Con el inicio del año, han llegado cambios significativos en las compras en línea que impactan directamente a los consumidores en España. En particular, las compras realizadas a través de plataformas como Amazon, Shein y Temu, así como servicios de hospedaje como Airbnb, se ven afectadas por nuevos aranceles e impuestos.
¿Cómo Afectan los Impuestos a las Compras en Internet?
Muchas de las compras que realizamos por aplicaciones y en internet ahora incluyen aranceles e impuestos, lo que se traduce en precios más altos y posibles restricciones. El impuesto a compras en internet es una medida que entró en vigor en 2025 y se extenderá hasta 2026.
Aranceles e Impuestos Específicos
Dependiendo del país de origen del producto, se aplicará un arancel diferente:
- Arancel del 19%: Aplicado a productos de países con los que México no tiene tratados comerciales, como China.
- Arancel del 17%: Se aplica a compras provenientes de Estados Unidos o Canadá con un valor entre $50 y $117 dólares (aproximadamente entre $1,021 y $2,389 pesos).
- Arancel del 35%: Específicamente aplicado a productos textiles importados.
Para ilustrar, si deseas comprar una chamarra en Shein por $500 pesos, al ser un producto de China, pagarás un 19% de arancel, es decir, $95 pesos adicionales. Si optas por un gadget de $100 dólares de una tienda en línea estadounidense (aproximadamente $2,042 pesos), el arancel del 17% implicaría un costo adicional de $347.14 pesos.
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Si plataformas como Shein, Amazon o alguna otra te solicitan tu RFC antes de finalizar una compra, es completamente legal. En la mayoría de los casos, no será necesario para compras pequeñas. Sin embargo, es crucial estar preparado para esta eventualidad.
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Obligaciones Fiscales para Empresas Extranjeras
Como lo había prometido el Gobierno mexicano, las empresas extranjeras que proporcionan servicios digitales dentro del país, como Amazon, Temu, Shein, Uber o Airbnb, tendrán que inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y pagar el impuesto que corresponda. Así lo estableció la Resolución Miscelánea Fiscal 2025, que fue publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2024. Los residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales en México deberán inscribirse en el RFC. Asimismo, deberán designar un representante legal y proporcionar un domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y vigilancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Para las empresas que prestan servicios digitales, que pueden ser Google Drive o iCloud en servicios de almacenamiento, o redes sociales como X, deberán emitir por vía electrónica un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y al menos contar con los siguientes requisitos para operar en México: denominación o razón social del emisor; ciudad y país en el que se expide; clave de registro tributario de quien lo expide; precio o valor de la contraprestación por el servicio sin incluir IVA; IVA del servicio; concepto o descripción del servicio; fecha de expedición y periodo que ampara la contraprestación; clave en el RFC del receptor.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que los productos que provengan de países con los que México no tenga tratados comerciales, como China, y tengan un valor superior a un dólar (casi 21 pesos) se les cobrará un arancel del 19%. Para las mercancías que ingresen desde Estados Unidos y Canadá, el arancel será del 17% si el valor supera los 50 dólares (más de 1.000 pesos), pero no exceda los 117 dólares (poco más de 2.400 pesos). Los textiles que ingresan al país están sujetos a un arancel del 35%, exceptuando aquellos mercados con los que México tiene tratado de libre comercio.
Ajuste de Precios
Algunas plataformas, como Temu, Shein y AliExpress han ajustado el costo de sus productos. Algunos resultan más baratos en comparación con el mes anterior, pero otros han subido sus precios. De momento son las empresas las que han absorbido el impacto de las nuevas medidas.
El IVA y su Aplicación
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto que no se paga directamente a la Agencia Tributaria Española (AEAT); las empresas y los trabajadores por cuenta propia cobran el impuesto al emitir las facturas y posteriormente lo abonan a la AEAT. A esta figura recaudadora se la conoce como sujeto pasivo del IVA.
