidos no lo tienen.
En Europa existe una gran diversidad de tasas en el IVA, desde las más altas: de 27 % en Hungría (desde 2009) y 25 % en Dinamarca (desde 1992), hasta las más bajas de 15 % en Luxemburgo y 17 % en Chipre. España subió del 18 al 21 % el año pasado y estaba previsto subir del 21 al 23 % en Italia este año, pero se está volviendo a discutir, por el impacto del impuesto sobre la distribución del ingreso, y dadas las condiciones políticas de este País, seguramente no se moverá.
Es necesario mencionar que en un número importante de países europeos, el IVA además de la tasa general, tiene tasas reducidas o preferenciales para apoyar ciertas actividades, como el 8 % de España para hoteles y restaurantes, y tasas super reducidas para productos de primera necesidad, esto es incurren en los llamados gastos fiscales, siendo la tasa más pequeña la de Francia que es de 2.1 % y el 3 % de Luxemburgo y Polonia.
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