La poca recaudación del sistema tributario mexicano ha sido una muestra de los resultados de la política tributaria implementada desde la década de los 90´s. Lo cual ha llevado a los gobiernos a buscar estrategias fiscales que permitan encontrar nuevos espacios fiscales, con el objetivo de aumentar los indicadores tributarios. De esta manera, el esfuerzo fiscal del gobierno se ha centrado en fortalecer la recaudación tributaria a través del impuesto sobre la renta salarial. Por lo que, el impuesto al salario es uno de los pilares fundamentales del sistema tributario mexicano, ya que contribuye en gran medida al gasto público.
Evolución de la política tributaria y el modelo neoliberal
Los primeros impuestos establecidos en México datan de la época de los aztecas, sin embargo, a partir de la conquista española nace un nuevo sistema tributario basado en los antiguos tributos indígenas y los impuestos españoles. Para el siglo XVIII, con el impuesto al tabaco, el sistema tributario virreinal alcanzó altos niveles de eficiencia recaudatoria. En la época de la pos revolución, con la constitución política en 1917 y las ideologías maderistas, el sistema tributario tuvo cambios importantes. No obstante, la perspectiva del Estado benefactor empezó a cambiar en la década de los 60´s, pues su participación dejó de ser funcional.
En los años 80´s, con una situación económica y financiera crítica en la mayoría de los países de latinoamericana, el neoliberalismo ya había alcanzado su consolidación total. En este tenor, los cambios políticos se intensificaron, lo que provocó la globalización del impuesto sobre la renta y la simplificación de los impuestos indirectos con la introducción del impuesto al valor agregado. Sin embargo, las acciones del gobierno federal se han centrado en mantener el equilibrio de las finanzas públicas mediante la reducción del gasto público y el establecimiento de una política tributaria con deficiencia interna, la cual grava a los sectores sociales más vulnerables a cambio de exonerar a ciertos sectores económicos.
El Régimen de Sueldos y Salarios: esquema actual
El régimen fiscal 605, o Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, es el esquema más común en el que están inscritos los trabajadores en México. Cuando trabajas bajo un esquema formal en México, es probable que estés registrado en el Régimen de Sueldos y Salarios ante el SAT. Esto significa que recibes ingresos por prestar un servicio personal subordinado, es decir, bajo la dirección de un patrón a cambio de un sueldo o salario.
Derechos y obligaciones del trabajador
Trabajar bajo el Régimen de Sueldos y Salarios implica una serie de beneficios importantes:
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- Registro ante el SAT y el IMSS: Esto te da acceso a servicios de salud, crédito Infonavit y ahorro para el retiro.
- Prestaciones de ley: Recibes vacaciones, aguinaldo, prima vacacional y días festivos.
- Declaración anual: Tienes derecho a presentar tu declaración anual y obtener saldo a favor si tuviste deducciones personales.
Aunque tu patrón se encarga de hacer las retenciones correspondientes, como trabajador también tienes algunas responsabilidades fiscales:
- Presentar tu declaración anual, si aplica.
- Revisar tus recibos de nómina para asegurar que estén timbrados correctamente.
- Mantener tu RFC, CURP y datos fiscales actualizados en el portal del SAT.
- Guardar tus comprobantes fiscales (CFDI), especialmente si piensas hacer deducciones.
Impacto de la carga tributaria en la desigualdad
A casi cuatro décadas del establecimiento de la política fiscal neoliberal y a pesar de los escasos resultados, el gobierno aún sigue implementando las mismas estrategias fiscales. Una muestra fueron las reformas fiscales del 2014, las cuales ampliaron la base gravable del trabajador y aumentaron las tasas impositivas de los impuestos indirectos sobre el consumo, cuyo gravamen impacta directamente a la población más vulnerable. Los resultados poco han aportado al desarrollo económico de los sectores sociales más vulnerables y a la reducción de las brechas de desigualdad social, ya que gran parte de la carga tributaria es soportada por la clase trabajadora.
| Concepto | Impacto en las finanzas públicas |
|---|---|
| Impuesto sobre la Renta (ISR) Salarial | Pilar fundamental de la recaudación federal. |
| Impuestos al consumo (IVA) | Carga regresiva que afecta a sectores vulnerables. |
| Reformas 2014 | Limitación de deducciones y ampliación de la base gravable. |
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