La importación de sustitutos azúcar sin calorías se encuentra exenta de IVA, y su enajenación en territorio nacional está gravada la tasa del 0%. La enajenación de alimentos es una actividad gravada con el impuesto al valor agregado a la tasa del 0%, según lo refiere el inciso b) de la fracción I del artículo 2-A de la Ley de la materia.
De conformidad con lo dispuesto en la fracción III del artículo 25, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, no se pagará el impuesto al valor agregado cuando se importen bienes, cuya enajenación en el país no den lugar al pago del impuesto al valor agregado o cuando sean de los señalados en el artículo 2-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Por lo anterior, se concluye que no se pagará el impuesto al valor agregado por las importaciones que realice respecto de productos destinados a la alimentación.
El IEPS: finalidad y aplicación en el sector de alimentos
El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores. Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto.
El IEPS tiene como finalidad principal regular el consumo de determinados bienes y servicios, además de generar ingresos para el Estado. Todos los alimentos que no sean básicos y que tengan más de 275 kilocalorías por cada 100 gramos de su peso, tienen ahora un impuesto de 8% en su producción e importación.
Acuerdos integrales y salud pública
El Gobierno de México, el Congreso de la Unión y el sector productivo alcanzaron un acuerdo integral para la aplicación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a las bebidas calóricas y endulzadas. La medida busca fortalecer la prevención de enfermedades crónicas, reducir el consumo de ultraprocesados y promover opciones más saludables, manteniendo la estabilidad del sector industrial.
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- El nuevo esquema fija el IEPS en 3.8 pesos por litro para bebidas con azúcar.
- Se establece un gravamen de 1.5 pesos por litro para las que contienen edulcorantes.
- El objetivo no es recaudatorio sino educativo y transformador, orientado a promover hábitos saludables desde la infancia.
Compromisos del sector empresarial
El acuerdo incluye una agenda voluntaria de compromisos asumidos por el sector productivo, orientada a fortalecer la corresponsabilidad. Entre ellos destacan:
- Reducción del contenido de azúcar y calorías en bebidas tradicionales.
- Eliminación de publicidad dirigida a menores de edad.
- Impulso de presentaciones más pequeñas y reformuladas.
- Promoción preferente de productos sin azúcar o con bajo contenido calórico.
El nuevo esquema fiscal se ajusta a las directrices de la Organización Mundial de la Salud (OMS) y la Organización Panamericana de la Salud (OPS), que recomiendan gravar los productos con alto contenido de azúcar como estrategia prioritaria contra la obesidad y las enfermedades no transmisibles. El acuerdo sobre el IEPS representa un paso decisivo hacia una política pública que prioriza la salud sobre la recaudación.
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