Guía Completa sobre la Facturación Electrónica (CFDI) en México

La facturación electrónica en México es la representación digital de un tipo de comprobante fiscal digital a través de Internet (CFDI), que está apegada a los estándares definidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en el anexo 20 de la Resolución de Miscelánea Fiscal.

Elementos Clave de la Facturación Electrónica

Es importante conocer los elementos clave para poder facturar correctamente y evitar errores comunes:

• Proveedor Autorizado de Certificación (PAC): Es quien validará el cumplimiento de las normas publicadas por el SAT.
• FIEL: Es un archivo que funciona como una firma electrónica, contiene códigos y elementos únicos diseñados para avalar tu identidad como persona física o moral ligada a tu RFC.
• Certificado de Sello Digital (CSD): Es un archivo similar a la FIEL, utilizado para facturar electrónicamente.
• Adenda: Es un conjunto de información adicional a un COMPROBANTE FISCAL DIGITAL A TRAVÉS DE INTERNET (CFDI). Las adendas permiten automatizar los procesos de revisión y autorización de Facturas Electrónicas.

¿Cómo generar el Certificado de Sello Digital (CSD)?

Para generar el Certificado de Sello Digital (CSD), debes descargar la aplicación CERTIFICA y generar con ella la solicitud del Certificado de Sello Digital. El tiempo de activación estimado es de aproximadamente 2 horas.

Errores Comunes y Soluciones en la Facturación Electrónica

Cuando aparece un error al generar una factura, hay que revisar los datos con los que estamos generando la factura, ya que este error aparece principalmente porque se introducen mal los datos. A continuación, se mencionan algunos errores comunes y sus posibles soluciones:

• RFC receptor inválido: Esto se puede deber a que este cuenta con la estructura correcta pero no es válido ante el SAT.
• Clave de producto o servicio incorrecta: Es decir, no se encuentra dentro del catálogo asignado por el SAT.
• Código de estado 500: Normalmente, el código de estado 500 es un error interno, más específicamente en su configuración. Puede ocurrir cuando la solicitud está siendo procesada por el servidor web. Es posible que un aumento inesperado en el tráfico sea el responsable de un colapso en la web.
• Error en la configuración o llenado: Este detalle se puede presentar cuando algún campo de la configuración o llenado se encuentra incorrecto.
• Error al establecer la hora de pago: La hora de pago debe establecerse en formato 24Hrs (horas:minutos:segundos), de acuerdo con la especificación ISO 8601.
• Error de retenciones: Este mensaje de error aparece porque no se ha solicitado la activación de retenciones.
• Error por campos vacíos: El motivo de este error es cuando no se ingresa algún monto en los campos que lo solicitan.

CFDI Complemento de Pagos

El CFDI complemento de pagos o recibo electrónico de pago es obligatorio cuando el CFDI de ingreso es generado pago en parcialidades o diferido, es decir, cuando la transacción comercial no es pagada en su totalidad en el momento. Este error aparece cuando el llenado del formato no cumple con el formato establecido.

Lea también: Porcentaje de Impuestos en EE.UU.: Desglosado.

Puntos importantes sobre el CFDI de pagos:

• Se debe emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos a más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago.
• Se debe registrar la clave tipo de comprobante “P” (Pago), conforme al catálogo c_TipoDeComprobante. Al hacer esto, la mayoría de los aplicativos deshabilitarán los campos que no hay que llenar y habilitarán los campos que se deben llenar.
• Cuando se emita un CFDI con complemento para recepción de pagos, en el campo Uso de CFDI se debe registrar la clave “P01” Por definir. Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35.
• El comprobante se debe emitir cuando efectivamente se reciba el pago. La fecha de pago deberá ser igual o anterior a la fecha de emisión del recibo de pago.

Cancelación de CFDI

Cuando se emite una factura con errores, es necesario cancelarla y reexpedirla. Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir.

El emisor de la factura deberá registrar la clave "03" No se llevó a cabo la operación en el apartado Motivo de cancelación. Se podrá realizar la solicitud de cancelación registrando en el apartado motivo de cancelación, la clave "02" Comprobante emitido con errores sin relación. Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal con los datos correctos y registrar la clave “04” (Sustitución de las facturas o CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye.

Casos Prácticos de Cancelación de CFDI

A continuación, se presentan algunos casos prácticos de cancelación de CFDI:

Caso 1: Error en la Clave de Producto o Servicio

El 18 de noviembre el contribuyente Daniel Arzate emitió la factura “A” con folio fiscal 6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, al revisar la factura días después, se percata que contiene un error en la clave de producto o servicio, por lo cual, debe cancelarla.

