La formalización de los emprendedores es un tema de gran relevancia en el contexto económico actual, extendiendo su impacto a diversas áreas del desarrollo social y económico de un país. La formalización de los emprendimientos no solo contribuye al crecimiento individual de las empresas, sino que también tiene un efecto positivo en la economía local.
¿Qué es el RUC?
Para el funcionamiento de este servicio, “el licenciatario” deberá: - estar inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), - El estado del RUC debe ser “Habido” y no estar en suspensión o baja, tener usuario y clave SOL para acceder al portal de SUNAT Operaciones en Línea, contar con un Certificado Digital.
La formalización es clave para el crecimiento del emprendimiento, ya que está relacionada con la cultura tributaria de los ciudadanos. En un contexto en el que la recaudación fiscal es vital para financiar el gasto público, es fundamental fomentar una sólida cultura tributaria que promueva el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Al desarrollar una cultura tributaria robusta se crea un entorno en el que los ciudadanos comprenden cómo sus contribuciones fiscales impactan en el bienestar general.
Además, una sólida cultura tributaria es vital para el funcionamiento de un Estado eficiente y responsable. Esto se debe a que este concepto implica no solo el conocimiento de las normativas fiscales, implica también el cumplimiento de las obligaciones tributarias (Alonso et al., 2024). La cultura tributaria es un elemento fundamental en el contexto de la formalización de los emprendedores, ya que cada individuo desempeña un papel crucial dentro de la sociedad, incrementando el sentido de responsabilidad y solidaridad entre sus miembros (Pardo & Bonilla, 2023).
Estos recursos son clave para invertir en áreas esenciales como infraestructura, educación y salud (Castro et al., 2024). La tributación es fundamental para el desarrollo de un país, ya que proporciona los ingresos fiscales necesarios para financiar el gasto público. Sin un sistema tributario efectivo los gobiernos enfrentan limitaciones en su capacidad para proporcionar bienes y servicios públicos que beneficien a la población.
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Importancia de la Formalización
Según Pirela (2022), implementar políticas fiscales más accesibles y amigables puede ser una estrategia efectiva para promover la formalización de los emprendedores. Muchos de ellos perciben el sistema tributario como una carga, por lo que cambiar esta percepción podría crear un entorno más favorable para la formalización. Crear un entorno fiscal favorable puede estimular a los emprendedores a optar por la formalización, lo que redundaría en el aumento respecto de la contribución fiscal y de la sostenibilidad económica del país.
Zhang (2021) enfatiza que la formalización permite a los emprendedores acceder a mercados más amplios y a mejores condiciones de financiamiento, aspectos vitales para su crecimiento. Almeida et al., (2021) destacan que es mucho más sencillo obtener financiamiento si se cuenta con una empresa formalizada, lo que demuestra la importancia de este proceso para el éxito empresarial.
Además, los emprendedores formalizados pueden beneficiarse de programas gubernamentales de apoyo y capacitación, lo que contribuye a su desarrollo personal y profesional. Estos beneficios son esenciales para el crecimiento sostenible de los negocios y para el desarrollo del sector emprendedor en general. Arriaga & Lara (2023), resaltan que la formalización se traduce en una mayor rentabilidad, ya que las empresas formalizadas suelen tener acceso a mejores precios en insumos, así como a una clientela más confiable. La formalización trae consigo numerosos beneficios que son innegables.
Mendieta (2020) subraya que esta relación es fundamental, ya que un sistema tributario percibido como justo y eficiente es más propenso a generar confianza entre los contribuyentes, lo que a su vez fomenta un mayor cumplimiento. Escobar Cuero (2022) menciona que un entorno tributario favorable -combinado con una cultura tributaria fortalecida- puede mejorar la relación entre el Estado y los contribuyentes. La literatura especializada también destaca la relación entre la formalización de los emprendedores y el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Campoverde et al. (2024), indican que emprendedores con un bajo nivel de cultura tributaria pueden aún tener la intención de formalizarse, aunque su falta de conocimiento los lleve a dudar sobre cómo proceder Urquizo et al., (2024). Diversos estudios han analizado cómo la percepción de los emprendedores sobre el sistema tributario influye en su decisión de formalizarse.
