Elegir el régimen fiscal correcto es uno de los primeros y más importantes pasos al iniciar una actividad económica en México. Este define tus obligaciones fiscales, la forma en que tributarás y los beneficios que puedes aprovechar. Un régimen fiscal es el conjunto de derechos y obligaciones establecidos por la ley para los contribuyentes según su actividad económica y su forma jurídica (persona física o moral). Este determina cómo y cuándo debes pagar impuestos, presentar declaraciones y cumplir con otras obligaciones ante el SAT.
¿Qué es un régimen fiscal?
Un régimen fiscal es un conjunto de normas que rigen la situación tributaria de los ciudadanos. El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica.
Tipos de contribuyentes
Para empezar, dejemos claro que todos pagamos impuestos. Esto significa que nadie puede deslindarse, de forma directa o indirecta. Es todo individuo que genera ingresos y por ello contrae obligaciones. Aquí se clasifica a las empresas (entidad con personalidad jurídica, capital contable y patrimonio) y a la unión de personas físicas con un fin determinado y que cumplen ciertas características exigidas por el Servicio de Administración Tributaria SAT.
Persona física con actividad empresarial
Es aquella persona que realiza actos de comercio, presta servicios o explota bienes y tributa como persona física. Este régimen está diseñado para personas físicas con actividades empresariales o de servicios que no superen ciertos ingresos anuales. Aplica a quienes realizan actividades comerciales, industriales o prestan servicios profesionales.
Persona física por honorarios
En esta clasificación entran aquellos que prestan servicios profesionales de manera independiente a empresas, al gobierno o a otras personas físicas. ¿Eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio? ¿Eres diseñador gráfico y trabajas como freelance? ¿Eres dentista y acabas de inaugurar tu consultorio? Entonces te corresponde registrarte en este régimen, que está pensado para las personas que obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general.
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Persona moral
Corresponde a sociedades con fines lucrativos, como S.A. de C.V., S. de R.L., etc.
¿Se puede tener dos regímenes fiscales?
Sí, es posible si tus actividades económicas lo permiten. Seguro te has preguntado alguna vez, ¿puedo tener dos regímenes fiscales y vivir para contarlo? Tal vez eres un freelance que también trabaja para una empresa o estás ganando algo de lana extra con aplicaciones como Uber o Airbnb. La buena noticia es que sí se puede, pero no todo es tan sencillo como parece.
Por ejemplo, puedes estar en el régimen de sueldos y salarios y al mismo tiempo tributar en el régimen de actividad empresarial. Si tienes un empleo formal y además ganas dinero como freelance o con un negocio pequeño, puedes tributar en ambos regímenes.
No todos los regímenes fiscales pueden mezclarse, pero algunos sí se llevan bien. Si estás en el RESICO, olvídate de tributar por plataformas digitales. Estos regímenes no se mezclan.
Sí, en algunos casos una persona física puede estar inscrita en dos regímenes fiscales diferentes, esto puede suceder siempre y cuando cumplan los requisitos para estar en dichos regímenes. Todo dependerá del tipo de actividad que hagan. Además el contribuyente tendrá que cumplir puntualmente con las obligaciones que ambos regímenes requieran.
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Lo mejor es que te asesores con un contador con conocimiento de este tipo, ya que existen ciertas restricciones para algunos contribuyentes. Uno de los ejemplos que te podemos dar, relacionado a estar inscrito en 2 regímenes diferentes es el del RESICO.
¿Cómo saber cuál régimen elegir?
En México, los regímenes fiscales para personas físicas son como menú de tacos: hay para todos los gustos y necesidades. Cada uno está diseñado dependiendo de qué tipo de trabajo hagas. Recuerda que el régimen fiscal define cómo debes registrar ingresos, deducciones y presentar declaraciones.
Régimen de Servicios Profesionales
Este régimen es ideal para quienes trabajan por su cuenta ofreciendo servicios especializados. Si eres abogado, programador, diseñador o algo parecido, seguro ya conoces los famosos recibos de honorarios. Este régimen es sin duda uno de los más conocidos para personas físicas. Está destinado a aquellas personas físicas con actividad profesional; puede ser una buena opción para todos los que prestan servicios de manera independiente, algo muy común en nuestro país. Ideal para médicos, abogados, diseñadores gráficos, dentistas y otros. Ojo: siempre hay que revisar cada caso para saber cuál es la mejor opción.
