Algunos contribuyentes en México continúan a la espera de su saldo a favor luego de que presentaran su Declaración Anual 2025, por lo que a continuación te decimos cómo saber si debes solicitar una devolución manual al SAT y cuáles son los pasos a seguir para obtener tu pago.
Las personas físicas deben hacer la Declaración Anual en abril 2025.
¿Cómo saber si debo solicitar devolución manual al SAT?
A la hora de consultar el estatus de tu devolución, si ésta aparece como rechazada, lo más probable es que debas de solicitar una devolución manual al SAT, sin embargo esto dependerá del motivo que te indique la autoridad fiscal en dicho apartado.
Debido a que el SAT te pedirá revisar el origen de tu saldo a favor, deberás de brindar mayor información a la autoridad mediante varios documentos.
Cabe señalar que los contadores no recomiendan continuar haciendo declaraciones complementarias, ya que esto no funcionará y seguirá arrojando el mismo resultado de devolución rechazada.
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¿Cómo hacer una devolución manual ante el SAT?
Si como persona física rechazaron tu solicitud de devolución automática, puedes tramitar la manual del saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT) entrando al portal oficial y sólo necesitas tu e.fima, contraseña y cuenta CLABE.
En caso de que en tu estatus de la Declaración Anual 2025 ya aparezca que tu devolución automática fue rechazada, deberás resolver la razón por la que se declinó y después solicitar una devolución manual de la siguiente manera:
- Ingresa al sitio web del SAT
- Inicia sesión con tu RFC y e.firma
- Dirígete a la sección de "Devoluciones y Compensaciones"
- Elige la opción "Solicitud de Devolución"
- Selecciona el saldo a favor que quieres recuperar.
- Rellena el formulario con tus datos y adjunta los documentos requeridos.
- Envía la solicitud y guarda el acuse.
Debes tener a la mano un estado de cuenta bancario reciente en el que se realizará la devolución y que sea asociado a la misma cuenta que se indicó al presentar la declaración anual y deberás tener disponibles los comprobantes de deducciones personales y las facturas emitidas con el reporte de las retenciones efectuadas.
¿Cómo hacer el trámite de la devolución manual si el SAT te rechazó la automática?
- Ingresa a la página sat.gob.mx, luego da clic en “devoluciones y compensaciones” y luego en “solicita tu devolución”.
- Ingresa tu e.fima y tu contraseña y da clic en “enviar”.
- Ingresa tu efirma-Te aparecerá una pantalla donde aparecerán los datos del contribuyente como el RFC, apellidos, nombres, domicilio fiscal y datos de contacto. Llénalos y dar clic en “siguiente”.
- Llena tus datosDe nuevo, aparecerán los datos del trámite. En origen de la devolución elige “saldo a favor”; en tipo de trámite, escoge “115 ISR Personas físicas”; en el suborigen del saldo, escoge “Otros”, y en información adicional, se debe explicar la razón por la que se tiene el saldo a favor.
Por ejemplo, puede que sea exceso de retenciones en el periodo fiscal, se adjuntan todas las facturas que hacen constar el monto de los ingresos y retenciones por concepto de ISR para demostrar los datos que se reportaron en la declaración anual y que originan el saldo a favor. Da clic en “siguiente”.
- Luego, debes capturar los datos del impuesto, concepto, periodo y ejercicio. En tipo de periodo elige “del ejercicio”, en periodo escoge “del ejercicio” y en “ejercicio” selecciona el año (2022) al que corresponda la declaración anual en la que se manifestó el saldo a favor. Posteriormente, da clic en “siguiente”.
- Si no te aparecen los datos de la declaración, se desplegará la ventana con el mensaje “La declaración por la cual solicitas la devolución no se encuentra disponible en el sistema ¿Deseas capturar la información de la declaración?” y elige “si”.
Te aparecerá la siguiente pantalla. En tipo de declaración, escoge “normal” o “complementaria”, dependiendo de cual haya sido la última que se presentó. En el campo “fecha de presentación de la declaración” busca en el calendario la fecha exacta en la cual la presentaste. En “número de operación” coloca el que fue asignado en el momento en que se envió la declaración anual y que está contenido en el acuse original. En “importe de saldo a favor”, coloca la cantidad que resultó a favor en tu declaración anual.
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En caso de que en la devolución automática se hubiera autorizado un depósito parcial, sólo una parte de la devolución, entonces captura la cantidad en “importe de las devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización)”. Por ejemplo, si la devolución a favor era de 4 mil pesos y al contribuyente sólo le depositaron 2 mil, ese sería el monto que debe capturarse en este campo.
En caso de que la devolución automática haya sido rechazada en su totalidad, entonces se debe capturar “0”. En cualquiera de los dos casos, el sistema calculará de forma automática el campo “importe solicitado en devolución”. Luego, da clic en “siguiente”.
- Posteriormente, se solicita la información de la cuenta bancaria en donde se efectuará el depósito de la devolución. Deberás ingresar nombre del banco y número de cuenta CLABE y luego dar clic en “siguiente”. El sistema solicitará adjuntar el archivo adjunto (Zip, Doc, Xlsx, JPG o PDF) con el estado de cuenta de la institución financiera que no tenga una antigüedad de más de dos meses. Elige “sí” para adjuntarlo.
