Si manejas con Uber o entregas con Uber Eats, el SAT considera que tienes una actividad empresarial en el régimen de Plataformas Tecnológicas. Aunque Uber retiene impuestos automáticamente, estar al corriente requiere un poco más que solo dejar que la app haga el trabajo.
El crecimiento de las plataformas digitales ha generado nuevas responsabilidades fiscales y laborales. Aunque el marco legal reconoce derechos laborales para los prestadores de servicios, fiscalmente siguen tributando como personas físicas con actividad empresarial, con la obligación de emitir CFDI, declarar ingresos y conservar constancias de retención.
El “Régimen de Actividades Empresariales con ingreso a través de las Plataformas Tecnológicas” es para todas las personas físicas que presten servicios, vendan productos o permitan el uso de bienes a través de aplicaciones o plataformas como Uber. Es fundamental tener en cuenta que el incumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas en el Régimen de Plataformas Digitales puede generar sanciones y multas por parte del SAT.
Retenciones de Impuestos Realizadas por Uber
Uber, en cumplimiento con la legislación aplicable vigente, debe retener y enterar, en tu nombre y por tu cuenta, un porcentaje sobre las ganancias que generes por concepto de servicios independientes de transporte de pasajeros y por las personas que invites a conducir a la plataforma (Referidos).
Si ya registraste tu RFC en la plataforma, las tasas de retención son fijas sobre tus ingresos brutos (el total antes de la comisión de Uber):
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- ISR (Impuesto sobre la Renta): Se te retiene el 2.1%. Ya no se usan las tablas que dependían de cuánto ganaras; ahora es una tasa única y más sencilla.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): Uber retiene el 8% (que es la mitad del IVA total). El otro 8% se te entrega en tus ganancias para que tú lo reportes al SAT.
¡Cuidado! Si no tienes RFC cargado en la app, Uber se verá obligado a retenerte el 36% total (20% de ISR y 16% de IVA). ¡No dejes que eso pase!
Este comprobante fiscal es emitido por Uber desde el extranjero, por lo que únicamente se puede generar un PDF y no un XML. No obstante, este comprobante fiscal tiene plena validez fiscal para su deducibilidad y acreditamiento y puede ser declarado como factura extranjera.
La Obligación de Declarar Impuestos Mensualmente
Es vital aclarar un mito: las retenciones no sustituyen tus declaraciones. Todos los socios de Uber deben declarar antes del día 17 de cada mes.
Declaración de IVA
Debes informar el 16% total que cobraste. Como Uber solo retuvo la mitad (8%), tú debes pagar la otra mitad al SAT, o restarla con el IVA de tus gastos si estás en pagos provisionales.
Opciones para el ISR: Pagos Provisionales vs. Pagos Definitivos
Para realizar el pago de impuestos, el SAT brinda dos opciones:
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Pagos Definitivos
Si optaste por Pagos Definitivos (ingresos <$300k anuales): La retención del 2.1% es tu pago final de ISR, pero debes presentar la declaración mensual. Es la forma de decirle al SAT: "Aquí está el reporte de lo que gané y mis impuestos ya fueron retenidos".
Este beneficio fiscal es para aquellos que tengan ingresos anuales que no superen los $300.000.00 pesos. No se pueden hacer deducciones y se deben presentar declaraciones mensuales y anuales.
Al optar por presentar el “Aviso para ejercer la opción de considerar como pagos definitivos las retenciones del IVA e ISR”, los impuestos correspondientes que deberás de pagar por los ingresos que obtienes a través de la aplicación (solo ingresos por viajes pagados a través de pagos electrónicos como tarjetas bancarias, no por pagos en efectivo) son retenidos y pagados mensualmente al SAT, por lo que ya no deberás pagar ningún impuesto adicional al monto que se indica en el CFDI mensual de retenciones que recibes mensualmente respecto de estos ingresos. Uber considera, al menos que le sea informado y probado lo contrario, que todos los socios conductores optaron por presentar el Aviso antes referido en tiempo y forma, y por tanto desean que las retenciones de ISR sean pagadas al SAT de manera definitiva, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Pagos Provisionales
Si optaste por Pagos Provisionales: Declaras tus ingresos, restas tus gastos (gasolina, seguro, etc.) y descuentas lo que Uber ya retuvo. Esta alternativa permite realizar deducciones relacionadas con la actividad. De esta manera puede bajar el pago de impuestos, el cálculo de estos se basa en una tabla que llega hasta el 35%.