El régimen de servicios profesionales, además de ser el ideal para los freelancers, lo es también para las personas que tienen actividades profesionales con actividades comerciales. Si tienes una tiendita, fonda, farmacia, taller industrial o pollería, este régimen es el mejor para ti. En este régimen no existe límite en cuanto a los ingresos que obtengas, por lo que cualquier persona física que se dedique a las actividades antes mencionadas puede darse de alta en él.
Régimen de Sueldos y Salarios
¿Tienes un jefe que te paga quincenalmente? Entonces este es tu régimen. Lo chido es que tu patrón se encarga de retener tus impuestos. El Régimen de Sueldos y Salarios, conocido como el Régimen 605, es un sistema de tributación para trabajadores asalariados. Se aplica a personas que reciben un sueldo o salario y el patrón es quien realiza las retenciones de impuestos al trabajador y las declara ante el SAT. El Régimen de Sueldos y Salarios ofrece beneficios como seguridad social, Infonavit y Afore.
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En este régimen, prácticamente el que aporta (empleado) no tiene que hacer nada, ya que el patrón o empresa se encarga de hacer las deducciones correspondientes.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El RESICO es perfecto para los pequeños contribuyentes. Te promete menos rollos y tasas de impuestos más bajitas. Es como un buffet fiscal: simple y directo. Este régimen es relativamente nuevo, ya que fue lanzado en el año 2022 y surgió para darle más facilidad y agilidad al cumplimiento de obligaciones fiscales a las personas físicas con actividades profesionales y empresariales que no superen los 3.5 millones de pesos. Algunos de los beneficios que nos ofrece el RESICO, es que otorga tasas menores en el pago de ISR, ya que este va entre el 1 y 2.5 % de los ingresos, una cifra mucho más baja si la comparamos con otros regímenes.
Ingresos por plataformas digitales
Si haces dinero manejando un Uber, repartiendo con Rappi o rentando tu depa en Airbnb, este régimen es para ti. Las plataformas te retienen una parte de tus impuestos, pero también tienes que presentar tus declaraciones. Uno de los beneficios de este régimen es que las plataformas a las cuales están inscritos dichos contribuyentes, son las que realizan la retención del impuesto sobre la renta (ISR) e IVA, de esta manera tú como contribuyente no tendrás que realizarlo por tu cuenta. Para aplicar a este, no debes de superar los 300 mil pesos (incluyendo salarios e intereses).
Régimen de Arrendamiento para Personas Físicas
Si lo tuyo es el rentar propiedades o tienes algún relacionado con el arrendamiento y subarrendamiento de oficinas, departamentos, casas y bodegas, este régimen es el ideal para ti. Para el régimen de arrendamiento para personas físicas tendrás que cumplir ciertos requisitos para estar dentro del mismo. Tendrás que expedir facturas a los inquilinos al recibir pago, tendrás que realizar declaraciones mensuales y tus ingresos mensuales no podrán superar los 26,411.52 pesos.
Régimen de Incorporación Fiscal
Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que buscan integrarse a la formalidad y que obtienen ingresos limitados. Este régimen fue sustituido por el RESICO, por lo cual si eres nuevo, ya no podrás ingresar a este régimen. Quienes lo conservan son personas físicas que realizan actividades profesionales, venden bienes o prestan servicios. No requieren de un título profesional para hacerlo y no deben superar los 2 millones de pesos en ingresos. Este régimen funciona para: fondas de comida, salones de belleza, talleres mecánicos, fruterías, pollerías etc.
Enajenación de Bienes
Este está dirigido para aquellas personas que se dedican a la venta de inmuebles, autos o bienes. Si te registras en este régimen, estarás obligado a realizar la declaración de tus impuestos.
¿Cómo saber el régimen fiscal de una empresa?