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Facturación Electrónica en Perú
Perú es considerado uno de los países con uno de los modelos de factura electrónica más extendido en Latinoamérica. Su proyecto de masificación llamado Sistema de Emisión Electrónica - SEE, se encuentra a las puertas de finalizar su implementación con la incorporación del 100% de las empresas del país. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), autoridad fiscal de Perú, es quien coordina el funcionamiento del SEE.
En el año 2022, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) se dedicó a completar el proceso de la facturación electrónica, incorporando las empresas restantes del país, especialmente medianas y pequeñas contribuyentes, que aún no habían adoptado este sistema. Hoy en día, el 100% de los contribuyentes están obligados a emitir y recibir facturas en formato electrónico, gracias a los esfuerzos de la administración tributaria.
Prórroga para el RVIE y RCE
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) ha publicado en el diario oficial de Perú la Resolución de Superintendencia No. 000145/2024, que extiende el plazo para la obligatoriedad del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico (RVIE) y el Registro de Compras Electrónico (RCE) a través del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE).
La prórroga otorga a los contribuyentes un período adicional de cinco meses, permitiendo así un mayor tiempo para preparar y ajustar sus procesos de cara a un cumplimiento adecuado. De esta manera, la obligatoriedad, inicialmente establecida para agosto de 2024, se posterga hasta enero de 2025.
Las disposiciones de la Resolución No. 000145/2024 afectan a aquellos contribuyentes que no hayan adquirido la obligación de llevar los registros en el Sistema de Libros Electrónicos (SLE), el Programa de Libros Electrónicos (PLE) o el SLE - Portal, entre los períodos de julio de 2023 y diciembre de 2024. Asimismo, excluye a quienes no pertenecen a ciertos regímenes tributarios específicos, como el Régimen Especial del Impuesto a la Renta o el Régimen MYPE Tributario, a menos que estén específicamente excluidos.
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No obstante, se mantiene la obligatoriedad de uso del SIRE a partir de agosto de 2024 para aquellos contribuyentes que, al 31 de julio de 2024, estén obligados a llevar el RVIE y el RCE y pertenezcan al Régimen Especial del Impuesto a la Renta o al Régimen MYPE Tributario. Además, se establece la obligatoriedad para todos los contribuyentes que, al 31 de diciembre de 2024, estén obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras, y no estén comprendidos en ninguno de los supuestos anteriores.
Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE)
Los comprobantes de pago electrónicos son el nombre que reciben los documentos fiscales en formato electrónico tales como facturas, boletas de ventas o notas de créditos en Perú. Un CPE es todo documento regulado por la SUNAT que acredita la entrega de bienes o servicios.
El emisor electrónico debe remitir a la SUNAT un ejemplar de: El DAE, el recibo electrónico SP y la nota electrónica vinculada a aquellos en la fecha de emisión consignada en dichos documentos o incluso hasta en un plazo máximo de siete días calendario contado desde el día calendario siguiente a esa fecha. La liquidación de compra electrónica en la fecha de emisión consignada en dichos documentos o incluso hasta el día calendario siguiente a esa fecha. La factura y la nota electrónica vinculada a aquella en la fecha de emisión consignada en dichos documentos o, incluso, hasta en un plazo máximo de tres días calendario contado desde el día calendario siguiente a esa fecha.
Tipos de Comprobantes de Pago Electrónicos:
- Factura.
- Boleta de venta (Individual o Resumen diario).
- Notas de crédito
- Notas de débito.
- Comprobante de retenciones (CRE).
- Comprobante de percepciones (CPE).
- Guía de remisión.
- Recibo de Servicio Público.