Deducciones Fiscales Aplicables (Solo en Pagos Provisionales)
Para que el SAT te regrese dinero o pagues menos, puedes facturar gastos indispensables:
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- Vehículo: Gasolina (pagada con tarjeta/transferencia), seguro, llantas y servicios de mantenimiento.
- Tecnología: Tu celular y el plan de datos.
- Gastos de Uber Eats: Mochilas térmicas y equipo de seguridad.
Registro y Actualización de tu Perfil Fiscal
Para completar tu registro, deberás completar tu perfil de impuestos, ingresando tus datos fiscales a través de la app Uber Driver:
- Empresa/Nombre Legal
- RFC
- Régimen Tributario (Persona Moral o Física y tus actividades económicas)
En caso de que todavía no cuentes con tu RFC y/o credenciales fiscales agenda tu cita en el SAT para tramitarlas.
La actividad económica que se debe de tener registrada para las personas físicas que generan ingresos a partir de plataformas tecnológicas es “Servicio de transporte terrestre de pasajeros a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.” En caso de ser un socio-repartidor, tu actividad económica corresponde a: “Servicio de entrega de alimentos preparados a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.”
Uber ha hecho alianzas comerciales con compañías independientes especializadas en contabilidad, que te ofrecen precios preferenciales y te apoyan antes, durante y después de tu proceso como socio conductor en caso que los elijas.
Preguntas Frecuentes y Aspectos Adicionales
¿Tengo que facturar cada viaje?
No es necesario viaje por viaje. Uber emite facturas globales por tus servicios. Sin embargo, si un pasajero te pide factura, la app la genera automáticamente con tus datos si tienes tu Certificado de Sello Digital (CSD) activo.
¿Uber reporta mis ingresos aunque yo no declare?
Sí. Uber envía reportes mensuales al SAT con el detalle de tus ganancias. Si tú no presentas tus declaraciones informativas o de pago, el SAT notará la falta de coincidencia y tu opinión de cumplimiento será negativa.
¿Cómo obtengo mi constancia de retenciones?
Uber genera mensualmente un CFDI de retenciones. Puedes descargarlo en partners.uber.com o desde la sección de "Facturas" en la app de Uber Driver. Es el documento base para tus declaraciones.
¿Puedo tributar conforme al RESICO?
La regla 3.13.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para 2023 establece que las personas físicas que de conformidad con el artículo 113-A de la LISR están obligadas al pago del ISR por los ingresos que generen a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares que presten servicios de intermediación, por la totalidad o alguna parte de sus actividades económicas y que además obtengan ingresos por actividades empresariales, profesionales u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, no podrán tributar conforme al RESICO, por los referidos ingresos. Los ingresos obtenidos a través de la aplicación no podrán tributar bajo este régimen.
Asesoría Fiscal
Uber ha hecho alianzas con compañías especializadas en contabilidad, que te ofrecen precios preferenciales y te apoyan antes, durante y después de tu proceso como socio conductor o repartidor. Despachos como Heru, Contec, Gómez Gallardo y Contabilízate ofrecen servicios contables, fiscales y administrativos para socios de plataformas tecnológicas.
Futuras Obligaciones de Seguridad Social
A partir del 1 de julio de 2025, las empresas de plataformas digitales deben registrarse como patrones y afiliar a sus trabajadores, ya que las reglas de seguro social obligatorio ya están vigentes (Artículo 291-K fracc-V). Cumplir con estas obligaciones evita sanciones y abre la puerta a beneficios como seguridad social y mayor formalidad económica.