Como parte de las obligaciones fiscales que los mexicanos pagamos, el Impuesto sobre la Renta (ISR) destaca por ser uno de los que se cobra sobre los ingresos que una persona percibe. Sin embargo, cuando de depósitos se trata, hay algunos que están exentos de esta carga tributaria.
Es importante aclarar que el SAT no cobra impuestos por depósitos en efectivo y tampoco se incorporó en esta miscelánea fiscal.
¿En qué casos los depósitos están exentos de ISR?
Según el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no se pagará gravamen por la obtención de ingresos como parte de jubilaciones, pensiones, haberes de retiro así como pensiones vitalicias u otras formas de retiro. Además, los montos que se reciban por herencia o legado tampoco están gravados.
De manera similar, los depósitos por donativos están exentos del pago del ISR.
No obstante, el especialista del Colegio de Contadores refiere que las determinaciones que hace la autoridad y que envía a los contribuyentes están sujetas a que el causante compruebe si ingresó algo que está exento de impuesto. Sin embargo, para ello, primero deben conocerse qué tipo de depósitos están libres de este gravamen.
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Depósitos en efectivo y el SAT
Gran parte de los contribuyentes mexicanos realizan movimientos bancarios sin tener en cuenta el monto máximo de dinero en efectivo que puede depositar o recibir sin tener que notificar al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Es una duda constante que es mejor aclarar para evitar tener problemas por inconsistencias y aquí te damos todos los detalles que necesitas conocer.
Según la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR) los depósitos en efectivo son los movimientos en moneda nacional o extranjera que se realizan en cualquier tipo de cuenta que tengan las personas físicas o morales a su nombre en las instituciones del sistema financiero, así como todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
Con el objetivo de fomentar la transparencia fiscal y evitar el fraude, el SAT ha establecido un monto máximo de 15 mil pesos al mes para los depósitos en efectivo.
De acuerdo con la regla 3.5.13 de la Miscelánea Fiscal 2021, la cantidad límite de efectivo que puedes depositar o recibir en tu cuenta bancaria en 2023 es de $15,000. Si el monto que depositas o recibes supera ese límite, el banco deberá reportarlo ante el SAT. Dentro de estos depósitos se incluyen abonos realizados en ventanilla, cajero automático, cheques de caja, así como todos aquellos que determine el SAT.
Aunque los bancos son los encargados de gravar el impuesto sobre el depósito en efectivo, en caso de inconsistencias o montos superiores a $15,000, el SAT puede auditarte para aclarar la procedencia de esos recursos.
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Toma en cuenta que las cuentas de banco no son las únicas que tienen que cumplir con esta regla, sino también las que se emiten en Fintech, Sociedades Financieras Populares (Sofipo) y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (Socap).
Es importante tener en cuenta que la razón detrás del reporte de los depósitos en efectivo radica en la necesidad de identificar el origen de los fondos de los mexicanos. Además, contribuye a combatir actividades ilícitas como el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, ya que ayuda a rastrear el flujo de efectivo y detectar movimientos sospechosos.
Transferencias electrónicas
Quédate tranquilo, las transferencias electrónicas no son relevantes para esta regla, pues no son operaciones que se hagan en efectivo. Las transferencias electrónicas a través del Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI) o Transferencia Electrónica de Fondos (TEF) no son clasificadas como depósitos en efectivo.
Tampoco será sujeto de ISR realizar un pago en efectivo para abonar al saldo de una tarjeta de crédito.
Además, contrario a lo que pudiste ver en redes sociales, sí debes tener cuidado con el nombre que le pones a tus transferencias, pues el SAT podría vigilarlas. Muchas personas piensan que estos nombres no son revisados por las instituciones bancarias y usan descripciones “divertidas” en sus transferencias electrónicas. Pero debes saber que cada descripción que utilizas es revisada y en caso de dudas podrían llamarte para que expliques de qué se trata. Sobre todo si el nombre puede entenderse como sinónimo de alguna actividad ilícita que el SAT deba atender.
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¿Qué pasa si haces muchos depósitos de menos de $15,000 en el mismo día?
De igual manera, si el banco detecta este tipo de movimientos constantes, estará obligado a reportarlo al SAT. Sin embargo, si tienes un control adecuado de tus facturas, no deberás tener ningún problema.
El SAT y la vigilancia de depósitos
Actualmente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pide los estados de cuenta a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores para revisar los depósitos que tenga un contribuyente y hace cruces con la información que tenga; de esta manera, puede verificar si los depósitos que recibió un contribuyente son los mismos que ha reportado como ingreso gravable para el pago de impuestos.
Hay veces en que el órgano recaudador encuentra alguna discrepancia y asume que se trata de un ingreso por el cual se debe pagar un impuesto, por lo que le notifica al contribuyente de la existencia de ingresos reportados que representarían un cargo que no se ha pagado.
La propuesta que se realizó al respecto, gira en torno a que las instituciones financieras otorguen información mensual de aquellos contribuyentes que estén bajo un proceso de alguna auditoría, fiscalización o revisión por parte del SAT. Si se detecta una incongruencia entre los gastos e ingresos, el SAT podrá solicitar la información de sus depósitos a las instituciones financieras que cuenten con esta información.
Cabe mencionar que estas auditorías se realizan anualmente a un porcentaje muy pequeño del universo de contribuyentes ya que, de 70 millones solo se revisa a 10 mil al año aproximadamente; se cruza la información de lo que estos contribuyentes declaran con los depósitos bancarios y se coteja con los datos que brindan las instituciones financieras.
Cuando los contribuyentes estén en proceso de revisión, los bancos estarán obligados a informarle al SAT de manera mensual los ingresos en efectivo para una fiscalización más exacta que coadyuve en las auditorías que se estén llevando a cabo. Para ello, los bancos deben informar al SAT antes del día 17 de cada mes.
El 17 de agosto de 2023, el SAT emitió un comunicado titulado “El SAT te recuerda que no cobra ni vigila los depósitos en efectivo”, desmintiendo el supuesto cobro de impuestos por este concepto. En el comunicado, el SAT aclaró que actualmente no cobra impuestos por los depósitos en efectivo realizados en instituciones bancarias. Aunque en el pasado existía un Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), este gravamen fue eliminado con la reforma fiscal de 2014. Por lo tanto, es cierto que el SAT vigila los depósitos en efectivo, ya que el sistema financiero debe informar sobre depósitos que excedan los 15 mil pesos. El SAT aclaró que los depósitos destinados a gastos familiares, ventas de catálogo, tandas o préstamos personales no están sujetos a vigilancia.
Recomendaciones para evitar problemas con el SAT
Para garantizar una relación armónica con el SAT, la especialista recomienda un control riguroso de los depósitos en efectivo, respaldados por los comprobantes correspondientes. Para evitar complicaciones, los cuentahabientes deben contar con un sustento legal que respalde los depósitos que superen los 15 mil pesos mensuales. Aquellas personas que deseen respaldar los depósitos en efectivo deben tener a la mano el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI o factura). No obstante, si el contribuyente no ha cumplido con el pago correspondiente de impuestos por esos ingresos, existe un riesgo latente de activar alarmas ante el órgano fiscal. Para evitar este escenario, se recomienda encarecidamente que aquellas personas con dudas se acerquen a un contador.
Para evitar errores, confusiones o si ya te está costando tener un buen manejo de tu dinero, asesórate y ten un aliado contable en tu vida.