Efectos en la Región Fronteriza
La homologación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en los estados fronterizos provocará un aumento a los precios del 5% que entre otras cosas implica, según reportes del Colegio de la Frontera Norte -con sede en Baja California- y la Universidad de Quintana Roo, que en la región también se incremente la pobreza, el desempleo y disminuya el poder adquisitivo local.
Consecuencias de la Homologación del IVA
El Colegio de la Frontera Norte enlistó otras consecuencias de la homologación:
- Inflacionario: Los precios se elevarán en la misma proporción que el incremento de la tasa general del IVA. Los precios aumentarán 5% sí las empresas pueden trasladar el impuesto hacia los consumidores.
- Recesivo: La subida del IVA afectará el consumo, reducirá la capacidad de compra y/o causará un desplazamiento en el consumo de bienes y servicios de procedencia externa. Si se reduce el consumo, se reduce la producción local y con ello hay más desempleo.
- Competitividad: La subida del IVA aumentará las fugas de consumidores y las transferencias de ingresos hacia mercados externos. Mientras los bienes y servicios pagan un impuesto que varía de entre 6.75 a 8.25% en el sur de California, los mismos con la subida del IVA van a pagar un 16 % en Baja California.
Por su parte, el investigador y catedrático de la Universidad de Quintana Roo, Luis Fernando Cabrera, alerta que en el sur del país habrá una “mayor inflación” y por lo tanto, desempleo.
Pero entre otras consecuencias que enlista está el aumento de precio en productos locales y la disminución de ventas del comercio y poder adquisitivo local.
En el estudio “Impactos de la Homologación del IVA en Baja California”, especialistas del Colegio de la Frontera Norte destacan un “efecto distributivo” pues el aumento al IVA recaerá principalmente en los pobres, quienes no tendrán la posibilidad de elegir si hacer sus gastos en México o en Estados Unidos, e invertirán todo su ingreso en productos gravados con el nuevo impuesto.
“El aumento del IVA empeorará la distribución del ingreso de las familias en Baja California. Los más pobres dedican al consumo todo su salario y en general no tienen una visa de no inmigrante que les permita discriminar entre el mercado interno y externo, por tanto todo lo que ganan y consumen pagará IVA.
El Colegio de la Frontera Norte concluyó que los comercios más afectados en las franjas fronterizas serán las ferreterías, mueblerías, ropa y calzado, abarrotes, juguetes y regalos y finalmente papelerías y librerías, es decir, pequeños comercios.
Según su análisis, en el corto plazo no habrá mayor recaudación en las zonas fronterizas, pero independientemente de ello, los estados realizarán “un mayor esfuerzo fiscal que el resto del país con una contribución neta menor a su capacidad”.
Grupos civiles como la organización Dos Valles en Chiapas o el de Sociedad Civil Suchiatense han declarado a medios locales que se declararán “en rebeldía” por la homologación del IVA.
También han llamado a manifestarse en la frontera sur del país.
Contexto Legal y Aprobación de la Homologación
Actualmente, el artículo 2 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado indica que la tasa será del 11% cuando los actos o actividades por los que se deba pagar el impuesto se realicen en la región fronteriza del país.
Esa zona implica todo el territorio de Baja California, Baja California Sur y Quintana Roo; además de algunas regiones de Sonora y la franja de 20 kilómetros desde la frontera en entidades como Chiapas, Tabasco, Campeche, Chihuahua, Coahuila y Tamaulipas.
Sin embargo, este miércoles, en el Senado se aprobó la modificación de esa ley para llevar a cabo la homologación del IVA en la frontera y pasar del 11% al 16%; esto casi diez días después de que la medida también fuera votada en la Cámara Diputados.
Los cambios en la tasa del IVA en la región fronteriza se presentaron y aprobaron en 2002.
El IVA en el Contexto de la Reforma Fiscal en México
Ante la pobre recaudación tributaria de México -que se ha mantenido en promedio entre el 10 y 11% del PIB durante los últimos 10 años, mientras que sus gastos rondan el 20%-, la reforma fiscal ha sido un tema recurrente. En este marco, la generalización del Impuesto al Valor Agregado se presenta como una opción importante.
Por su parte, uno de los cambios más importantes que se han dado en la estructura tributaria tiene que ver con la aparición del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 1980, cuya trayectoria se expone en el tercer apartado del presente documento.
Dentro de las diversas opciones disponibles destinadas a incrementar los ingresos tributarios en el país, la generalización del IVA suena de manera constante.
Esta política ha sido adoptada por un número cada vez mayor de países.
La importancia del IVA dentro de la estructura tributaria de México es incuestionable ya que ha reportado para el total de ingresos públicos poco más del 16% en promedio durante los últimos diez años (y ello a pesar de poseer una estructura de tasas diferenciadas).
Regresividad del IVA
A la hora de valorar distintas opciones para incrementar la recaudación, la que se está debatiendo con mayor énfasis -sobre todo en lo concerniente a la discusión legislativa- es la que intenta como medida clave la generalización de la tasa del IVA.
La principal objeción a dicha propuesta se encuentra en el carácter regresivo del impuesto que influye de forma negativa en la distribución del ingreso, situación preocupante dada la condición que enfrenta el país en materia de pobreza y desigualdad.
Es menester precisar que la estructura de tasas vigente no mejora en mucho la situación de las personas pobres y es altamente cuestionable si puede ofrecer un esquema de equidad.
Recaudación del IVA en 2021
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se convirtió, en el 2021, en el salvavidas de los ingresos tributarios.
El año pasado, en medio de la reactivación de la economía ante la coyuntura de la pandemia por el Covid-19, el IVA dejó una recaudación de 1 billón 122,264 millones de pesos, lo que representó un incremento de 7.7% en comparación con el 2021, de acuerdo con los datos preliminares del SAT.
Además del aumento considerable, el gravamen rebasó en 14.6% la meta planteada en la LIF de 978,946 millones de pesos.
Esto, explicaron analistas, se debió a la reactivación de la economía ya que el IVA es un impuesto que está ligado al consumo de bienes y servicios.
Otro impuesto que tuvo un mejor comportamiento al esperado fue el Impuesto al Comercio Exterior (ICE). De acuerdo con la LIF, se esperaban 61,638 millones de pesos, mientras que la recaudación observada al cierre del 2021 fue de 75,389 millones.
Comportamiento de Otros Impuestos
La historia fue diferente para el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Impuesto sobre la Renta (ISR).
En el primer caso, el erario obtuvo 400,726 millones de pesos por el gravamen, 17.5% menos en comparación anual, y 21.5% por debajo de la meta de la LIF.
Por su parte, el ISR recaudó 1 billón 892,388 millones de pesos, 1.7% más que en el 2020, pero 0.9% menor a lo estimado por la Secretaría de Hacienda para el año.