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Sujeto Pasivo del IVA
Para emitir facturas con IVA, debes tener un certificado de la condición de sujeto pasivo del IVA. El certificado de la condición de sujeto pasivo del IVA es un documento expedido por la AEAT para autorizar a una empresa o trabajador por cuenta propia a actuar como agente recaudador del IVA. El término «sujeto pasivo» está definido en el artículo 84 de la Ley 37/1992, y el certificado acredita que las empresas o trabajadores por cuenta propia están autorizados para realizar esta función.
Situaciones en las que se Requiere el Certificado
Esta verificación es útil en varias situaciones:
- Cuando se realizan transacciones sujetas a IVA.
- Cuando se realiza una transacción en la que se aplica una inversión del sujeto pasivo del IVA.
- Cuando se requiere una comprobación para confirmar que la empresa o el trabajador por cuenta propia está al corriente de sus obligaciones fiscales.
- Cuando un trabajador por cuenta propia o empresa quiere vender sus productos en una plataforma de ecommerce o solicitar facturas para deducir el IVA de sus compras.
Quién Puede Solicitar el Certificado
Cualquier profesional, ya sea trabajador autónomo o empresa, puede solicitar un certificado de la condición de sujeto pasivo del IVA para darse de alta como recaudador de IVA.
Operaciones que Requieren el Certificado
El certificado es necesario para las operaciones de venta de bienes o servicios sujetos al IVA. Las operaciones más comunes involucran el proceso habitual de una transacción sujeta al IVA: la empresa emite una factura en la que se muestra el importe sujeto a impuestos y el IVA correspondiente, el cliente paga el monto total y, posteriormente, la empresa remite el IVA recaudado a la AEAT.
Sin embargo, hay transacciones menos comunes que también requieren el certificado fiscal: cuando la empresa no actúa como sujeto pasivo, como las ventas con inversión del sujeto pasivo, donde el cliente es responsable de pagar y declarar el IVA.
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Casos Específicos de Inversión del Sujeto Pasivo
A continuación, te indicamos cuándo es necesario aplicar la inversión del sujeto pasivo:
- Venta de teléfonos móviles, tablets, consolas de videojuegos o computadoras a un profesional que los revenda y a un cliente final si el importe de la factura sin IVA es superior a €10,000.
- La venta de determinados materiales de recuperación, como chatarra de fundición de hierro o residuos industriales que contengan metales o sus aleaciones, y la contratación de servicios relacionados con estos materiales, como el corte o prensado de los residuos.
- Ventas de oro con una pureza igual o superior a 325 milésimas, siempre que el oro se entregue sin procesar o como artículo semielaborado.
- Ventas de bienes inmuebles pertenecientes a una de las siguientes categorías:
- Adquiridos a través de un proceso concursal.
- Entregados mediante la ejecución de la garantía sobre los bienes inmuebles.
- Bienes inmuebles de segunda mano, siempre que el comprador sea un profesional con derecho a deducir el IVA de manera total o parcial.
Obligaciones del Sujeto Pasivo del IVA
Una vez que obtengas el certificado de la condición de sujeto pasivo del IVA, contraerás una serie de obligaciones:
- Presentar formularios fiscales a la AEAT en los que se detallen tus actividades relacionadas con el IVA:
- Para indicar el inicio, la modificación o el cese de una actividad económica sujeta al IVA, deberás presentar los modelos 036 y 037.
- Deberás presentar el modelo 035 si inicias, cambias o cesas una actividad económica sujeta al IVA, siempre que se encuentre encuadrada en el régimen extranjero, nacional o de importación (según lo introdujo la modificación de la Ley del IVA de 2021).
- Tendrás que presentar el modelo 347 para informar anualmente las operaciones con terceros si su valor total supera los €3,005.06.
- Para informar mensual o trimestralmente sobre las transacciones intracomunitarias (las que se realizan entre dos profesionales o empresas que operan en diferentes países de la Unión Europea), deberás presentar el modelo 349.