Luego da clic en el recuadro derecho con una flecha para adjuntar el estado de cuenta. Se desplegará una ventana en donde darás clic en “examinar” para ubicar el archivo en tu computadora y da clic en “cargar”. Te aparecera una protesta de decir verdad que eres titular de la cuenta CLABE. Da clic en “sí”
- Te mandará al apartado de “documentos adjuntos de la solicitud de devolución”, donde deberás adjuntar en formato ZIP la documentación necesaria para solventar el motivo del rechazo total o parcial que el SAT indicó en la devolución automática. Por ejemplo, si te notificaron que no había saldo a favor a devolver, adjunta todas las facturas que metiste durante tu periodo fiscal o los comprobantes de las deducciones personales, ya que son evidencia para devolver la parte correspondiente.
Cuando termines todos los archivos adjuntados deberán visualizarse en el sistema, da clic en “siguiente” y revisa todos los apartados. Al final viene la pregunta “¿Todos los datos son correctos?”. Si es así da clic en “sí” y luego en “enviar”. Finalmente, ingresa los datos de tu firma electrónica y tu contraseña.
- Te aparecerá el acuse de recibo de la solicitud manual de devolución de impuestos. Podrás descargarlo en tu computadora. El SAT tiene un periodo de 40 días hábiles para dar respuesta a tu solicitud.
Toma en cuenta que cada caso es diferente, ya que algunos contribuyentes deberán subir sus CFDI de nómina en una carpeta comprimida, acuses de declaración anual e ingresos anuales en un papel de trabajo, el cual debe contar con características específicas, y deducciones personales. Por esta razón sería recomendable acudir con un contador para que te ayude a solicitar la devolución manual.
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Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estén relacionados con la devolución. Así, requerirá al contribuyente para que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considera que desistió de su solicitud de devolución.
El SAT sólo pueden efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez días siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho requerimiento.
Los contribuyentes que sean competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes o de la Administración General de Hidrocarburos, que tengan saldo a favor del IVA, ISR, impuesto al activo, IETU e IDE, deben presentar su solicitud de devolución con el programa electrónico F3241, que contiene los archivos con la información de los Anexos, 2-A, 2-A Bis, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-Bis, 8-A, 8-A Bis, 8-B, 8-C, 9, 9-Bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-Bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A, según corresponda.
Para presentar la Declaración Anual con saldo a favor igual o menor a 10,000 pesos debe contar con contraseña, si es mayor a 10,000 y hasta 50,000 pesos debe hacerlo con contraseña siempre y cuando sea con la cuenta CLABE precargada en el sistema.
Una vez revisada la documentación presentada, el SAT puede devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes.
En caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad.
Devolución Automática vs. Manual
Aquellas personas físicas que presentaron su declaración anual 2020 o la presentarán a más tardar el 31 de julio de 2021 y reportan un saldo a favor, tienen derecho a acceder al sistema automático de devoluciones. Sin embargo, es común que a muchas de ellas, el SAT les rechace la devolución total o parcial de su saldo a favor, en cuyo caso lo recomendable es que soliciten su devolución de forma manual.
La regla 2.3.2. de la RMISC 2021 indica que estos contribuyentes pueden solicitar ante la autoridad fiscal, la devolución de su saldo a favor o del remanente no autorizado según corresponda a través del FED. Para tal efecto, deben ingresar al buzón tributario” o al apartado de “Trámites” disponible en el portal del SAT, en donde deberán proporcionar su clave en el RFC, Contraseña, el certificado de su e.firma o la e.firma portable.
El procedimiento a seguir por el solicitante de que se trate es el siguiente:
- En la página del SAT en el apartado “Devoluciones y Compensaciones” dar click en “Ver más”
- Acceder a “Devolución” e ingresar en “Solicita tu devolución”
- Pulsar el botón “Iniciar”
- Anotar el RFC y la Contraseña y el Captcha o la e.firma
- Aparecen “Datos del contribuyente”, “Domicilio fiscal”, “Datos del contacto” y dar “Siguiente”
- Llenar los campos “Información del trámite”
- Registrar los “Datos del impuesto, concepto, periodo y ejercicio”
- Registrar “Información del saldo a favor”
- Verificar la información del banco y adjuntar el estado de cuenta
- Adjuntar los documentos que sean necesarios para respaldar la devolución
Se podrá solicitar la devolución automática cuando se presente la declaración anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal en curso y cuando:
- Se presente la declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o e.firma portable
- Tratándose de saldos a favor igual o menor de 10,000 pesos, con contraseña
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos con contraseña y cuenta CLABE a 18 dígitos precargada.
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación se tendrá por no presentada la solicitud de devolución cuando:
- El contribuyente se tenga como o localizado
- El domicilio fiscal manifestado por el contribuyente ante el RFC se tenga como no localizado.
Nota aclaratoria: Los supuestos previstos tratándose de la devolución de saldos a favor son diversos y su configuración en la realidad puede variar y por ende dar lugar a consecuencias jurídicas distintas.
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