- Liquidaciones electrónicas de compra
Requisitos para ser emisor electrónico en Perú
Para poder emitir CPE los contribuyentes deben contar con Proveedor de Servicios Electrónicos - PSE quien se encargará de la construcción y firma de los comprobantes. Los comprobantes de pago electrónico emitidos deben ser validados previamente por un Operador de Servicios Electrónicos (OSE-SEE). El OSE-SEE verifica la validez de los CPE emitiendo la Constancia de Recepción - CDR. EL OSE-SEE transmite el CDR tanto al emisor del comprobante electrónico como a la SUNAT, a quien además adjunta el XML del CPE.
Los requisitos son:
- Disponer del número de Registro Único de Contribuyente (RUC).
- Estar registrado como emisor electrónico en el SEE.
- Estar en posesión de un certificado digital.
- Contar con un Proveedor de Servicios Electrónicos - PSE y un Operador de Servicios Electrónicos (OSE-SEE).
Digitalización del Factoring de facturas electrónicas
Este sistema aprobado por la autoridad fiscal peruana (SUNAT) permite vincular facturas comerciales con facturas negociables para obtener liquidez rápidamente y continuar operando.
Entre los aspectos más importantes destaca que el adquiriente electrónico deberá Aceptar (Conformidad) o Rechazar (Disconformidad) las Facturas Electrónicas de sus proveedores electrónicos antes de los 8 días hábiles de haberlas recibido. Dicha respuesta es de obligado cumplimiento para el receptor de los Comprobantes Electrónicos, si desea hacer uso del crédito fiscal.
La nueva ley amplía el número de empresas que pueden emitir activos financieros y brinda mayor confiabilidad y seguridad a las órdenes de compra emitidas. Esto es crucial para la economía al facilitar el financiamiento para MIPYMEs, startups y empresas de todos los tamaños.
Convertir facturas y órdenes de compra del Estado en títulos valor es una forma efectiva de mejorar el flujo de efectivo de las empresas, proporcionándoles la liquidez necesaria para mantener sus operaciones diarias y asegurar futuros trabajos.
Migración a la Factura Electrónica: Pasos y Consideraciones
Para comenzar con la migración de factura física a electrónica, es necesario seguir los pasos que propone la SUNAT para que el proceso se haga correctamente:
- Se debe realizar la solicitud de autorización para incorporarse al sistema de facturación electrónica. Esta solicitud se realiza a través del sitio web de la SUNAT, mediante la opción Operaciones en línea- SOL y Opciones con clave SOL. Tener el RUC en estado activo y la condición de domicilio habido.
- Solicitar la emisión de factura electrónica, notas de débito y crédito electrónicas.
- Cumplir con el impuesto a la renta de la tercera categoría en el RUC. Se debe realizar una declaración jurada a través del sitio web de la SUNAT.
- Registrar el correo electrónico que se utilizará como emisor electrónico.
- Registrar el certificado digital que se usará como emisor electrónico. Esto se hace a través del sitio web de la SUNAT Operaciones en línea SOL.
- Finalmente, se realiza satisfactoriamente el proceso de homologación.
Además de cumplir con estos pasos establecidos por la SUNAT para comenzar la emisión de factura electrónica en Perú, es muy importante tener en cuenta ciertos aspectos para asegurarse de realizar la migración de la manera más adecuada y sin complicaciones.
Entre estas acciones a realizar inicialmente son:
- Asegurarse si la empresa se encuentra en la lista publicada por la SUNAT de los contribuyentes que deben emitir comprobantes electrónicos de manera obligatoria. Si no se encuentra allí, comenzar con el proceso de manera voluntaria lo más pronto posible.
- Contar con un proveedor de servicios electrónicos. En el mercado peruano existen diversos planes y softwares para todos los tipos de empresas. Elije el más completo y que se adapte a las necesidades de tu empresa.
- Adaptar los sistemas internos de la empresa y adecuar los procesos de facturación para que se logre una migración sin muchas complicaciones.
- Dar a conocer a los proveedores y clientes del cambio a factura electrónica, para así manejar el mismo sistema de envío y recepción de los comprobantes.