- Para informar de manera anual y resumida tus transacciones con IVA, deberás presentar el modelo 390. Los sujetos pasivos del IVA no están obligados a presentar este modelo ni el modelo 347 si envían los datos a través del Suministro Inmediato de Información (SII).
- Enviar autoliquidaciones del IVA y abonar el importe total recaudado.
Alternativas y Adaptación
Adaptarse a estos cambios puede ser un reto, pero con un poco de planeación, puedes seguir comprando en línea sin que tus finanzas se vean tan afectadas. Es el momento de pensar en alternativas y buscar promociones y descuentos en tiendas nacionales. Muchas veces, lo que necesitas lo puedes encontrar a buen precio en comercios locales.
Consejos Prácticos
- Revisa los costos finales: Antes de completar una compra, revisa los costos finales, incluyendo impuestos y aranceles, para que sepas exactamente cuánto pagarás.
- Ajusta tu presupuesto: Si este cambio impacta tu presupuesto, ajusta tus gastos y busca alternativas como promociones locales, compras grupales o productos hechos en México.
Importaciones en México y Empresas de Paquetería
En el caso de las importaciones en México, las empresas de paquetería trabajan con Agentes Aduanales que les ayudan a cumplir con los requisitos que marca la ley aduanera.
Consideraciones Clave para la Liberación de Paquetes
- Mercancía con valor de $1.00 hasta $2,000.00 dólares americanos: Pueden declarar estas mercancías con un RFC genérico, el RFC de la empresa de mensajería o con el RFC del importador, si este se los solicita. La Agencia Aduanal de la empresa de mensajería podrá declarar la importación del paquete en un pedimento Global.
- Paquetes con valor hasta USD$50: Pueden liberarse sin el pago de arancel e I.V.A., siempre y cuando no se trate de mercancías de difícil identificación como polvos, líquidos o formulas farmacéuticas.
- Mercancía con valor no superior a $1000: Pueden aplicar un tasa global del 19%, Y la empresa de paquetería cobrará por los gastos de la terminal y honorarios de Agencia Aduanal.
- Mercancía con valor superior a $1000: Podrán aplicar una tasa global del 20% e igualmente solicitarán gastos de terminal y honorarios del Agente Aduanal.
- Mercancía con valor de $2,500.01 hasta $4,999.00 dólares americanos: La paquetería está obligada a declarar una importación por pedimento, aunque aún puede realizarla a través de su propio RFC o RFC genérico, por lo que no es necesario que el importador esté inscrito en el padrón de importadores (La aduana sólo permite una importación mensual).
- Mercancía con valor superior a los $5,000.00 dólares americanos: La mercancía debe ser ingresada al país mediante un procedimiento de importación normal. El importador debe estar inscrito en el Padrón de Importadores. El proceso de importación requiere forzosamente que el importador contrate a su propio Agente Aduanal para que siga el trámite normal de desaduanamiento.
Tasas de Impuestos Adicionales
Las tasas de impuestos para bebidas alcohólicas pueden ir del 77% al 114%. Los cigarros pagan una tasa del 637%. Los puros y tabacos labrados, el 383%. Si los productos mencionados anteriormente provienen de algún país con el que México tenga un tratado de Libre Comercio, las tasas se reducen un poco.
Otras Consideraciones Importantes
- Si el valor de las mercancías es menor a $5,000 dólares pero se requiere el cumplimiento de ciertas regulaciones, el Agente Aduanal de la paquetería les puede solicitar información extra.
- Todas los paquetes son susceptibles de pago de almacenajes.
- El tema de las marcas registradas, por ejemplo, es un punto importante.
Tabla Resumen de Aranceles
| País de Origen | Valor del Producto | Arancel Aplicable |
|---|---|---|
| Países sin tratado comercial con México (ej. China) | Cualquier valor superior a $1 USD | 19% |
| Estados Unidos y Canadá | Entre $50 y $117 USD | 17% |
| Cualquier país | Textiles | 35% |