Puedes consultarlo en su Constancia de Situación Fiscal, disponible en el portal del SAT. Puedes consultar tu régimen fiscal directamente en tu Constancia de Situación Fiscal (CSF), disponible en el portal del SAT. También puedes verificarlo en tus facturas emitidas, donde debe aparecer la clave de tu régimen.
¿Cómo cambiar mi régimen fiscal?
Debes presentar un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT. Para cambiar de régimen fiscal debes presentar un aviso ante el SAT mediante su portal o de forma presencial en una oficina. Este proceso es necesario si cambias de actividad económica o si dejas de cumplir los requisitos de tu régimen actual.
El proceso de actualizar o hacer cambio de régimen fiscal se puede realizar de manera sencilla a través de la plataforma en línea del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para comenzar, visita el sitio web del SAT y busca la opción para acceder al formulario. De igual manera puedes acceder al formulario usando el Portal SAT, en la sección de “Trámites del RFC”. Una vez dentro, proporciona tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu contraseña o e.firma portátil.
En el formulario, deberás proporcionar tu RFC y detalles personales si estás realizando el trámite en calidad de representante legal de otra persona. A continuación, se te presentará un cuestionario en el que se te preguntará sobre estos cambios. Tendrás la oportunidad de seleccionar el régimen fiscal al que deseas pertenecer ahora o los regímenes a través de los cuales obtienes ingresos. Una vez que hayas completado el proceso, asegúrate de verificar y validar la información cargando los archivos correspondientes de tu e.firma, que debe estar vigente. Completa el formulario: ingresa los datos solicitados, como tu RFC y los cambios en tus actividades económicas. Firma y envía: carga los archivos de tu e.firma y valida la información ingresada. Descarga el acuse de actualización. ¡Listo!
Si has experimentado cambios en tu empleo, has inaugurado o bien, has clausurado un negocio, es fundamental que actualices tu estatus fiscal, ya que es muy probable que hayas adquirido nuevas actividades o abandonado algunas. Esto es esencial porque debes recordar que, según la legislación vigente, todas tus actividades económicas e ingresos deben ser informados al SAT.
Importancia de la planeación fiscal
Los regímenes fiscales definen la relación de los contribuyentes con el SAT y son la base para el cálculo de impuestos. Es recomendable realizar una planeación fiscal antes de inscribirse o cambiar de régimen. La elección del régimen fiscal influye directamente en la carga administrativa. Invertir en educación fiscal es la mejor manera de optimizar la gestión de tu empresa.
Conocer los regímenes fiscales en México es solo el primer paso. La clave está en mantener tus obligaciones fiscales al día con una herramienta contable eficiente.
Herramientas de ayuda
Si todo esto te suena a más trabajo del que puedes manejar, no te preocupes. TaxDown es como tu mejor amigo experto en impuestos. Esta herramienta te ayuda a calcular, declarar y mantener todo en orden, sin dramas ni confusiones. Facturama, facilita la operación contable de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones. Facturama, facilita la facturación electrónica de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones.
Consideraciones adicionales
"Las personas que tengan ingresos inferiores a los 400,000 pesos, pero que deseen hacer deducibles algunos gastos también deberán notificarlo a su patrón para que el contribuyente haga este proceso ante el fisco", explicó Colín Mosqueda. “Se hace solamente una declaración y ésta está separada por rubros en donde se detallan los ingresos, si fueron por honorarios, por sueldos y salarios, por arrendamiento o por actividades empresariales.
1.- La página del SAT se habilita a finales de marzo para que las personas físicas hagan su declaración anual. El especialista recomendó revisar el visor de nómina donde el trabajador puede constatar que estén bien cargados todos los ingresos que recibió en el ejercicio fiscal. "Quienes contribuyan en este régimen quedan relevados de presentar la declaración anual por los ingresos correspondientes y solo deberán realizar pagos mensuales", detalla el SAT .
Así que, ¡adelante! Sí, se puede estar en dos regímenes fiscales al mismo tiempo, siempre y cuando las combinaciones sean compatibles y cumplas con las reglas del SAT. Aunque parece complicado, con un poco de organización y herramientas como TaxDown, puedes manejarlo sin problemas.