El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Mucho escuchamos sobre este impuesto, pero realmente cuánto sabemos de él. El ISR 2026 sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México y su función es financiar el gasto público, como servicios de salud, educación, infraestructura y programas sociales.
¿Qué es el ISR y cómo funciona para el asalariado?
El ISR es un impuesto aplicado sobre los ingresos obtenidos por personas físicas y empresas. El origen de este impuesto se remonta a 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario. A pesar de que este impuesto es anual, los patrones tienen la obligación de «retener» el impuesto de los trabajadores de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siendo considerados a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año. Aunque muchas veces se identifica únicamente como una deducción, esta retención también ayuda a mantener al corriente las obligaciones fiscales ante el SAT y evita pagos acumulados al cierre del ejercicio.
Características clave y cálculo del ISR 2026
Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos. La Ley del ISR (artículo 152) obliga a actualizar las tablas cada vez que la inflación acumulada supera el 10%, lo que provoca un ajuste automático de tarifas.
Para calcular el ISR en la nómina, primero se toma el salario bruto del trabajador y se identifica qué parte del ingreso está sujeta al pago del impuesto. El ISR no tiene una tasa única, ya que el porcentaje cambia dependiendo del salario, las prestaciones gravables y otros conceptos incluidos dentro de la nómina.
Pasos para el cálculo del ISR
- Ubica tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales.
- Resta el Límite inferior a tu ingreso total.
- Identifica en la tabla el porcentaje correspondiente al rango de sueldo.
- La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT.
- Obtén el resultado final del impuesto a pagar.
Preguntas frecuentes sobre el ISR
¿Todos deben pagar este año el ISR?
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, residentes en el extranjero con ingresos en México. Sí. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo). El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos.
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¿Qué ingresos son acumulables?
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables. En México, existen algunos ingresos y prestaciones que pueden quedar exentos del pago de ISR, siempre que cumplan con ciertos límites y requisitos establecidos por el SAT.
¿Qué gastos puedo deducir?
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
La Declaración Anual de Sueldos y Salarios
La declaración anual de sueldos y salarios es básicamente el reporte que le entregas al SAT para decirle cuánto ganaste el año pasado. Están obligados a presentar la declaración anual quienes ganaron más de $400,000 pesos al año, tuvieron otros ingresos además del sueldo, cambiaron de empleo antes del 31 de diciembre o tuvieron más de dos empleadores.
Al presentarla, el resultado puede ser un saldo a favor, cuando te devuelven dinero; un impuesto a cargo, cuando debes pagar; o un saldo en ceros, cuando ni pagas ni te devuelven nada. La declaración se presenta durante todo el mes de abril del año siguiente al que corresponde la información.
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