Lea también: Impuestos para Empresas Mexicanas

1. Se deberá emitir una nueva factura*, que subsane el error cometido y sustituya al comprobante “A”, relacionándolo en el nodo “CfdiRelacionados” con la clave “04” Sustitución de CFDI previos.
2. Posteriormente se deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “A” y es necesario indicar como motivo de cancelación la clave “01” Comprobantes emitidos con errores con relación, adicionalmente se registrará el folio fiscal de la factura que la sustituye (factura “B”).

Nota: Si bien la factura A al relacionarse en la factura B su estatus en el proceso de cancelación se convierte a un estatus “No cancelable”, al momento de solicitar la cancelación se rompe la relación y con ello la factura A pasa a un estatus cancelable con o sin aceptación, según proceda.

Caso 2: Cancelación Continua Vigente o Marca Error

El contribuyente Daniel Arzate realizó el proceso de cancelación de la factura “A” con folio fiscal 6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, y la sustituyó con la factura “B” con folio fiscal 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2, al revisar el estatus de la cancelación esta continua vigente o marca error.

1. Se deberán cancelar los CFDI que se encuentren relacionados al comprobante que se desea cancelar, incluyendo el CFDI que los sustituye (factura A y B), utilizando el motivo de cancelación 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
2. Una vez cancelados los comprobantes señalados en los pasos 1 y 2, emite un nuevo comprobante con la información correcta y la clave de tipo relación 04 sustitución de CFDI previos relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye (factura A).

Caso 3: Error en la Información del Receptor

Domingo Rodríguez realizó la prestación de un servicio profesional el día 18 de octubre de 2021 y emitió la factura “XY” con folio fiscal 9FE42A72-125X-11EC-9A25-055FA357C89F registrando la información del receptor de forma incorrecta (se equivocó de cliente), por tal motivo requiere cancelarla.

1. Domingo deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “XY”, registrando como motivo de cancelación la clave “02” Comprobantes emitidos con errores sin relación.
2. Posteriormente, deberá emitir una nueva factura o CFDI con los datos correctos del receptor del comprobante.

Caso 4: Falta de Concreción de la Venta

Jesús Antonio Trino se dedica a la elaboración de muebles de madera y emitió la factura “A1” con folio fiscal 87AA3C57-6F5C-422B-A33C-43YYY7228DCA, por un presupuesto solicitado, sin embargo, no se concretó la venta por falta de materias primas, por lo que necesita cancelar la factura emitida.

1. Jesús Antonio deberá solicitar la cancelación de la factura “A1” a través del servicio Cancela y recupera tus facturas, disponible en el Portal del SAT, o bien, a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado) registrando como motivo de cancelación la clave “03” No se llevó a cabo la operación.

Caso 5: Operación Nominativa Relacionada en Factura Global

La contribuyente María de los Remedios Aguilar se dedica a la venta de productos escolares y de papelería en general, por las operaciones realizadas con el público en general del mes de octubre de 2021 emitió el día 3 de noviembre la factura global “123” con folio fiscal C0XXXBF4-076C-1234-8E06-BC298D053996. El día 4 de noviembre se presenta uno de sus clientes que le realizó una compra de artículos escolares el 31 de octubre y solicita la factura de la compra efectuada, por lo que la contribuyente deberá realizar la cancelación de la factura global emitida y posteriormente emitir la factura nominativa solicitada por el cliente.

Lea también: ¿Cómo Deducir el IMSS en México?

1. La contribuyente deberá solicitar la cancelación de la factura global registrada, y en el motivo de cancelación deberá registrar la clave “04” Operación nominativa relacionada en la factura global.
2. Emitir la factura nominativa solicitada por el cliente.

Otros Aspectos Importantes

• La omisión del régimen fiscal en el comprobante es considerada como un error que debe corregirse de inmediato.
• Las personas morales que no cumplan con la disposición de emitir comprobantes fiscales deberán presentar la denuncia en el portal del SAT a través del servicio de “Denuncias Fiscales” o en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
• En caso de extravío de los archivos del CSD, el contribuyente deberá solicitar la reactivación o la emisión de un nuevo Certificado de Sello Digital a través del portal del SAT.
• La omisión del campo de “uso del CFDI” en el comprobante es considerada como un error que debe corregirse de inmediato, ya que este campo es obligatorio para la correcta identificación y uso del CFDI.
• Para corregir un comprobante con error en la fecha, se debe realizar la cancelación del comprobante original y emitir uno nuevo con la fecha correcta, relacionando el nuevo comprobante con el original en caso de ser necesario.

tags: #siat #impuestos #nacionales #tutorial